奧鵬畢業(yè)論文范文寫作參考_淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防.doc

- 13 -東北財(cái)經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育本科畢業(yè)論文財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范-淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制XXX作 者XXX奧鵬XX專升本財(cái)會(huì)XX學(xué)籍批次學(xué)習(xí)中心層 次專 業(yè)指導(dǎo)教師內(nèi) 容 摘 要隨著信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)、金融全球化的高速發(fā)展，金融競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融創(chuàng)新日新月異，以及金融自由化發(fā)展趨勢(shì)加快，銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念和增長(zhǎng)方式與現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相比越來(lái)越背離，尤其在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制方面嚴(yán)重滯后。實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)表明，正視日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)和改善銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，最終實(shí)現(xiàn)銀行體系的安全與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的、基礎(chǔ)的條件之一。因此，必須按照國(guó)際貫例與國(guó)內(nèi)銀行監(jiān)管要求，建立和健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制框架，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)控能力，應(yīng)是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制改革的必由之路。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 銀行風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 目 錄一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行內(nèi)部控制2（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義2（二）我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵2（三）建立、健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的必要性3二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目前存在的問題3（一）內(nèi)控意識(shí)淡薄，內(nèi)控有效性不足3（二）內(nèi)部控制缺乏全面性和及時(shí)性4（三）內(nèi)部控制組織體系不健全，缺乏獨(dú)立性4（四）內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，缺乏審慎性4三、構(gòu)建、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的構(gòu)想4（一） 注重內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的建立4（二） 適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)5（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況開展有效的控制活動(dòng)6（四）以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過(guò)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展7（五）利用信息技術(shù)建立高效的信息系統(tǒng)7（六）按獨(dú)立性原則進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)計(jì)7注釋8參考文獻(xiàn)8財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范淺談我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的、以盈利為目的特殊企業(yè)，是金融體系的主體，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。它的經(jīng)營(yíng)安全關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)、金融和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程中，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，確保經(jīng)營(yíng)安全。而實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)反復(fù)證明，要保證銀行經(jīng)營(yíng)的安全，必須建立和健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制框架，加強(qiáng)和改善銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行內(nèi)部控制（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)和管理中由于各種不確定因素的影響而遭受損失的可能性。從經(jīng)營(yíng)對(duì)象來(lái)看，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活紐帶的貨幣和信用；從經(jīng)營(yíng)方式來(lái)看，商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位相比，最顯著的特點(diǎn)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，自有資本有限（其自有資本占資產(chǎn)總額的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他行業(yè)），主要通過(guò)信用和結(jié)算服務(wù)來(lái)籌集資金，并通過(guò)發(fā)放貸款或投資來(lái)獲取收益，屬高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。因此，商業(yè)銀行具有涉及金額大、面廣等特點(diǎn)，一旦銀行遭受巨大損失發(fā)生倒閉，就會(huì)涉及到眾多的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，債權(quán)債務(wù)難以清償，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)信用體系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的混亂，甚至?xí)霈F(xiàn)經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)，影響國(guó)家政局和社會(huì)的穩(wěn)定。（二）我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制是由內(nèi)部的牽制發(fā)展而來(lái)的，隨著企業(yè)的社會(huì)價(jià)值和理念的提升，人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)也不斷深入。