2008年11月高階『經(jīng)營(yíng)診斷』（李傳政老師）

經(jīng)營(yíng)診斷與方針檢討 主講人 : 李傳政 先生 亞碩國(guó)際管理顧問(wèn)有限公司 2 課 程 目 的 了解經(jīng)營(yíng)診斷與檢討的基本概念 有效運(yùn)用經(jīng)營(yíng)診斷的技巧 , 以作為經(jīng)營(yíng)檢討之依據(jù) 認(rèn)知經(jīng)營(yíng)診斷與檢討的手法與活用要點(diǎn) 3 李 傳 政 現(xiàn)職 : 亞碩國(guó)際管理顧問(wèn)股份有限公總經(jīng)理 曾任： 中國(guó)生產(chǎn)力中心資深顧問(wèn)兼品質(zhì)事業(yè)群經(jīng)理 國(guó)家產(chǎn)品形象獎(jiǎng)評(píng)審委員 日本亞洲生產(chǎn)力組織全面品質(zhì)經(jīng)營(yíng)國(guó)家專家 /國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)評(píng) 審委員 /國(guó)家盤石獎(jiǎng)評(píng)審委員 /品質(zhì)優(yōu)良案例獎(jiǎng)評(píng)審委員 / 產(chǎn)品品質(zhì)提高計(jì)劃推動(dòng)負(fù)責(zé)人 4 學(xué)習(xí)伙伴 請(qǐng)找到學(xué)習(xí)伙伴 ,分享以下事項(xiàng) : 姓名 部門名稱 ,年資 ,工作 總經(jīng)辦 項(xiàng)目推動(dòng) 問(wèn)題解決 整合資源 稽核診斷 建立制度 規(guī)劃未來(lái) 5 6 綜合診斷的定義 美國(guó)康惠德（ W.L.Campfield）博士： 綜合診斷，是對(duì)一企業(yè)經(jīng)營(yíng)團(tuán)體的計(jì)劃、作業(yè)方法人員合作各有關(guān)問(wèn)題，作一客觀分析、評(píng)核，并以建議性報(bào)告方式，提供一系列的改善建議。 日本管理專家 業(yè)木高矣： 綜合診斷就是分析、調(diào)查企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)其性質(zhì)、特點(diǎn)及存在的問(wèn)題，最后提出合理經(jīng)營(yíng)的改革方案。 PDCA與 SDCA CAPD與 CASD 8 企業(yè)診斷的類別 經(jīng)營(yíng)綜合診斷 企業(yè)功能診斷 經(jīng)營(yíng)綜合診斷 經(jīng)營(yíng)環(huán)境診斷 經(jīng)營(yíng)策略診斷 經(jīng)營(yíng)者診斷 經(jīng)營(yíng)組織診斷 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃診斷 經(jīng)營(yíng)能力診斷 企業(yè)功能診斷 營(yíng)銷診斷 生產(chǎn)診斷 研發(fā)診斷 人資診斷 資材診斷 財(cái)務(wù)診斷 信息管理診斷 9 綜合診斷： 對(duì)整體性經(jīng)營(yíng)問(wèn)題之分析與判斷 功能診斷： 來(lái)自綜合診斷所得資料 對(duì)營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)之特定項(xiàng)目實(shí)施深入探討 綜合診斷范圍 營(yíng)運(yùn)特性診斷 收益性診斷 安定性診斷 活動(dòng)性診斷 成長(zhǎng)性診斷 生產(chǎn)力診斷 基本管理診斷 環(huán)境診斷 經(jīng)營(yíng)者診斷 策略診斷 計(jì)劃診斷 組織診斷 經(jīng)營(yíng)能力診斷 企業(yè)功能診斷 營(yíng)銷診斷 生產(chǎn)診斷 信息診斷 人事診斷 財(cái)務(wù)診斷 診斷 1.自我診斷 -內(nèi)部質(zhì)量稽核、月季度報(bào)告、總經(jīng)辦診斷 2.專家診斷 -認(rèn)證、顧問(wèn)診斷 3.客戶診斷 -供貨商診斷（稽核） 診斷的種類 11 集團(tuán)會(huì)議運(yùn)作方式 事業(yè)各幕僚部門月會(huì) /季會(huì) ， 財(cái)會(huì)共識(shí)會(huì)；人力資源共識(shí)會(huì) ；事業(yè)經(jīng)營(yíng)決策月會(huì)；事業(yè) 季經(jīng)營(yíng)檢討會(huì) 公司各功能部門月會(huì)；公司 /事業(yè)部 行銷營(yíng)業(yè)共識(shí)會(huì)；公司 技術(shù)共識(shí)會(huì)；公司 生產(chǎn)共識(shí)會(huì)；公司功能專業(yè)研討會(huì)；公司經(jīng)營(yíng)月會(huì)；公司 季經(jīng)營(yíng)檢討會(huì) 事業(yè)部各功能部門周會(huì)；事業(yè)部經(jīng)營(yíng)月會(huì)；事業(yè)部 季經(jīng)營(yíng)檢討會(huì) 事業(yè) 公司 事業(yè)部 12 會(huì)議的規(guī)劃與執(zhí)行單位 事業(yè)：經(jīng)營(yíng)企劃 發(fā)布年度與每月 公司 以上重要會(huì)議行事歷 公司 ：總經(jīng)辦 根據(jù)事業(yè)行事歷，規(guī)劃 /執(zhí)行公司年度 /與月行事歷 事業(yè)部：事業(yè)部辦 