2012會(huì)計(jì)競(jìng)賽a卷題.doc

2012年湖北省中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)技能競(jìng)賽“會(huì)計(jì)手工賬”項(xiàng)目試題（A卷） 參賽選手賽號(hào)： 一、手工會(huì)計(jì)賬競(jìng)賽要求1. 在競(jìng)賽中應(yīng)使用指定用名簽名，不得在資料中用個(gè)人的私章或簽名等留有個(gè)人的標(biāo)記。對(duì)于自制的原始憑證的“收款”處蓋出納印章或簽名，其“制表”處蓋會(huì)計(jì)印章或簽名，除此之外，自制和外來(lái)的原始憑證其它須蓋章處視為已蓋章，即不必再蓋章；對(duì)于記賬憑證的“會(huì)計(jì)主管”、“審核”處視為已蓋章不需再蓋章。2. 本資料配備的單據(jù)、憑證、賬頁(yè)數(shù)量有限，請(qǐng)謹(jǐn)慎作答，出現(xiàn)錯(cuò)誤可用規(guī)范的方法更正。3. 無(wú)需將原始憑證裁下附在記賬憑證后，記賬憑證需用回型針或釘書(shū)針裝訂完整。4. 競(jìng)賽結(jié)束前，要將全部試題、會(huì)計(jì)資料用回型針?lè)诸?lèi)整理裝入資料袋，并將場(chǎng)地配備的用具裝回原袋，不得將競(jìng)賽資料（包括草稿紙）和用具帶出場(chǎng)外，否則，將酌情扣分。二、公司基本情況武漢市綠色環(huán)保家具有限公司是生產(chǎn)、銷(xiāo)售辦公家具的小型企業(yè)，注冊(cè)資金9,050,000.00元，現(xiàn)有公司員工100人。主要生產(chǎn)銷(xiāo)售“明靜”牌辦公桌和辦公椅兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)所需材料主要有高密板、五金件、油漆等。其他基本情況如下：公司地址：武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)友誼街007號(hào) 聯(lián)系電話(huà)定代表人：劉璇 稅務(wù)登記：一般納稅人，增值稅稅率17%國(guó)稅稅務(wù)登記號(hào)：13579135791357913579 地稅稅務(wù)登記號(hào)：246802468024680246開(kāi)戶(hù)銀行：建行武漢開(kāi)發(fā)區(qū)支行 銀行賬號(hào)：54376509888財(cái)務(wù)部人員及其分工：財(cái)務(wù)主管：王 聰 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核工作、編制科目匯總表、登記總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、裝訂會(huì)計(jì)憑證出 納：夏 冰 負(fù)責(zé)出納核算綜合會(huì)計(jì)：李 明 負(fù)責(zé)記賬憑證的填制、各種明細(xì)分類(lèi)賬核算三、公司采用的會(huì)計(jì)政策和核算方法1公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)會(huì)201117號(hào)。2公司賬務(wù)處理程序采用科目匯總表賬務(wù)處理程序（全月匯總一次）。3公司經(jīng)武漢市國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定為一般納稅人企業(yè)，增值稅率17%，運(yùn)費(fèi)抵扣率7%，武漢市地方稅務(wù)局核定：城市建設(shè)維護(hù)稅稅率7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率3%、企業(yè)所得稅稅率25%（企業(yè)所得稅實(shí)行查賬計(jì)征，年終匯算清繳）。4存貨按照實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用月末加權(quán)平均法。(采用順?biāo)惴ǎ杭聪扔?jì)算發(fā)出存貨成本，再計(jì)算存貨結(jié)存成本)。材料采購(gòu)費(fèi)用按材料重量分配。5. 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，分類(lèi)折舊率計(jì)提。6采用“品種法”計(jì)算產(chǎn)品成本。成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，共同耗用的材料費(fèi)用按材料定額耗用量比例法進(jìn)行分配，產(chǎn)品共同耗用的水電費(fèi)、工資、制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)比例分配。月末，完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算。產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入。7損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。8企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。