工程審計復(fù)習(xí)題全.doc

工程審計復(fù)習(xí)題1. 審計的概念，建設(shè)項目內(nèi)部審計的概念,內(nèi)部審計的特征 審計是獨立于被審計單位的機構(gòu)和人員，對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益型進行檢查、評價、公證的一種監(jiān)督活動。 內(nèi)部審計是指本部門或本單位的專職審計機構(gòu)，針對本部門或本單位的財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動所進行的以提高經(jīng)濟效益為主要目的的審查、評價活動。特征：組織機構(gòu)相對獨立；審計內(nèi)容以經(jīng)濟效益為重點； 審計范圍內(nèi)向為主；審計工作更具有群眾性2. 政府審計機關(guān)和社會審計組織的權(quán)限和義務(wù)政府審計機關(guān)的權(quán)限：1. 審計檢查與調(diào)查權(quán) 2.制止違規(guī)行為權(quán)和處理建議權(quán) 3.審計結(jié)果公布權(quán) 4.一定的行政處罰權(quán)義務(wù)：1.審查預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況 2.審查中央銀行和國家各事業(yè)單位的財務(wù)收支 3.審查國有金融機構(gòu)和國有企業(yè)的資產(chǎn),負(fù)債,損益 4.審查國家建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算 5.審查政府部門管理的社會團體受政府委托管理的社會保障基金.社會捐贈資金以及 其他有關(guān)基金.資金的財務(wù)收支 6.審查國際組織和外國政府援助,貸款項目的財務(wù)收支等社會審計組織的權(quán)限: 1.受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域和行業(yè)的限制 2.委托業(yè)務(wù)不受任何單位和個人干預(yù),依法審計受法律保護 3執(zhí)行業(yè)務(wù)有檢查和查看權(quán)并有要求提供協(xié)助權(quán) 4有權(quán)拒絕出具不當(dāng),不實,不正確的報告社會審計組織的義務(wù): 1必須遵守法律,行政法規(guī) 2.事務(wù)所統(tǒng)一受理業(yè)務(wù)并簽訂委托合同,承擔(dān)民事責(zé)任 3.實行回避制度 4.負(fù)有保密義務(wù) 5.應(yīng)按執(zhí)行準(zhǔn)則,規(guī)則確定工作程序和出具報告 6 不得有任何違反職業(yè)道德的行為7依法納稅3.審計工作方案、審計報告、審計工作底稿、審計結(jié)論的概念 審計工作方案是審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對部門、行業(yè)或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。 審計報告是審計小組或?qū)徲嬋藛T在審計工作結(jié)束后，將審計工作任務(wù)完成情況和審計工作的結(jié)果，向?qū)徲嫏C構(gòu)、委托者或有關(guān)部門提出的書面文件。審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄和獲取的審計證據(jù)。 審計結(jié)論是審計人員對審計發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評價結(jié)果，表明審計人員對被審計單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。4.穿行測試法的概念 是指追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊會計師了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時經(jīng)常使用的審計程序。5.工程項目造價審計、工程項目建設(shè)管理審計、工程項目竣工決算審計的概念 工程項目造價審計：主要檢查工程項目建設(shè)過程中的工程項目投資財政預(yù)、決算情況，并判斷其是否真實正確和合規(guī)合法，包括投資估算審計，工程概算、預(yù)算審計和工程決算審計。 工程項目建設(shè)管理審計：主要對建設(shè)單位及其他項目參與者在工程項目建設(shè)過程中的建設(shè)行為的合規(guī)合法情況及工作效率進行審計。 工程項目竣工決算審計：是指建設(shè)項目正式竣工驗收前，由審計人員依法對建設(shè)項目竣工決算的正確性、真實性、合法性和實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益及環(huán)境效益進行的檢查、評價和鑒證。6.