事業(yè)部辦根據(jù)公司行事歷 ， 規(guī)劃 /執(zhí)行事業(yè)部年度 /月行事歷 事業(yè) 公司 事業(yè)部 各會(huì)議主辦單位職責(zé) 會(huì)議通知發(fā)放（原則上提前 1-2周通知） 會(huì)議資料收集匯總（原則上提前 1-2天收齊） 會(huì)議行政作業(yè)（場(chǎng)地布置、設(shè)備準(zhǔn)備等） 會(huì)議記錄制作、發(fā)放及決議事項(xiàng)追蹤 13 會(huì)議定位 類別 會(huì)議名稱 會(huì)議層級(jí) 會(huì)議定位 頻率 主席 報(bào)告人員 經(jīng)營(yíng)月會(huì) 事業(yè)部月會(huì) 事業(yè)部 事業(yè)部 各主管 月 事業(yè)部 主管 事業(yè)部各單位一階主管 公司月會(huì) 公司功能 各功能幕僚 主管 月 總經(jīng)理 各單位一階主管 經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議 事業(yè) 公司總經(jīng)理 / 總部主管 月 董事長(zhǎng) 公司主管及專案負(fù)責(zé)人 季會(huì) 季經(jīng)營(yíng) 檢討 公司 公司 總經(jīng)理 事業(yè)部主管 季 總經(jīng)理 公司功能指定人員及各事業(yè)部主管 事業(yè) 公司總經(jīng)理 / 總部主管 季 董事長(zhǎng) 公司主管及專案負(fù)責(zé)人 總經(jīng)辦 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 總經(jīng)辦 董事長(zhǎng) 14 顧客滿意經(jīng)營(yíng) Customer Satisfaction Management 為使顧客對(duì)產(chǎn)品及服務(wù)感到滿意，而有系統(tǒng)的衡量其滿意程度，再依此結(jié)果繼續(xù)致力改善、設(shè)計(jì)產(chǎn)品或服務(wù)，進(jìn)而有組織的改革面貌。 組織運(yùn)行 組織策略 產(chǎn)品 /服務(wù) 流程 衡量分析 KPI 顧客期望 反饋改善 15 為什么要經(jīng)營(yíng)分析？ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 同行比較、投資管理 經(jīng)營(yíng)損益、資源運(yùn)用效率 營(yíng)收 /費(fèi)用 /成本控制 16 利益不同、分析不同 管理階層 獲利能力 純益率、資產(chǎn)報(bào)酬率 、股東權(quán)益報(bào)酬率 經(jīng)營(yíng)能力 存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 股 東 獲利能力 純益率、資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益報(bào)酬率、每股盈余 盈余處置 每股股利、股利支付 市場(chǎng)指標(biāo) 市盈率、市場(chǎng)價(jià)值 債權(quán)人 償債能力 流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 負(fù)債占資產(chǎn)比率、凈值占資產(chǎn)比率、長(zhǎng)期資金占固定資產(chǎn)比率 17 管理重點(diǎn) 從組織 /權(quán)責(zé)談起 權(quán)責(zé)區(qū)分 - 投資中心： 資產(chǎn)報(bào)酬率，股本報(bào)酬率 策略中心、利潤(rùn)中心： 市場(chǎng)占有率、損益率 費(fèi)用中心，成本中心： 費(fèi)用使用率、坪效 組織權(quán)責(zé)的定位 - 決定收集資料的重點(diǎn) 事業(yè) 公司 事業(yè)部 策略 中心 利潤(rùn)中心 投資 中心 事業(yè)部 事業(yè)部 基層分析：以管控分析為主，重在比較 。 高層分析：以經(jīng)營(yíng)分析為主，重在問(wèn)題發(fā)掘 。 18 責(zé)任中心的內(nèi)容 1. 成本中心 (Cost Center):中心主管只負(fù)責(zé) 成本的發(fā)生 , 不對(duì)收入或利潤(rùn)負(fù)責(zé)。 2. 收入中心 (Revenue Center):中心主管負(fù)責(zé)將企業(yè)的商品銷售及分配出去。 3. 利潤(rùn)中心 (Profit Center):利潤(rùn)中心主管通常要負(fù)責(zé)商品品質(zhì)、價(jià)格、銷售及配銷 , 亦需決定商品組合及資源分配。 4. 投資中心 (Investment Center):中心主管除負(fù)責(zé)利潤(rùn)中心主管所有責(zé)任外 , 亦有運(yùn)行資金運(yùn)用及實(shí)體資產(chǎn)投資之權(quán)利。 