內(nèi)部控制概念的演變可分四個(gè)階段，即：“內(nèi)部牽制”階段（上世紀(jì)40年代以前）；“內(nèi)部控制制度”階段（20世紀(jì)40年代末至70年代）；“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段（20世紀(jì)80年代末至90年代初）；“內(nèi)部控制整體框架”階段（20世紀(jì)90年代之后）。COSO委員會(huì)1992年9月提出并于1994年進(jìn)行增補(bǔ)的內(nèi)部控制整體框架一文，被國(guó)際上認(rèn)為是有關(guān)內(nèi)部控制的里程碑式的文件。它對(duì)內(nèi)部控制作了如下定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層以及其他員工實(shí)施的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程?！蓖瑫r(shí)提出內(nèi)部控制整體框架概念，即：內(nèi)部控制應(yīng)包括相關(guān)聯(lián)系的五個(gè)整體要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制框架為關(guān)注內(nèi)部控制的有關(guān)方面，提供了一個(gè)普遍認(rèn)可、內(nèi)涵統(tǒng)一的內(nèi)部控制概念、框架和評(píng)價(jià)方法，其涵蓋的范圍比以往任何一個(gè)概念更為廣泛。商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論是在企業(yè)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。80年代以來(lái)，世界范圍內(nèi)金融丑聞和銀行業(yè)危機(jī)頻繁爆發(fā)，充分暴露出了原有金融監(jiān)管制度在新的國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)下的缺陷，例如資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)8%的巴林銀行仍然會(huì)倒閉，這暴露了人為的失誤或欺詐以及缺少有效監(jiān)管體制有待于調(diào)整和改革，另一方面也意識(shí)到僅僅依靠政府監(jiān)管部門單方面的約束以保障金融業(yè)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的時(shí)代已經(jīng)過(guò)去。正視日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)和改善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，成為銀行生存與發(fā)展的首要的、最基本的條件?；诖?，巴塞爾委員會(huì)于1997年9月公布了銀行業(yè)有效監(jiān)管核心原則，該原則始終包涵著加強(qiáng)、改善內(nèi)部控制的重要思想。1999年6月，巴塞爾委員會(huì)又提出了新巴塞爾資本協(xié)議草案，簡(jiǎn)稱“新巴塞爾協(xié)議”。草案以資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查的市場(chǎng)紀(jì)律為三大要求。新的巴賽爾協(xié)議內(nèi)容代表了資本監(jiān)管的發(fā)展趨勢(shì)和方向，更加強(qiáng)化了監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和手段，將使銀行風(fēng)險(xiǎn)控制得到更有效的執(zhí)行。巴塞爾銀行管理和監(jiān)督委員會(huì)的各項(xiàng)成果也日益被世界各國(guó)和地區(qū)的金融監(jiān)管當(dāng)局和銀行所認(rèn)可或接受。90年代以來(lái)，鑒于頻繁發(fā)生的國(guó)際銀行業(yè)動(dòng)蕩和危機(jī)、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大的局勢(shì)以及不斷出現(xiàn)的銀行惡性事件，我國(guó)的一些商業(yè)銀行開始研究實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)，逐步開始試行世界各國(guó)普遍實(shí)行的資負(fù)債比例管理制度、貸款“五級(jí)分類”制度、“審貸分離”的信貸管理制、貸款責(zé)任人制度等。中國(guó)人民銀行于1997年5月頒布了加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則：對(duì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制提出了一系列基本要求；隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，金融全球化發(fā)展趨勢(shì)加快，金融競(jìng)爭(zhēng)加劇，金融創(chuàng)新層出不窮，以及分業(yè)經(jīng)營(yíng)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的沖擊，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，金融監(jiān)管面臨新的形勢(shì)，為此，中國(guó)人民銀行于2002年9月頒布實(shí)施了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，進(jìn)一步明確了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和基本要求，并對(duì)商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了指導(dǎo)意見。商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引中將我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制定諮為：“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制”同時(shí)指引第六條明確我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（3）內(nèi)部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。這對(duì)我國(guó)銀行內(nèi)部控制框架的構(gòu)建與完善提供了明確的思路。（三）建立、健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的必要性80年代以來(lái)，隨著銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇，金融創(chuàng)新和金融自由化的推進(jìn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)急劇增加，銀行危機(jī)頻繁發(fā)生。英國(guó)“巴林銀行倒閉案”，日本“大和銀行事件”以及“國(guó)際商業(yè)信貸銀行倒閉案”的發(fā)生，以及我國(guó)近10年來(lái)，各地發(fā)生的信用證騙匯案、“皮包公司”騙貸案、假按揭案、內(nèi)外部勾結(jié)轉(zhuǎn)移資金案、員工監(jiān)守自盜給國(guó)家?guī)?lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，直接危及整個(gè)金融體系的安全和社會(huì)的穩(wěn)定。盡管造成諸如此類現(xiàn)象的原因很多，但幾乎無(wú)一例外地歸咎于銀行內(nèi)部控制不健全這一根本因素。在銀行風(fēng)險(xiǎn)增加的同時(shí)，銀行沒有建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，暴露出銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的嚴(yán)重缺陷，內(nèi)部控制的缺失是銀行不穩(wěn)健和銀行危機(jī)的重要原因之一。