工程審計的分類（p29） 按投資主體劃分：國家投資建設(shè)項目審計；地方政府投資建設(shè)項目審計；單位投資建設(shè)項目審計；外商投資建設(shè)項目審計；聯(lián)合投資建設(shè)項目審計 按工程項目建設(shè)過程劃分：工程項目投資決策階段審計；工程項目實施階段審計；工程項目投產(chǎn)使用階段審計 按審計活動執(zhí)行主體的性質(zhì)劃分：政府審計；獨立審計；內(nèi)部審計；按工程審計實施時間劃分：事前審計；事中審計；事后審計 按審計內(nèi)容和目的劃分：財政財務(wù)審計；財經(jīng)法紀(jì)審計；經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責(zé)任審計 按工程審計內(nèi)容的專業(yè)特征劃分：工程項目財務(wù)收支審計；工程項目造價審計；工程項目建設(shè)管理審計；工程項目投資效益審計； 按審計內(nèi)容范圍劃分：全部審計；專項審計 按審計實施的周期劃分：定期劃分，不定期劃分 按照審計執(zhí)行地點劃分：就地審計，報送審計7.工程審計固有特征主要表現(xiàn)在哪些方面？.工程項目審計依據(jù)有哪幾個層次？固有特征:審計對象的復(fù)雜性，審計內(nèi)容的多樣性，審計過程的階段性，審計職能的特殊性，審計方法的靈活性，審計目的的確定性依據(jù):現(xiàn)行方針政策，法律法規(guī)，相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)8.工程合同內(nèi)控制度審計的概念及審計方法概念：工程合同內(nèi)控制度審計是指對被審計單位在工程項目建設(shè)過程中工程合同管理制度建立、健全和執(zhí)行情況進行的審查和評價。審計方法：穿行測試、抽樣調(diào)查、訪談、逆查法等。9.工程審計審查范圍的廣泛性主要表現(xiàn)在哪幾方面？工程審計主要是為實現(xiàn)建設(shè)項目既定的質(zhì)量、速度和效益目標(biāo)，這就決定了工程審計必然要涉及項目建設(shè)活動的方方面面。由于工程項目建設(shè)涉及面廣，建設(shè)周期長，投資數(shù)額比較大，項目相關(guān)者眾多，且必須遵循基本建設(shè)程序，因此與其他專業(yè)審計相比，工程審計有其自身固有的特征，主要表現(xiàn)在1.審查對象的復(fù)雜性2.審查內(nèi)容的多樣性3.審查過程的階段性4.審查職能的特殊性5.審查方法的靈活性6.審查目的的確定的10.審計法律規(guī)范的概念審計法律規(guī)范是由國家制定或認(rèn)可的、國家強制力保證實施的、調(diào)整各種審計監(jiān)督關(guān)系的行為規(guī)則11.審計檔案的保管期限的規(guī)定。審計檔案的保管期限自歸檔年度開始計算，分為永久、定期（30年、10年）兩種：（1）永久保管的檔案：指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告或第一次涉及的審計領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計事項檔案。（2）保管30年的檔案：指重要審計事項、查考價值較大的檔案（3）保管10年的檔案：指一般性審計事項的檔案12.工程造價審計、工程項目竣工結(jié)算審計方法。P43、P235工程造價審計方法：重點審計法、現(xiàn)場檢查法、對比審計法工程項目竣工結(jié)算審計方法：全面審計法、重點審計法、現(xiàn)場檢查法13.工程項目管理審計的職能有哪些？p312鑒證職能、評價職能、建設(shè)職能14.審計工作的相對獨立性體現(xiàn)在哪些方面？P14（1）組織上審計機構(gòu)是獨立的專職機構(gòu)，與被審單位無隸屬關(guān)系（2）人員上審計機構(gòu)與被審單位無利益沖突關(guān)系，實行回避制度，受法律保護（3）工作上審計機構(gòu)獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受干預(yù)，客觀審計（4）經(jīng)費上審計機構(gòu)有足夠的經(jīng)費來源，不受被審單位牽制 15.簡述招標(biāo)投標(biāo)階段采用分析復(fù)核法審計的主要內(nèi)容。P1331) 項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定2）工程施工合同、補充合同的簽訂是否符合規(guī)定3）相關(guān)造價文件的編制單位、編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章4）單方造價與同類工程平均單價是否存在重大差異5）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異16.試述審計報告內(nèi)容的復(fù)核包括哪些內(nèi)容?1）背景情況的介紹是否真實，預(yù)期是否是當(dāng)2）審計范圍和目標(biāo)是否明確，審計范圍是否受限3）審計發(fā)現(xiàn)的描述是否真實，證據(jù)是否充分4）簽發(fā)人是否恰當(dāng)，簽發(fā)人與收件人的級別是否相稱5）參與審計人員的名單是否列示完整，排名是否正確6）報告收件人是否恰當(dāng)，有無遺漏，姓名與職位是否正確7）標(biāo)題的使用是否恰當(dāng)8）審計結(jié)論的表述是否正確9）審計評價的依據(jù)的引用是否適當(dāng)10）審計建議是否可行17.工程合同管理審計的目標(biāo)。P1571）合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況2）審查和評價工程項目風(fēng)險管理水平3）審查和評價合同資料是否完備、真實可靠4）審查和評價合同的簽訂和履行情況18.在什么情況發(fā)生時，需調(diào)整審計實施方案？