19 Data-Information-Knowledge-Intelligence 資料 作業(yè)表單 信息 統(tǒng)計(jì) 分析 知識(shí) 想法 智慧 行動(dòng)調(diào)整 20 統(tǒng)計(jì) /分析與時(shí)間關(guān)系 地區(qū)別 市場(chǎng)別 產(chǎn)品別 統(tǒng)計(jì) /分析 日 日 /周 月 營(yíng)業(yè) 日銷售 營(yíng)業(yè)員 訂單匯總 營(yíng)業(yè)員 訂單匯總 營(yíng)業(yè)員 訂單匯總 營(yíng)業(yè)員 訂單匯總 營(yíng)業(yè) 日銷售統(tǒng)計(jì) +費(fèi)用 資料 信息 知識(shí) 21 如何決定衡量的標(biāo)準(zhǔn)值 與目標(biāo)比較 參考過(guò)去經(jīng)驗(yàn) 與同業(yè)比較 22 經(jīng)營(yíng)分析方法 趨勢(shì)比較 前后期 結(jié)構(gòu)比 3 3 9 . 3 56 0 2 . 8 7 5 8 6 . 9 7 6 0 8 . 5 59 4 4 . 5 74 8 3 . 2 17357 1 . 47 9 . 2 5- 2 . 8 1- 3 5 . 8 66 0 . 3 44 2 . 7 7 4 0 . 1020040060080010001995 1996 1997 1998 1999 2000 2001- 6 0- 4 0- 2 0020406080100營(yíng)業(yè)額 獲 利方便面63%配套3%糕餅9%飲品25%比較 去年同期比 競(jìng)品比 23 善用前后期比較分析 使用時(shí)機(jī) 藉由同樣的時(shí)間條件，通過(guò)比較的分析，確定經(jīng)營(yíng) 是否優(yōu)化 一般用于與預(yù)算、去年同期或前期的時(shí)間區(qū)間比較 比較應(yīng)注意的事項(xiàng) 隨營(yíng)業(yè)額變動(dòng)的費(fèi)用或成本，應(yīng)按占比的比率進(jìn)行 比較 與營(yíng)業(yè)額較無(wú)直接關(guān)系的固定成本或費(fèi)用，應(yīng)按固 定金額進(jìn)行比較 24 善用趨勢(shì)分析 使用時(shí)機(jī) 針對(duì)主題或指標(biāo)作長(zhǎng)期觀察使用 尤其有季節(jié)變化的時(shí)候更適用 常用趨勢(shì)分析的內(nèi)容 業(yè)績(jī) /獲利推移圖 產(chǎn)品銷售推移圖 地區(qū)銷售推移圖 部門主要管理指標(biāo)推移圖 25 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 靜態(tài)分析 財(cái)務(wù) 結(jié)構(gòu) 分析 償債 能力 分析 綜合分析 各種 周轉(zhuǎn)率 分析 投資 報(bào)酬率 分析 動(dòng)態(tài)分析 損益 結(jié)構(gòu) 分析 營(yíng)業(yè) 獲利率 分析 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)固 資金運(yùn)用是否充分 經(jīng)營(yíng)績(jī)效是否良好 運(yùn)行利益是否有效 目 的 顯 示 善用結(jié)構(gòu) /比率分析 產(chǎn)品別 品牌別 市場(chǎng)別 區(qū)域別 通路別 業(yè)務(wù)別 客戶別 產(chǎn)品別 品牌別 市場(chǎng)別 區(qū)域別 通路別 業(yè)務(wù)別 客戶別 26 經(jīng)營(yíng)分析 27 經(jīng)營(yíng)分析之內(nèi)容： 經(jīng)營(yíng)分析作業(yè)上所分析運(yùn)用之?dāng)?shù)字，主要仍以財(cái) 務(wù)報(bào)表為對(duì)象，同時(shí)將業(yè)務(wù)運(yùn)行量之資料并同分析。 財(cái)務(wù)分析 ( )資產(chǎn)負(fù)債表分析 ( )損益表分析 ( )五力分析 ( )業(yè)務(wù)分析 ( )成本分析 料 工 費(fèi) No. 損 益 項(xiàng) 目 計(jì)算式 制號(hào) 制號(hào) 1 銷貨收入 2 銷貨退回 3 銷貨折讓 4 銷貨凈額 1-2-3 100 100 5 期初存貨 6 本期進(jìn)貨 7 期末存貨 8 本期用料 5+6-7 55 65 9 直接人工 15 1 10 間接人工 11 托外加工費(fèi) 12 包裝費(fèi)用 13 折舊 14 年底獎(jiǎng)金 15 福利費(fèi)用 16 保險(xiǎn)費(fèi) 17 租貨費(fèi)用 18 交通費(fèi) 19 物料費(fèi)用 20 旅費(fèi) 21 書報(bào)雜志費(fèi) 22 文具印刷費(fèi) 23 伙食費(fèi) 24 加班費(fèi) 25 雜費(fèi) 26 修繕費(fèi) 27 郵電費(fèi) 28 折扣 29 交際費(fèi) 30 教育訓(xùn)練費(fèi) 31 運(yùn)費(fèi) 32 制造費(fèi)用合計(jì) 11-31 10 20 33 工廠毛利 4-8-9-10-31 20 14 28 29 資產(chǎn) 負(fù)債 1 流動(dòng)資產(chǎn) 1 流動(dòng)負(fù)債 2 現(xiàn)金 2 短期借款 3 銀行存款 3 應(yīng)付商業(yè)本票 4 短期投資 4 應(yīng)付票據(jù) 5 貼現(xiàn)票據(jù) 5 應(yīng)付帳款 6 應(yīng)收票據(jù) 6 應(yīng)付費(fèi)用 7 應(yīng)收帳款 7 應(yīng)付利息 8 應(yīng)收模具款 8 應(yīng)付薪資 9 應(yīng)收收入 9 應(yīng)付年終獎(jiǎng)金 10 應(yīng)收利息 10 應(yīng)付保證票據(jù) 