四、公司會(huì)計(jì)相關(guān)資料 12012年12月總賬、明細(xì)賬賬戶(hù)期初余額見(jiàn)表1總分類(lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)及有關(guān)說(shuō)明借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金3,000.00 銀行存款建行開(kāi)發(fā)區(qū)支行1,123,679.00 其他貨幣資金存出投資款800,000.00 應(yīng)收賬款武漢南天2,340,000.00 西安方正66,900.00 原材料明細(xì)資料見(jiàn)表2997,200.00 庫(kù)存商品明細(xì)資料見(jiàn)表32,820,000.00 生產(chǎn)成本明細(xì)資料見(jiàn)表4446,646.00 固定資產(chǎn)明細(xì)資料見(jiàn)表58,640,000.00 累計(jì)折舊568,800.00 其他應(yīng)收賬款224.00長(zhǎng)期債券投資50,000.00應(yīng)付賬款武漢華城1,872,000.00 應(yīng)付職工薪酬工資300,000.00 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)99,000.00 住房公積金30,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅180,000.00 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅12,600.00 應(yīng)交教育費(fèi)附加5,400.00 應(yīng)交所得稅837,434.00 應(yīng)付利息計(jì)提長(zhǎng)期借款利息88,000.00 長(zhǎng)期借款三年期，年利率6.4%，按月計(jì)息，每年年初付息1,200,000.00 實(shí)收資本武漢大洋實(shí)業(yè)有限公司（65%股份）5,882,500.00 武漢睿智貿(mào)易有限公司（35%股份）3,167,500.00 盈余公積法定盈余公積956,900.00 本年利潤(rùn)2,512,305.00 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（年初余額）-424,790.00 合 計(jì)17,287,649.00 17,287,649.00 表1 總賬賬戶(hù)、明細(xì)賬賬戶(hù)期初余額2部分賬戶(hù)期初明細(xì)資料 (1)原材料賬戶(hù)明細(xì)資料見(jiàn)表2 表2 原材料明細(xì)賬戶(hù)資料 (3) 庫(kù)存商品賬戶(hù)明細(xì)資料見(jiàn)表3 表3 庫(kù)存商品明細(xì)賬戶(hù)資料(4) 生產(chǎn)成本賬戶(hù)明細(xì)資料見(jiàn)表4表4 生產(chǎn)成本明細(xì)賬戶(hù)資料(5) 固定資產(chǎn)賬戶(hù)明細(xì)資料見(jiàn)表5表5 固定資產(chǎn)明細(xì)賬戶(hù)資料(6) 本年利潤(rùn)賬戶(hù)明細(xì)資料見(jiàn)表6 注： 2012年1-11月沒(méi)有廣告費(fèi)用，2012年1-11月業(yè)務(wù)招待費(fèi)74,000元表6 本年利潤(rùn)明細(xì)賬戶(hù)資料五、根據(jù)以下提供的該公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始資料，按企業(yè)財(cái)務(wù)部人員分工情況，完成以下工作：1根據(jù)資料提供的會(huì)計(jì)信息填制空白的原始憑證，計(jì)算中要求分配率精確到小數(shù)點(diǎn)后4位，單價(jià)、單位成本、金額精確到小數(shù)點(diǎn)后2位，尾差按業(yè)務(wù)需要進(jìn)行四舍五入。2編制記賬憑證、科目匯總表（以試算平衡表代替），并完成會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。3完成日記賬、部分明細(xì)分類(lèi)賬的登記和期末結(jié)賬。注：（1）登記“庫(kù)存現(xiàn)金”日記賬、“銀行存款”日記賬。 （2） “生產(chǎn)成本”按產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)賬，并設(shè)置以下明細(xì)欄目：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用(直接以資料第28筆業(yè)務(wù)兩個(gè)產(chǎn)品成本計(jì)算單代替)；4編制2012年12月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。5以下賬戶(hù)必須注明明細(xì)科目：其他貨幣資金、原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。