國(guó)內(nèi)外大量實(shí)證表明：如果商業(yè)銀行有一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，即使外部環(huán)境變化，銀行也同樣能保持穩(wěn)健。這正是在80年代以來(lái)，銀行危機(jī)頻繁發(fā)生時(shí)期，仍然有一大批銀行脫穎而出，非但沒有出現(xiàn)問題，反而獲得快速發(fā)展的主要原因。目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中，尤其是國(guó)有商業(yè)銀行面臨信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高、盈利能力差、違規(guī)違紀(jì)事故和案件不能有效遏制這三大難題，都與其自身管理素質(zhì)不高，內(nèi)控機(jī)制不健全有直接的關(guān)系。因此，要最終實(shí)現(xiàn)銀行體系的安全與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，必須建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制框架，加強(qiáng)內(nèi)部控制，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和預(yù)控能力。二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目前存在的問題我國(guó)商業(yè)銀行目前處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，經(jīng)過(guò)十多年銀行商業(yè)化改造，已基本上建立以三道控制線為基本內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制。但與此同時(shí)，我們也應(yīng)該看到：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國(guó)仍屬于一個(gè)嶄新的領(lǐng)域，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)以及銀行危機(jī)的需要。無(wú)論在制度設(shè)計(jì)方面還是在實(shí)際操作方面，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制都存在著不少的缺陷，其具體表現(xiàn)在：（一）內(nèi)控意識(shí)淡薄，內(nèi)控有效性不足目前商業(yè)銀行運(yùn)行中，經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想不端正，經(jīng)營(yíng)理念落后。盡管各商業(yè)銀行制定了一系列有關(guān)內(nèi)部控制方面的制度、規(guī)定、流程和辦法，但有章不循、違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象依然嚴(yán)重，執(zhí)行力較差。一些商業(yè)銀行的行長(zhǎng)或其分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人為盲目（甚至違法）擴(kuò)大市場(chǎng)份額，而忽視人員行為和品行的控控，單純以業(yè)績(jī)論英雄（尤其中小商業(yè)銀行），只重視業(yè)務(wù)發(fā)展，輕視業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)本文從事奧鵬作業(yè)代做已經(jīng)有3年時(shí)間內(nèi) 專業(yè)代做奧鵬作業(yè)、畢業(yè)論文寫手價(jià)格，免去中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用通過(guò)后付款，保障您的權(quán)益需要作業(yè)答案和畢業(yè)論文代寫的請(qǐng)聯(lián)系QQ：1227258276控制；有的負(fù)責(zé)人長(zhǎng)官意志嚴(yán)重，審批和授權(quán)隨意性較大，甚至濫用職權(quán)，對(duì)一些基本的內(nèi)控制度熟視無(wú)睹。自律意識(shí)和被監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度流于形式。（二）內(nèi)部控制缺乏全面性和及時(shí)性各商業(yè)銀行制定的內(nèi)部控制制度、規(guī)定、流程和辦法，缺乏全面性，對(duì)一些業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和機(jī)構(gòu)存在控制盲點(diǎn)；有的制度缺乏連續(xù)性和系統(tǒng)性，有的制度較業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，已不適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，特別對(duì)新開辦的一些業(yè)務(wù)，內(nèi)部管理制度明顯滯后，有的先開辦業(yè)務(wù)，后建立控制制度。（三）內(nèi)部控制組織體系不健全，缺乏獨(dú)立性獨(dú)立性原則要求內(nèi)部控制的建立、招待和檢查評(píng)價(jià)相分離。但在實(shí)際工作中往往是內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行是同一部門，業(yè)務(wù)管理部門內(nèi)檢查監(jiān)督崗位設(shè)置不健全并缺乏有效的檢查、監(jiān)督和管理，基層操作崗位的設(shè)置不能完全體現(xiàn)相互制約的內(nèi)控要求，特別是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門由于被檢查的對(duì)象在一個(gè)利益主體之內(nèi)，直接受各級(jí)行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，存在檢查難、上報(bào)難和處理難等問題，獨(dú)立性相對(duì)較差，審計(jì)工作不超脫，查處力度不強(qiáng)，大大削弱了監(jiān)督部門的作用。（四）內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，缺乏審慎性目前各商業(yè)銀行以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的授權(quán)分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法還極不完善，監(jiān)控的手段還很落后，特別是，隨著我國(guó)金融電子化程度的提高，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)逐步增大，而我國(guó)商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制非常薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨著很大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，缺乏審慎性。三、構(gòu)建、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的構(gòu)想針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題，本人認(rèn)為：根據(jù)COSO理論與我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制框架思路是：建立以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)、控制活動(dòng)為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正為保證的內(nèi)部控制整體框架。具體可從以下幾個(gè)方面著手。（一）注重內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的建立有效的內(nèi)部控制是以良好的控制環(huán)境為基礎(chǔ)的，控制環(huán)境直接影響到內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行。