11 其它應(yīng)收款 11 銷項(xiàng)稅額 12 直接原料 12 應(yīng)納稅額 13 在制品 13 14 制成品 14 15 物料 15 17 基金與長(zhǎng)期投資 17 長(zhǎng)期負(fù)債 18 預(yù)付費(fèi)用 18 長(zhǎng)期借款 19 預(yù)付款 19 其它借款 20 進(jìn)項(xiàng)稅額 20 22 固定資產(chǎn) 22 其它負(fù)債 23 土地 23 存入保證金 24 建筑物及附屬 24 暫收款 25 備抵折舊 -建物及附屬 25 代收款 26 機(jī)械設(shè)備 26 福利基金 27 備抵折舊 機(jī)械設(shè)備 27 互助金 28 水電設(shè)備 28 股東往來(lái) 29 備抵折舊 水電設(shè)備 29 應(yīng)付保證票據(jù) 30 檢驗(yàn)設(shè)備 30 31 備抵折舊 檢驗(yàn)設(shè)備 31 負(fù)債總計(jì) 32 運(yùn)輸設(shè)備 32 33 備抵折舊 運(yùn)輸設(shè)備 33 34 模具設(shè)備 34 35 備抵折舊 模具設(shè)備 35 36 生財(cái)器具 36 37 備抵折舊 生財(cái)器具 37 38 什項(xiàng)設(shè)備 38 39 備抵折舊 什項(xiàng)設(shè)備 39 40 其它資產(chǎn) 40 業(yè)主權(quán)益 41 開(kāi)辦費(fèi) 41 股本 42 存出保證金 42 保留盈余 : 43 暫存款 43 累計(jì)盈虧 44 代付款 44 前期損益調(diào)整 45 員工借支 45 本期損益 46 存出保證票據(jù) 46 本月?lián)p益 47 資產(chǎn)總計(jì) 47 負(fù)債與業(yè)主權(quán)益總計(jì) TPM 庫(kù)存 29 30 綜合診斷的方法與工具： 財(cái)務(wù)五力分析 五力分析： 是企業(yè)實(shí)務(wù)上運(yùn)用最廣，效果最佳的一種整體性經(jīng)營(yíng)分析技術(shù) 五力分析： 系以會(huì)計(jì)報(bào)告 /財(cái)務(wù)報(bào)表為材料，為企業(yè)之健康作一全身而徹底檢查的一種會(huì)計(jì)技術(shù)： 1、 收益力：了解企業(yè)之獲利能力，以診斷營(yíng)業(yè)毛利率為主 2、 安定力：了解企業(yè)之償債能力及財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，以診斷流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、及負(fù)債對(duì)凈值比率為主 3、 活動(dòng)力：了解企業(yè)之經(jīng)營(yíng)效率，主要是診斷存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 4、 成長(zhǎng)力：了解企業(yè)邁向更好經(jīng)營(yíng)之能力，以診斷營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為主 5、 生產(chǎn)力：測(cè)定企業(yè)之投入產(chǎn)出比率之大小，以診斷每員工營(yíng)業(yè)額為主 31 收益力 2.總資本純益率 稅前利潤(rùn) 平均總資本 1.總資本營(yíng)業(yè)利益率 稅后利潤(rùn) 平均總資本 3.營(yíng)業(yè)利益率 稅后利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 4.凈值純益率 稅前利潤(rùn) 平均業(yè)主權(quán)益 5.營(yíng)業(yè)存益率 稅前利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)收入 6.營(yíng)業(yè)收入利益率 銷貨毛利 營(yíng)業(yè)收入 7.邊際收益率 邊際貢獻(xiàn) 銷貨收入 32 生產(chǎn)力 2.資本生產(chǎn)力 附加價(jià)值 總資本 1.人力生產(chǎn)力 附加價(jià)值 用人費(fèi) 3.固定資本生產(chǎn)力 附加價(jià)值 固定資產(chǎn) 4.薪資邊際收益生產(chǎn)力 每人邊際收益 平均薪資 5.附加價(jià)值率 附加價(jià)值 營(yíng)業(yè)收入 6.每員工附加價(jià)值 附加價(jià)值 平均員工人數(shù) 7.每員工營(yíng)業(yè)額 營(yíng)業(yè)收入 平均員工人數(shù) 33 安定力 3.內(nèi)部保留率 內(nèi)部保留金額本期營(yíng)業(yè)準(zhǔn)備 稅前盈余 2.凈值與固定資產(chǎn)比率 凈值 固定資產(chǎn) 1.自有資本比率 股東權(quán)益 總資本 4.負(fù)債比率 負(fù)債 凈值 5.凈利息負(fù)擔(dān)率 利息支出利息收入 營(yíng)業(yè)收入 6.償債能力保證 息前稅后純益提列折舊資本支出利息兌換損失 還本付息資本支出利息 7.償付長(zhǎng)期借款利息能力 息前稅后利息 長(zhǎng)期借款利息 8.自籌資金與資本支出比率 息前稅后純益提列折舊還本付息現(xiàn)金股利兌換損失 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)資本支出資本支出利息 9.