六、以下是部分考試用紙：(請(qǐng)?jiān)谝韵?2個(gè)空白處填寫(xiě)金額)科目匯總表（試算平衡表）科目名稱(chēng)期初借方期初貸方本期發(fā)生借方本期發(fā)生貸方期末借方期末貸方庫(kù)存現(xiàn)金3,000.00 - 932.002600.001332.00- 銀行存款1,123,679.00 -5161,100.001692,186.004592,593.00-其他貨幣資金800,000.00 -500,000.00 1,220,720.00 79,280.00 -短期投資-720,720.00 -720,720.00-長(zhǎng)期債券投資50,000.00-50,000.00應(yīng)收賬款2,406,900.00 -2328,300.004,668,300.0066,900.00-其他應(yīng)收款224.00-1,800.00 1,800.00 224.00-應(yīng)收利息-2,725.00-2,725.00-在途物資-800,658.00 800,658.00 -原材料997,200.00 -1,267,458.001,524,390.00740,268.00-庫(kù)存商品2,820,000.00 -2,212,927.381,317,837.703,715,089.68-固定資產(chǎn)8,640,000.00 -400,000.00 27,100.00 9,012,900.00 -累計(jì)折舊-568,800.00 3,600.00 47,753.60 -612,953.60 固定資產(chǎn)清理-短期借款-500,000.00 應(yīng)付賬款-1,872,000.00 -2,808,700.00 應(yīng)付職工薪酬-429,000.00 -429,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-1,035,434.00 -1,002,388.98應(yīng)付利息- 88,000.00 -96,963.00 應(yīng)付股利-878,535.26 其他應(yīng)付款-長(zhǎng)期借款-1,200,000.00 -1,200,000.00 實(shí)收資本-9,050,000.00 -9,050,000.00 盈余公積-956,900.00 -1,200,937.57 本年利潤(rùn)-2,512,305.00 -2,865,164.72 利潤(rùn)分配-424,790.00 1,547,362.83 - 生產(chǎn)成本446,646.00 -115,248.62-制造費(fèi)用-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本- - - - 營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-投資收益-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用-合計(jì)17,287,649.0017,287,649.00資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)企01表編制單位：武漢綠色環(huán)保家具公司 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額()負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款短期投資交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股息應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)存貨應(yīng)付利息一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)付股利其他流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期債券投資非流動(dòng)負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期應(yīng)付款 固定資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款在建工程預(yù)計(jì)負(fù)債工程物資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)清理其他非流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)開(kāi)發(fā)支出所有者權(quán)益：商譽(yù)實(shí)收資本長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積其他非流動(dòng)資產(chǎn)盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)總計(jì)審核： 制表：利 潤(rùn) 表 會(huì)企02表編制單位：武漢市綠色環(huán)保家具公司 年 月 單位：元項(xiàng) 目行次本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入1 減：營(yíng)業(yè)成本2 營(yíng)業(yè)稅費(fèi)3銷(xiāo)售費(fèi)用4 管理費(fèi)用5 財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“”號(hào)填列)6 資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)凈損益（凈損失以“”號(hào)填列）8 投資凈收益（凈損失以“”號(hào)填列）9二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）10加：營(yíng)業(yè)外收入11減：營(yíng)業(yè)外支出12其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“”號(hào)填列）13三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）14減：所得稅費(fèi)用15四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）16五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀釋每股收益19 審核： 制表：五、2012年12月武漢市綠色環(huán)保家具有限公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)1-1/1業(yè)務(wù)2-1/4業(yè)務(wù)2-2/4業(yè)務(wù)2-3/4業(yè)務(wù)2-4/4（注意：請(qǐng)你為公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清全部款項(xiàng)。）