因此，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的構(gòu)建必須再造控制環(huán)境入手。1、產(chǎn)權(quán)制度是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的制度基礎(chǔ)產(chǎn)權(quán)制度具有激勵(lì)與約束功能，它決定和影響著商業(yè)銀行的行為目標(biāo)和行為方式，從而影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合一的國(guó)家所有制產(chǎn)權(quán)制度，銀行不具有獨(dú)立支配法人財(cái)產(chǎn)的資格，不是獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體。產(chǎn)權(quán)單一導(dǎo)致資本實(shí)力不足和政府干預(yù)嚴(yán)重，銀行風(fēng)險(xiǎn)加大；產(chǎn)權(quán)主體虛置導(dǎo)致激勵(lì)約束不足，造成短期行為嚴(yán)重，銀行行為扭曲，管理效率低下，內(nèi)部控制松弛。因此，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架的構(gòu)建必須首先從產(chǎn)權(quán)制度改革入手，按照股份公司的形式將銀行財(cái)產(chǎn)終極所有權(quán)與法人所有權(quán)進(jìn)行徹底的分離，讓真正的出資者成為股東，讓出資者出資組成的銀行機(jī)構(gòu)在法律上具有獨(dú)立的法人資格，成為獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的微觀主體，只有這樣才能從根本上解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制效率低下的問題。2、公司治理結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的組織保障國(guó)外現(xiàn)代商業(yè)銀行普遍建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、行長(zhǎng)之間權(quán)責(zé)分明、相互制衡、相互協(xié)調(diào)的公司治理結(jié)構(gòu)，公司治理結(jié)構(gòu)具有權(quán)力配置功能、激勵(lì)約束功能和協(xié)調(diào)功能，它可以更好地解決委托人與代理人之間的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題，可以規(guī)范和約束代理人的行為和克服代理人的機(jī)會(huì)主義傾向，可以激勵(lì)和約束董事會(huì)和高級(jí)管理層的行為，從而提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率。我國(guó)商業(yè)銀行由于所有者缺位，公司治理結(jié)構(gòu)還未建立，采取的是官本位的激勵(lì)機(jī)制和政府監(jiān)督機(jī)制，“內(nèi)部人控制”問題嚴(yán)重，代理人為了自身利益最大化而犧牲委托人利益，代理人過(guò)分在職消費(fèi)和化公為私行為普遍存在，內(nèi)部控制流于形式。因此，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構(gòu)建必須在產(chǎn)權(quán)制度改革的基礎(chǔ)上重建公司治理結(jié)構(gòu)，首先要建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、高級(jí)管理層之間相互制衡的組織結(jié)構(gòu)；其次要適當(dāng)分散股權(quán)將國(guó)有股為主的股東結(jié)構(gòu)，變?yōu)橐苑ㄈ斯蔀橹?，并適當(dāng)吸收個(gè)人、外資入股，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)；第三要完善激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，在適當(dāng)提高銀行經(jīng)理人員收入水平的同時(shí)，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)督職能，約束銀行高級(jí)管理人員的行為。3、構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系內(nèi)部控制關(guān)鍵是要控制“人”。“人”是商業(yè)銀行得以發(fā)展的根本所在，也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的制造者。以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍，充分利用人的智慧和積極性，可以實(shí)現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展，反之，可能給商業(yè)銀行帶來(lái)災(zāi)難。具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束作用。從內(nèi)控管理降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度看，好的非正式約束有助于人們價(jià)值觀念、道德規(guī)范的形成，自覺約束制度人們的行為，減少制度對(duì)其的強(qiáng)制性。從而節(jié)約銀行運(yùn)行中處理磨擦和費(fèi)用和正式約束制度成本的支出，避免出現(xiàn)再好的正式約束制度由于沒有非正式約束的配合導(dǎo)致：“好看不中用”尷尬局面。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。內(nèi)控管理是銀行提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作本文從事奧鵬作業(yè)代做已經(jīng)有3年時(shí)間內(nèi) 專業(yè)代做奧鵬作業(yè)、畢業(yè)論文寫手價(jià)格，免去中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用通過(guò)后付款，保障您的權(quán)益需要作業(yè)答案和畢業(yè)論文代寫的請(qǐng)聯(lián)系QQ：1227258276用。再者，通過(guò)在職培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)楷模示范和建立合理的內(nèi)控管理激勵(lì)約束機(jī)制等方式，重點(diǎn)培育商業(yè)銀行員工正確的價(jià)值觀和職業(yè)道德，增強(qiáng)自律意識(shí)，激發(fā)員工的責(zé)任感和主人翁精神，促使其遵紀(jì)守法和合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動(dòng)性，才能激勵(lì)其自覺實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。（二）適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化建立商業(yè)銀行動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)目前我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度已經(jīng)到了不可忽視的地步。特別是加入WTO后，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)正逐步融入國(guó)際金融市場(chǎng)之中，金融創(chuàng)新步伐正在加快，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)必將增大，為適應(yīng)這種市場(chǎng)環(huán)境的變化，盡快建立起一個(gè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，是構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本前提，為此要做好以下幾方面的工作：1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織領(lǐng)導(dǎo)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)最高管理層必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，只有這樣才可能做好這項(xiàng)工作，才可能指導(dǎo)全體員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。