企業(yè)壓迫 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 35 成長(zhǎng)力 1.營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率 （本年去年）營(yíng)業(yè)收入 去年?duì)I業(yè)收入 2.附加價(jià)值成長(zhǎng)率 （本年去年）附加價(jià)值 本年附加價(jià)值 3.凈值成長(zhǎng)率 （本年去年）凈值 去年凈值 4.稅前利潤(rùn)成長(zhǎng)率 （本年去年）稅前利潤(rùn) 去年稅前利潤(rùn) 5.稅后利潤(rùn)成長(zhǎng)率 （本年去年）稅后利潤(rùn) 去年稅后利潤(rùn) 6.固定資產(chǎn)成長(zhǎng)率 （本年去年）固定資產(chǎn) 去年固定資產(chǎn) 36 活動(dòng)力 1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 平均總資產(chǎn) 3.股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 平均股東權(quán)益 2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 平均固定資產(chǎn) 4.營(yíng)運(yùn)設(shè)備周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 平均營(yíng)運(yùn)設(shè)備 5.存貨周轉(zhuǎn)率 銷貨成本 平均存貨 6.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 營(yíng)業(yè)收入 平均應(yīng)收帳款 37 企業(yè)投資資本報(bào)酬率結(jié)構(gòu)圖 38 財(cái)務(wù)模型杜邦分析體系 以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)。 銷售凈額成本總額其它利潤(rùn)所得稅 流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn) 凈利潤(rùn) 銷售收入 銷售凈利率 銷售收入 平均資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 （ 1資產(chǎn)負(fù)債率） 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益乘數(shù) 凈資產(chǎn)收益率 39 原料 人工 其它 廠房設(shè)備 資產(chǎn) 存貨 應(yīng)收款 應(yīng)付款 商譽(yù) 無(wú)形資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)支出 資金成本 使用資本 資本成本 稅后凈利 EV 重要度高 重要度中 重要度低 數(shù)量 銷貨成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 負(fù)債成本 權(quán)益成本 固定資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本 其它 價(jià)格 價(jià)值分析 40 報(bào)告人： 財(cái)務(wù)部報(bào)告 經(jīng)營(yíng)月會(huì) 41 經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 前期結(jié)論 經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告部分 資產(chǎn)負(fù)債說(shuō)明 經(jīng)營(yíng)損益 區(qū)域損益比較 產(chǎn)品損益比較 現(xiàn)金流量說(shuō)明 經(jīng)營(yíng) KPI管理分析報(bào)告部分 結(jié)構(gòu) /比率分析（行業(yè)比較） 趨勢(shì)分析（重要指標(biāo)的歷史走勢(shì)） 評(píng)比分析（各區(qū)域分析） 經(jīng)營(yíng)方針與專案檢討 經(jīng)營(yíng)問(wèn)題提出（ Who Do What By When） 下期損益預(yù)估與重大事項(xiàng) . 診斷說(shuō)明 杭州頂正 財(cái)務(wù)構(gòu)面 顧客構(gòu)面 內(nèi)部構(gòu)面 利潤(rùn)額 預(yù)算達(dá)成率 131.32% 前年比 139.64% 營(yíng)業(yè)收入 預(yù)算達(dá)成率 112.34% 前年比 121.23% 毛利率 預(yù)算達(dá)成率 89.5% 交貨準(zhǔn)時(shí)率 97% 物料 人工 費(fèi)用 顧客滿意 顧客抱怨 故障率 印刷機(jī) .87% 0.4% 干復(fù)機(jī) 0.48% 0.4% 制袋機(jī) 0.74% 0.4% 損耗率 印刷機(jī) 2.4% 干復(fù)機(jī) 1.3% 淋膜 3.1% 制袋 1.3% 客訴原因分析 操作不當(dāng) 22.65% 生產(chǎn)工藝 47.02% 設(shè)備異常 