使用信用證方式結(jié)算國際貿(mào)易貨款的基本程序利弊分析.doc

使用信用證方式結(jié)算國際貿(mào)易貨款的基本程序及利弊分析 李悅悅 英文學(xué)院07級09班摘要 信用證是國際貿(mào)易的主要支付手段。本文將從信用證結(jié)算基本知識入手,探討信用證結(jié)算國際貿(mào)易貨款的基本程序,分析在此過程中信用證結(jié)算的利與弊,總結(jié)運用信用證方式結(jié)算時防范風(fēng)險的措施，從而達到進一步學(xué)習(xí)和研究信用證方式結(jié)算國際貿(mào)易貨款的目的。關(guān)鍵詞 信用證 基本程序 利弊分析信用證是當今國際貿(mào)易中最常見的支付方式。這種支付方式之所以在國際貿(mào)易中被廣泛使用，是因為它以銀行信用代替了商業(yè)信用，緩和了買賣雙方互不信任的矛盾，降低了國際貿(mào)易中買賣雙方的風(fēng)險，有利于促進交易的順利進行。因此，進一步了解研究信用證結(jié)算的基本程序以及在其過程中的利與弊，分析總結(jié)防范風(fēng)險的措施，對于國際貿(mào)易實務(wù)的操作有著重要的意義。一、 信用證的的基本含義、特點(一) 信用證的含義信用證(簡稱L/C)是應(yīng)買方要求，銀行開出的有條件的付款保證書。即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。而所謂“有條件”，即是指“單證相符” 、“單單一致” 。(二) 信用證的特點 信用證的特點是“一個原則,兩個憑證” ?！耙粋€原則” 就是指嚴格相符的原則，“兩個憑證”就是指銀行只憑信用證，不問合同,只憑單據(jù),不管貨物。二、 信用證方式結(jié)算國際貿(mào)易貨款的基本程序(一) 信用證的當事人信用證的基本當事人有三個：開證申請人（Applicant）、開證行（lssuing Bank）和受益人（Beneficiary）。其他當事人主要有：通知行（Advising Bank）、議付行（Negotiating Bank）、付款行（Paying Bank）、償付行（Reimbursing Bank）和保兌行（Confirming Bank）。 (二)基本程序在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證有不同的類型，其業(yè)務(wù)程序也各有特點，但都要經(jīng)過申請開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個環(huán)節(jié)?，F(xiàn)以最常見的議付信用證為例，說明其業(yè)務(wù)程序。 議付信用證業(yè)務(wù)程序，見圖： 進出口雙方簽署買賣合同中規(guī)定以信用證方式支付貨款。于是： A. 申請開證 a: 開證申請人即為合同的進口方，應(yīng)按合同規(guī)定的期限向所在地銀行申請開證。申請人應(yīng)填寫并向銀行遞交開證申請書，其內(nèi)容包括兩個方面：一是指示銀行開立信用證的具體內(nèi)容；二是關(guān)于信用證業(yè)務(wù)中申請人和開證行之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的聲明。b: 申請人申請開證時，應(yīng)向開證行交付一定比例的押金或其他擔(dān)保品，押金高低由開證行規(guī)定，與申請人的資信和市場行情有關(guān)。對于資信非常好的申請人，銀行會免收押金。 B.開證行開立信用證 開證行接受申請人的開證申請后，應(yīng)嚴格按照開證申請書的指示擬定信用證條款。開證行應(yīng)將其所開立的信用證送交出口地的聯(lián)行或代理行，請他們代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。通知行的主要責(zé)任是鑒定信用證簽名或電傳密押的真實性，而且，受益人如有問題也可通過這家銀行進行查詢。 C.通知行通知受益人 通知行收到信用證后，經(jīng)核對簽字印鑒或密押無誤，應(yīng)立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人，并留存一份副本備查。按跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，如通知行無法鑒別信用證的表面真實性，它必須毫不遲延地通知開證行說明它無法鑒別。 D.交單議付 a: 受益人收到信用證后，應(yīng)立即進行審核，如發(fā)現(xiàn)信用證中所列條款內(nèi)容與買賣合同不相符合，或者不符合有關(guān)國際慣例（主要是國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則和跟單信用證統(tǒng)一慣例）中的規(guī)定，應(yīng)即通知申請人要求修改，申請人向開證行提交修改申請書，開證行做成修改通知書后交付通知行，經(jīng)通知行審核簽字密押無誤后轉(zhuǎn)知受益人。 b: 受益人對信用證的內(nèi)容審核無誤，即可根據(jù)信用證的規(guī)定發(fā)運貨物，繕制并取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)，在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)，遞交給通知行或與自己有往來的銀行或信用證中指定的議付銀行辦理議付。 c: 議付是受益人利用信用證取得資金融通的一種方式。即由受益人向上述當?shù)劂y行遞交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，銀行扣除了預(yù)付款的利息和手續(xù)費后，購進受益人出具的全套單據(jù)。 E.