為適應(yīng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一由一個(gè)部門來(lái)管理，這樣有利于銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。2、完善信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)仍然是我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)，為了加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步完善信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，制定全行統(tǒng)一的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作流程，加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)行信貸業(yè)務(wù)事前、事中和事后監(jiān)督，建立信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。3、加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化和對(duì)外開放步伐的加快，利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)很快就會(huì)成為我國(guó)商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。相對(duì)而言，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比信用風(fēng)險(xiǎn)的不確性和危害性更大，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度也更大。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，盡快建立起市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，以實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。4、重視新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估我國(guó)商業(yè)銀行正進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，業(yè)務(wù)范圍不斷拓寬，新的金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新。為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)高度重視新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境及條件作出反應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋所有的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)品種，在新業(yè)務(wù)開展之前就應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和程序。（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況開展有效的控制活動(dòng)控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心和具體實(shí)施過(guò)程，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)不系統(tǒng)、不協(xié)調(diào)、不配套的現(xiàn)狀，我認(rèn)為，要實(shí)施有效的內(nèi)部控制，必須綜合運(yùn)用多種內(nèi)部控制方法、手段和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一地開展有效的內(nèi)部控制活動(dòng)，包括綜合運(yùn)用事前、事中、事后的控制方法，來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。重點(diǎn)應(yīng)該做好以下幾點(diǎn)：1、完善內(nèi)部控制制度，建立全行統(tǒng)一規(guī)范的操作流程商業(yè)銀行應(yīng)盡快完善內(nèi)部控制制度，對(duì)沒有的制度進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不完善的制度進(jìn)行完善，對(duì)不合理的制度進(jìn)行調(diào)整。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展適時(shí)作出調(diào)整，內(nèi)控制度應(yīng)涵蓋新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并在此基礎(chǔ)上建立全行統(tǒng)一規(guī)范的操作規(guī)程。2、完善組織結(jié)構(gòu)，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的約束機(jī)制商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)之間、機(jī)構(gòu)之間職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相監(jiān)督制約的機(jī)制，即要求一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間監(jiān)督制約，執(zhí)行部門在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)；內(nèi)部檢查監(jiān)督部門通過(guò)檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰,以保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。3、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，能夠使決策層通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測(cè)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況作出正確的評(píng)價(jià)和判斷。4、建立科學(xué)合理的授權(quán)審批制度和崗位責(zé)任制在現(xiàn)有授權(quán)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)為主要特征的內(nèi)部授權(quán)制度。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。應(yīng)積極利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理和控制；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。同時(shí)，要對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)經(jīng)常進(jìn)行檢查，確保授權(quán)適當(dāng)，授權(quán)權(quán)限不被突破。另外，要根據(jù)實(shí)際和可能切實(shí)地健全和完善各種責(zé)任目標(biāo)管理，強(qiáng)化責(zé)任機(jī)制。