19.7% 建立生產(chǎn)參數(shù) 人員日常管理 日常保養(yǎng) 計(jì)劃保養(yǎng) 品質(zhì)意識(shí)建立 提高問(wèn)題分析能力 42 全公司利益與預(yù)算差異說(shuō)明 (當(dāng)月 ) 單位：千元+ 銷貨凈額： +營(yíng)運(yùn)成本 - 倉(cāng)管： +商品成本 +營(yíng)運(yùn)成本 - 運(yùn)務(wù)： +營(yíng)業(yè)稅金 +銷貨收入 : +營(yíng)運(yùn)成本 - 管理： + 折扣與折讓 + 物流收入： +修正單筆數(shù)： 其他收入： +人事費(fèi)用 + 千元 公司海外費(fèi)用 +千元折舊與攤提 + 千元 頂通 HD C ： +租賃費(fèi) + 千元 一般費(fèi)用 +總部費(fèi)用： + 營(yíng)業(yè)外收支 +營(yíng)運(yùn)成本：O其他影 響因素公司利 益三43 44 報(bào)告人： 經(jīng)營(yíng)企劃報(bào)告 經(jīng)營(yíng)月會(huì) 45 經(jīng)營(yíng)檢討報(bào)告 前期結(jié)論 經(jīng)營(yíng)年度策略檢討報(bào)告部分 經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變 經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)期成長(zhǎng)策略檢討 經(jīng)營(yíng)問(wèn)題提出（ Who Do What By When） 下期經(jīng)營(yíng)策略預(yù)估問(wèn)題與重大專案事項(xiàng) 46 公司的策略： 公司的目標(biāo)如何？注重安定或發(fā)展？ 公司及部門預(yù)期增長(zhǎng)率及投資報(bào)酬率為何？ 公司的哪些市場(chǎng)具有成長(zhǎng)性？ 公司的哪些商品具成長(zhǎng)性？ 開(kāi)發(fā)工作應(yīng)著重哪些區(qū)域？ 2008年策略檢討匯總分析表 項(xiàng)目 策略內(nèi)容 2008年 Q1 策略目標(biāo) Q1實(shí)際達(dá)成 狀況 差異原因 分析 改善對(duì)策或 策略調(diào)整 負(fù)責(zé)人與 預(yù)計(jì)完成日 48 經(jīng)營(yíng) KPI管理分析報(bào)告部分 六大分析 產(chǎn)品利潤(rùn)分析 存貨分析 產(chǎn)品變動(dòng)分析 市場(chǎng)比較分析 價(jià)格分析 客戶分析 各區(qū)經(jīng)營(yíng)分析 員工生產(chǎn)力分析 產(chǎn)品績(jī)效分析 促銷效果分析 49 經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變 與 SWOT修正 (季 ) 50 外部分析： 每季需針對(duì)原年度計(jì)劃預(yù)估的外部環(huán)境的改變，做相關(guān)的資料收集及分析，并提出相應(yīng)的因應(yīng)對(duì)策。 1、供應(yīng)商重大變更 2、區(qū)域環(huán)境重大變更 3、競(jìng)爭(zhēng)者新展店與行銷策略 4、客戶 /消費(fèi)者的重大變更 5、市場(chǎng)，產(chǎn)品重大變化 51 產(chǎn)品 據(jù)點(diǎn) /市場(chǎng) 垂直整合 /運(yùn)籌 成長(zhǎng)策略 總體策略 52 成長(zhǎng)策略 (事業(yè)發(fā)展 ) 垂直整合 (價(jià)值鏈) 產(chǎn)品線 (毛利 ) (潛力 ) 市場(chǎng) 核心 定位 53 擬定戰(zhàn)斗狀況 易掌握重點(diǎn) 達(dá)成 業(yè)績(jī)系統(tǒng) 現(xiàn)有的交易 新開(kāi)發(fā)的業(yè)績(jī) 估計(jì)損失 重點(diǎn)產(chǎn)品 重點(diǎn)通路 重點(diǎn)地域 重點(diǎn)市場(chǎng) 重點(diǎn)客戶 重點(diǎn)業(yè)務(wù)人員 徹底的重點(diǎn)取向 54 公司利潤(rùn)營(yíng)收來(lái)源表 項(xiàng)目 既有 新 采用策略 金額 百分比 金額 百分比 商品別 區(qū)域別 市場(chǎng)別 55 區(qū)域 /通路分析 潛力（開(kāi)發(fā)及成交的機(jī)會(huì)） 高 低 高 主力市場(chǎng) 危險(xiǎn)市場(chǎng) 低 潛力市場(chǎng) 夕陽(yáng)市場(chǎng) 無(wú) 空白市場(chǎng) 營(yíng)業(yè)額 56 高 低 10% 成 長(zhǎng) 率 低 高 1.0 相對(duì)占有率 Marketing Share =本企業(yè)占有率 /最大企業(yè)占有率 問(wèn)題產(chǎn)品 市場(chǎng)未飽和，自己占有率低，須加強(qiáng)資料收集及研發(fā)，強(qiáng)化 營(yíng)銷能力。 明日之星 因應(yīng)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的 加入及量的增長(zhǎng)，須 進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化使一切穩(wěn) 定下來(lái)。 