P531）年度審計項目計劃、審計工作方案發(fā)生變化的2）審計目標(biāo)發(fā)生重大變化的3）重要審計事項發(fā)生變化的4）被審計單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的5）審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的6）需要調(diào)整的其他情形19.工程項目竣工決算審計的審核重點。P2771）工程建設(shè)總成本 2）工程造價 3）借款利息資本化 4）建設(shè)單位管理費 5）收納不合規(guī)票據(jù) 6）工程價款結(jié)算 7）印花稅及其他稅金 8）材料、水電費結(jié)算 9）長期懸宕賬款 10）尾工工程與或有性支出 11）試運行期費用列支 12）拆遷補償費 13）工程項目混合建賬20. 工程項目概算審計的注意事項。P2141）概算審計人員平時要注重對各類工程項目技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的積累2）審計人員要注意審查依據(jù)和資料的更新3）審計應(yīng)針對工程特征確定審計重點4）注意審計方法的選擇21. 簡述工程項目竣工決算審計的內(nèi)容。 （1）竣工驗收工作的審計 （2）資金來源的審計 （3）投資支出的審計 （4）結(jié)余資金的審計 （5）建設(shè)工期的審計 （6）工程質(zhì)量的審計22.工程項目預(yù)算審計時，采用對比審計法包括哪幾種情況？ （1）相同或近似工程的對比分析方法 （2）每平方米造價對比分析 （3）費用對比分析方法 （4）分部工程和分項工程對比分析方法 （5）人工、材料、機械消耗指標(biāo)的對比分析方法23.確定工程項目管理績效審計方法時應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？P339 （1）全面評價工程項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性 （2）指標(biāo)設(shè)置要適當(dāng)、合理 （3）效益與公平應(yīng)相互結(jié)合 （4）要兼顧各種評價依據(jù)的互補性 （5）注意定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合24工程合同履行審計的主要內(nèi)容。 （1）檢查工程合同當(dāng)事人雙方是否按照合同約定全面、真實地履行合同義務(wù) （2）檢查合同履行前是否通過合同交底落實合同責(zé)任 （3）合同簽訂情況評價 （4）檢查合同執(zhí)行情況 （5）合同偏差分析 （6）合同管理工作評價25.審計組成員的責(zé)任。1、未按審計方案實施的審計導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的2、未按照本準(zhǔn)則的要求獲取審計證據(jù)導(dǎo)致審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分的3、審計記錄不真實、不完整的4、對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的26設(shè)備和材料采購審計的依據(jù)。1、采購計劃 2、采購計劃批準(zhǔn)書 3、采購招投標(biāo)文件4、中標(biāo)通知書 5、專項合同書 6、采購、收發(fā)和保管等的內(nèi)部控制制度 7、相關(guān)會計憑證和會計賬簿等27. 工程項目設(shè)備和材料采購合同審計的內(nèi)容。 1、檢查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方； 2、檢查采購合同中設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價、包裝方式、結(jié)算方式、運輸方式、交貨方式，期限、總價和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全； 3、檢查對新型設(shè)備、新材料的采購是否進行實地考察、資質(zhì)審查、價格合理性分析及專利權(quán)真實性審查； 4、檢查質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完整，是否滿足工程建設(shè)需要； 5、檢查合同內(nèi)約定產(chǎn)品數(shù)量時，是否寫明訂購產(chǎn)品的計量單位，供貨數(shù)量、允許的合理磅差范圍和計算方法。 6、檢查合同中設(shè)備和材料的采購采用何種供應(yīng)方式，是否能夠滿足工程建設(shè)需要； 7、檢查合同中對采購的設(shè)備和材料的供應(yīng)期限是否有明確的規(guī)定，是否能夠滿足工程建設(shè)需要； 8、檢查合同中對采購的設(shè)備和材料驗收規(guī)定包括驗收依據(jù)、驗收內(nèi)容和驗收方式是否完整具體； 9、檢查合同有無規(guī)定對供應(yīng)方違約責(zé)任條款的追究條款； 10、檢查采購合同與財務(wù)結(jié)算、計劃、設(shè)計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問題。28.以結(jié)果為導(dǎo)向的效益審計的程序。 1、選擇和確定效益審計項目 2、進行審前調(diào)查，編制效益審計方案 3、收集所有與項目成果有關(guān)的項目可行性研究 報