明確各部門、崗位、人員的職責(zé)和獎(jiǎng)懲措施，增強(qiáng)每個(gè)員工的事業(yè)心和責(zé)任感，真正建立起符合商業(yè)銀行管理需要的責(zé)任機(jī)制。5、提高職工素質(zhì)，有效控制銀行風(fēng)險(xiǎn)一是要嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把好銀行的“入門關(guān)”；二要加大培訓(xùn)力度。提高職工素質(zhì)；三是對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的人員進(jìn)行解雇；四是制定科學(xué)的人事考核辦法；五是要實(shí)行休假和工作輪換制度，通過(guò)這些措施有效控制“人”的風(fēng)險(xiǎn)。6、加強(qiáng)目標(biāo)控制，完善業(yè)績(jī)考核辦法一是要制定科學(xué)的切合實(shí)際年度和分階段目標(biāo)；二是要完善業(yè)績(jī)考核辦法，以規(guī)模、效益、資產(chǎn)質(zhì)量作為業(yè)績(jī)考核的主要對(duì)象，加強(qiáng)過(guò)程控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。（四）以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為依據(jù)，通過(guò)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展1、制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國(guó)家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過(guò)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲(chǔ)和積累，便于監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)工作的順利開展。2、制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期的目的；各級(jí)管理層的內(nèi)控意識(shí)是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和知?jiǎng)e機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過(guò)內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方法是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。3、內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。（五）利用信息技術(shù)建立高效的信息系統(tǒng)鑒于我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息失真問題的存在和管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后的事實(shí)，要建立高效的信息系統(tǒng)，具體措施如下：1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性會(huì)計(jì)信息是商業(yè)銀行信息的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量直接影響管理層決策和控制的質(zhì)量。商業(yè)銀行應(yīng)建立規(guī)范化的操作程序銀行會(huì)計(jì)人員須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范和會(huì)計(jì)操作程序進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作；實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)制度，會(huì)計(jì)人員不得超權(quán)限處理會(huì)計(jì)賬務(wù)和增刪改會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)和參數(shù)；實(shí)行嚴(yán)格的職務(wù)牽制、實(shí)物牽制、機(jī)械牽制和薄記牽制等內(nèi)部牽制制度；實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中、事后監(jiān)督制度；實(shí)行賬務(wù)核對(duì)制度，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行總分核對(duì)及內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)，保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬表、內(nèi)外賬“六個(gè)核對(duì)相符”。實(shí)行嚴(yán)格的重要物品管理制度，建立完整的會(huì)計(jì)檔案并完善保管，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。2、建立管理信息系統(tǒng)，滿足各級(jí)管理層對(duì)信息的需求管理信息系統(tǒng)是商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的核心，設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)時(shí)要注意以下問題：一是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不能取代管理信息系統(tǒng)，目前一些銀行依靠增加會(huì)計(jì)科目來(lái)獲取更多管理信息的做法是錯(cuò)誤的；二是要利用現(xiàn)代信息技術(shù)來(lái)設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)，以保證其先進(jìn)性和效率；三是管理信息系統(tǒng)必須適應(yīng)各級(jí)管理層的信息需要，建立覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理信息系統(tǒng)；四是管理信息系統(tǒng)必須有計(jì)算機(jī)安全防范措施，以保證信息的安全。3、充分運(yùn)用信息技術(shù)，提高信息傳遞效率商業(yè)銀行在建立管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，以“高效信息溝通”為依托，通過(guò)電子化信息交流渠道的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地實(shí)現(xiàn)信息的自上而下和自下而上的傳遞，從而提高商業(yè)銀行管理或控制的效率，保證銀行內(nèi)控體系有效運(yùn)作。（六）按獨(dú)立性原則進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，同時(shí)又是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一種監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的雙重功能決定它在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要地位。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)的現(xiàn)狀，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)按獨(dú)立性原則重新進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)計(jì)。具體措施如下：1、按照獨(dú)立性原則進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的組織設(shè)計(jì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照獨(dú)立性原則來(lái)設(shè)計(jì)，各