落水狗 市場(chǎng)已飽和，本身影響 力低，須淘汰或做機(jī)能 增進(jìn)，或重新定位。 金牛產(chǎn)品 市場(chǎng)趨于飽和，本身占 有率高，為維持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì)及占有率，須進(jìn)行降 低成本之努力，以增加 本身將來(lái)降價(jià)空間。 產(chǎn)品組合思考 B.C.G. MATRIX Boston Consulting Group 57 不同競(jìng)爭(zhēng)狀況下的客戶營(yíng)業(yè)額分布 競(jìng) 爭(zhēng) 級(jí) 別營(yíng)業(yè)額無(wú)競(jìng)爭(zhēng) 具備競(jìng)爭(zhēng) 二級(jí)競(jìng)爭(zhēng) 一級(jí)競(jìng)爭(zhēng) 合計(jì)（家）小計(jì)（家）小計(jì)（家）小計(jì)（家）小計(jì)（家）小計(jì)（家）合計(jì)（家）58 外部環(huán)境分析 外部機(jī)會(huì)威脅 (O/T)分析 事業(yè)： 構(gòu)面 項(xiàng) 目 O T 產(chǎn)品趨勢(shì) 市場(chǎng)趨勢(shì) 五 力 分 析 通路 /加盟者 消費(fèi)者 競(jìng)爭(zhēng)者 供應(yīng)者 替代品 /潛在進(jìn)入者 59 內(nèi)部環(huán)境分析 內(nèi)部強(qiáng)弱勢(shì) (S/W)分析 事業(yè)： 構(gòu)面 項(xiàng) 目 S W 價(jià) 值 鏈 及 成 功 關(guān) 鍵 因 素 營(yíng)銷 研發(fā) 采購(gòu) 制造 物流 服務(wù) 品牌形象 產(chǎn)品 營(yíng)運(yùn)系統(tǒng) 60 內(nèi)部環(huán)境分析 內(nèi)部強(qiáng)弱勢(shì) (S/W)分析 (續(xù) 1) 事業(yè)： 構(gòu)面 項(xiàng) 目 S W 價(jià) 值 鏈 及 成 功 關(guān) 鍵 因 素 人力資源 信息系統(tǒng) 資金供應(yīng) 通路 61 SWOT 優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì) 對(duì)于本身在競(jìng)爭(zhēng)世界里就擁有一些優(yōu)勢(shì)的事業(yè)來(lái)說(shuō)，是否能夠直接將相對(duì)于對(duì)手本身的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，轉(zhuǎn)換到環(huán)境上，使其產(chǎn)生綜效，將是 SWOT分析的重要課題。 機(jī)會(huì)與威脅 機(jī)會(huì) (Opportunities)與威脅 (Threats)來(lái)自總體環(huán)境與產(chǎn)業(yè)環(huán)境。 62 SWOT Model策略 機(jī)會(huì) 威脅 長(zhǎng)處 缺點(diǎn) SO策略 WO策略 ST策略 WT策略 63 年度方針 (策略方向與目標(biāo) ) 2009年 2008年實(shí)際 需展開(kāi)之部門 預(yù)算 策略重點(diǎn) 策略項(xiàng)目 策略目標(biāo) 64 部門工作計(jì)劃?rùn)z討 部 門別： 負(fù)責(zé)單位人員： 提報(bào)日期： 策略方針 工作重點(diǎn) 目標(biāo) 權(quán) 重 (%) 工 作 計(jì) 劃 (Do) 工 作 基準(zhǔn) 預(yù)定完成 期 限 執(zhí) 行 結(jié) 果 (Check) 改 善 對(duì) 策 (Action) 執(zhí)行 完成 如該項(xiàng)工作已完成，請(qǐng)勾選！ 方針目標(biāo) 0% 專案目標(biāo) 0% 目標(biāo)達(dá)成率 總計(jì) 0% 達(dá)成率未計(jì)增列項(xiàng)目 核 示： 部門主管： 課級(jí)主管： 相關(guān)專案： 65 報(bào)告人： 各功能部門報(bào)告 經(jīng)營(yíng)月會(huì) 66 經(jīng)營(yíng)檢討報(bào)告 前期結(jié)論 經(jīng)營(yíng)成果總結(jié) 經(jīng)營(yíng)損益 (營(yíng)業(yè) ) 區(qū)域損益比較 (營(yíng)業(yè) ) 商品損益比較 (商品 ) 經(jīng)營(yíng) KPI管理分析報(bào)告部分 結(jié)構(gòu) /比率分析（行業(yè)比較） 趨勢(shì)分析（重要指標(biāo)的歷史走勢(shì)） 評(píng)比分析（各區(qū)域水平分析） 經(jīng)營(yíng)年度策略與重要專案檢討 經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變與 SWOT修正 主要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題提出（ Who Do What By When） 下期損益預(yù)估與重大事項(xiàng) 67 關(guān)鍵指標(biāo)分析 指標(biāo) /季度 客單價(jià) 客數(shù) 銷貨收入 日商 毛利率 第一季實(shí)績(jī) (未稅 千元 % (未稅 