寄單索償 議付行議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單據(jù)向開證行或其指定銀行請求償付貨款。收到單據(jù)的開證行或付款行，在審單無誤后，即應(yīng)將款項償付給議付行。如償付行拒絕償付，開證行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。 F.申請人付款贖單 開證行在向議付行償付后，即通知申請人付款贖單。開證人應(yīng)到開證行審核單據(jù)，若單據(jù)無誤，即應(yīng)付清全部貨款與有關(guān)費用，若單據(jù)和信用證不符，申請人有權(quán)拒付。申請人付款后，即可從開證行取得全套單據(jù)。 三、使用信用證方式結(jié)算國際貿(mào)易貨款的利弊分析(一) 使用信用證的優(yōu)點：1、讓買賣雙方有安全感，解決雙方矛盾信用證首次使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢，一手交貨”的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。2、貨款的支付有保證由于開證行是第一性付款人，貨款的支付有銀行的信譽作為保證，因此從理論上講，只要出口商履行了信用證規(guī)定的條款，那么銀行就一定要付款，也就是說出口商通常能夠收回貨款。3、有利于拓展對外貿(mào)易因為有了開證銀行所作的付款保證，進、出口商在與他們有關(guān)銀行打交道時，每一個環(huán)節(jié)都可能得到銀行的資金融通。例如，出口商在收到信用證后可以做“打包貸款”，交單議付時可以做“押匯”等。此貿(mào)易融資，在一定程度上解決了資金周轉(zhuǎn)的困難，促進了對外貿(mào)易的拓展。4、簡化程序，提高效率有的國家存在著外匯管制，該國的一切進出口業(yè)務(wù)都必須報請外匯當局的批準，如果是信用證結(jié)算，則有可能有效地解決這一問題。因為銀行在開出信用證之前，必須征得外匯當局的批準，這也就意味著該項外匯管制政策已經(jīng)通過外匯管理部門的批準。 (二) 信用證結(jié)算的缺點從（一）我們可以看到，信用證結(jié)算的優(yōu)點是十分明顯的。但是任何一種結(jié)算方式都不是完美無缺的，信用證結(jié)算也不例外，其主要缺點有：1、來自進出口商、銀行以及信用證本身特點的風(fēng)險：（1）、由于信用證結(jié)算方式純粹是一種單據(jù)買賣行為，只要“單證相符”，開證行就必須付款，進口商也必須付款贖單。因此，進口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，但是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物。（2）、由于合同中的說明有限，進口商可能會在信用證的條款中加列一些合同沒有的條款，這就是“軟條款“。出口商有可能會在收到信用證后才發(fā)現(xiàn)自己無法提供符合信用證要求的單據(jù)，使得出口商遭受損失。（3）、信用證業(yè)務(wù)中可能存在著欺詐。不良商人可能利用信用證進行不法活動，例如提供無貨單據(jù)、假冒單據(jù)。 （4）、進口商和開證銀行可能無意不付款、無理拒付或者無力支付。（5）、在信用證業(yè)務(wù)中，通知行相當于出口商和開證行之間的信息傳遞員，若通知行在通知信用證和信用證修改書時出現(xiàn)任何差錯，都可能導(dǎo)致出口商無法結(jié)匯。（7）、出口商在履行信用證條款時，有時由于種種原因，使得單證不符，導(dǎo)致開證行的拒付，出口商蒙受損失。2、費用支出多（1）、開證手續(xù)過繁，收費過高等等。（2）、開證行為了降低風(fēng)險，通常要求向開證人收取一定數(shù)量的押金，由于信用證結(jié)算周期比較長，該資金被銀行長期占用。3、期限長由于整個信用證結(jié)算要經(jīng)過申請開證、開證、通知、交單、付款、贖單這幾個環(huán)節(jié)，而且涉及的當事人多，所以資金到帳的期限會比較長。信用證結(jié)算方式雖然有上述不足之處，但是由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式，也為各國商人所普遍接受。四、如何化弊為利，防范風(fēng)險（一）、加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，在交易前仔細審查客戶的基本情況，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對業(yè)務(wù)員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導(dǎo)幫助。（二）、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)不斷提高業(yè)務(wù)水平，如果業(yè)務(wù)上不熟，對風(fēng)險缺少充分的估計，很容易造成巨大損失。（三）、信用證業(yè)務(wù)的特點決定了單據(jù)對整個業(yè)務(wù)完成的重要性。作為進口方，可在信用證中加列自我保護條款，以保證獲得滿意的進口貨物。作為受益人，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴格遵守“單證相符” 、“單單一致”原則。 （四）、開證行應(yīng)認真審查開證申請人的付款能力，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認真核對L/C的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)巍Ｗh付行應(yīng)認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。 總之，信用