業(yè)務(wù)3-1/1業(yè)務(wù)4-1/14日，發(fā)現(xiàn)本年11月12日記字18號(hào)憑證由生產(chǎn)部門(mén)購(gòu)入的生產(chǎn)性設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，價(jià)款152 100元，業(yè)務(wù)處理仍按老辦法做賬，經(jīng)查錯(cuò)誤分錄為：記字18號(hào)憑證 借：固定資產(chǎn)運(yùn)輸設(shè)備 152 100 貸：銀行存款建行開(kāi)發(fā)區(qū)支行 152 100業(yè)務(wù)5-1/2(注意:武漢市綠色環(huán)保家具公司和武漢四通公司簽訂的銷(xiāo)售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。貨款未收到)業(yè)務(wù)5-2/2業(yè)務(wù)6-1/2業(yè)務(wù)6-2/2業(yè)務(wù)7-1/4業(yè)務(wù)7-2/4業(yè)務(wù)7-3/4業(yè)務(wù)7-4/4業(yè)務(wù)8-1/2業(yè)務(wù)8-2/2業(yè)務(wù)9-1/2業(yè)務(wù)9-2/2業(yè)務(wù)10-1/3業(yè)務(wù)10-2/3業(yè)務(wù)10-3/3業(yè)務(wù)11-1/1業(yè)務(wù)12-1/2業(yè)務(wù)12-2/2業(yè)務(wù)13-1/4業(yè)務(wù)13-2/4業(yè)務(wù)13-3/4業(yè)務(wù)13-4/4 業(yè)務(wù)14-1/1業(yè)務(wù)15-1/2業(yè)務(wù)15-2/2業(yè)務(wù)16-1/3（注意:此發(fā)票金額欄是用紅字填寫(xiě)的）業(yè)務(wù)16-2/3（注意:此出庫(kù)單上數(shù)量欄是用紅字填寫(xiě)的）業(yè)務(wù)16-3/3業(yè)務(wù)17-1/2業(yè)務(wù)17-2/2業(yè)務(wù)18-1/2業(yè)務(wù)18-2/2（請(qǐng)你填寫(xiě)張華退回出差多余現(xiàn)金的收款收據(jù)）業(yè)務(wù)19-1/2(注:該項(xiàng)固定資產(chǎn)是企業(yè)2008年前購(gòu)買(mǎi)的.)該固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”，不考慮城建稅及附加稅費(fèi)。業(yè)務(wù)19-2/2業(yè)務(wù)20-1/1業(yè)務(wù)21-1/1(該企業(yè)作“短期投資”處理)業(yè)務(wù)22-1/1(請(qǐng)你填制此表)業(yè)務(wù)23-1/1(請(qǐng)你填制此表)業(yè)務(wù)24-1/5（請(qǐng)你填制此表）業(yè)務(wù)24-2/5（請(qǐng)你填制此表）業(yè)務(wù)24-3/5溫馨提示：有700公斤油漆是借用供貨單位的商品，單價(jià)仍然按124.00元計(jì)價(jià)，只作備查賬務(wù)處理，到本年年末再作進(jìn)貨賬務(wù)處理。（請(qǐng)你填制此表）業(yè)務(wù)24-4/5（請(qǐng)你填制此表）業(yè)務(wù)24-5/5 （業(yè)務(wù)26備注：辦公桌耗用油漆定額：0.4公斤/張，辦公椅耗用油漆定額：0.15公斤/張,辦公桌和辦公椅實(shí)際產(chǎn)量各1900張。請(qǐng)你填制此表）業(yè)務(wù)25-1/2業(yè)務(wù)25-2/2 （業(yè)務(wù)27備注：本月辦公桌實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)為160小時(shí)，辦公椅實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)為80小時(shí)，請(qǐng)你填制27-2/2表格）業(yè)務(wù)26-1/1業(yè)務(wù)27-1/1業(yè)務(wù)28-1/3業(yè)務(wù)28-2/3業(yè)務(wù)28-3/3(請(qǐng)你填制28-1/3、28-2/3、28-3/3三張表格)業(yè)務(wù)29-1/1業(yè)務(wù)30-1/2業(yè)務(wù)30-2/2(請(qǐng)你填制上述表格)業(yè)務(wù)31：計(jì)算2012年國(guó)債50,000.00元的利息收入，其利息率為5.45%（該國(guó)債于2011年購(gòu)入）。業(yè)務(wù)32-1/1業(yè)務(wù)32備注： 1-11月利潤(rùn)總額累計(jì)3,349,740.00元,1-11月已預(yù)繳所得稅837,434.00元業(yè)務(wù)33-1/1(請(qǐng)你填制上述表