第二季預(yù)算 (未稅 千元 % (未稅 營(yíng)業(yè)部 KPI 存貨報(bào)廢 包材 (RC) 盤損 % % % % % % 人事費(fèi)用 (RC) % % 差異 (未稅 千元 % (未稅 % % % % 店鋪利益 千元 千元 千元 69 平衡計(jì)分卡 Balanced Scorecard 源自于哈佛大學(xué)教授 Robert Kaplan與諾朗頓研究院（ Nolan Norton Institute）的執(zhí)行長(zhǎng) David Norton于一九九年所從事的未來(lái)組織績(jī)效衡量方法研究計(jì)劃，在于找出超越傳統(tǒng)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)量度為主的績(jī)效衡量方式，以使組織的策略能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樾袆?dòng)。它是連結(jié)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(Key Performance Index / KPI)和企業(yè)組織作業(yè)流程，讓作業(yè)信息藉由企業(yè)績(jī)效指標(biāo)成為企業(yè)策略的要素。 70 衡量衡量指標(biāo) (KPI) 一、領(lǐng)先指標(biāo) (leading indicator)： 反映出現(xiàn)在的行為，對(duì)未來(lái)可能造成的結(jié)果。乃指績(jī)效之驅(qū)動(dòng)因素以顯示落后指標(biāo)可否達(dá)成之早期訊號(hào) 二、落后指標(biāo) (lagging indicator)： 反映出過(guò)去行為的結(jié)果。即成果衡量指標(biāo)，緊密結(jié)合策略與愿景 71 落后指標(biāo) Lagging Indicators 領(lǐng)先指標(biāo) Leading Indicators 目標(biāo)的實(shí)踐 驅(qū)使 目標(biāo)的達(dá)成 因?yàn)?領(lǐng)先指標(biāo) 與 落后指標(biāo) 72 領(lǐng)先指標(biāo) 領(lǐng)先指標(biāo)的三個(gè)構(gòu)面 : 顧客構(gòu)面 Customer Perspective 內(nèi)部業(yè)務(wù)流程構(gòu)面 Internal-Business-Process Perspective 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)構(gòu)面 Learning and Growth Perspective 73 績(jī)效指針參考范例 財(cái) 務(wù) 面 客 戶 面 流 程 面 組織成長(zhǎng)與學(xué)習(xí) 關(guān)鍵成果領(lǐng)域 (KRA) 提高報(bào)酬率 提高利潤(rùn) 業(yè)績(jī)最大化 降低成本 控制費(fèi)用 最經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)品價(jià)格 高質(zhì)量的產(chǎn)品 高效率 /品味的服務(wù) 比客戶預(yù)期還短的交期 維持高訂單交貨率 維持良好供貨商關(guān)系 有效運(yùn)用整合性供應(yīng)鍵信息科技 低廉的生產(chǎn)運(yùn)輸成本 增加產(chǎn)能 流程改善 流程為導(dǎo)向的組織 提供職工嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮诵牧鞒逃?xùn)練 充分授權(quán)的職工參與績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃 聘用且保有優(yōu)秀的職工 主要績(jī)效衡量指標(biāo) (KPI) 資產(chǎn)報(bào)酬率 資本報(bào)酬率 專案報(bào)酬率 利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)額 業(yè)績(jī)成長(zhǎng)率 每人營(yíng)業(yè)額 成本 產(chǎn)品單位成本 費(fèi)用 顧客滿意度 客戶抱怨 新客戶開(kāi)發(fā) 舊客戶維持 市占率 產(chǎn)品退貨率 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)時(shí)效 新產(chǎn)品命中率 產(chǎn)品平均使用壽命 項(xiàng)目質(zhì)量 項(xiàng)目進(jìn)度 出貨錯(cuò)誤率 流程改進(jìn)成果 員工提案數(shù)量及質(zhì)量 原工士氣指數(shù) 每位職工訓(xùn)練小時(shí)數(shù) 職工流動(dòng)率 知識(shí)庫(kù)或 SOP數(shù) 專利數(shù) 生產(chǎn)指標(biāo) 生產(chǎn)績(jī)效的掌握方法，可由很多不同的表現(xiàn) 方式，而其個(gè)別代表不同的意義。 1 生產(chǎn)效率 =產(chǎn)出工時(shí) /投入工時(shí)實(shí)際生產(chǎn)量 /目標(biāo)生產(chǎn)量 2 工作效率 =產(chǎn)出工時(shí)實(shí)際投入工時(shí)實(shí)際生產(chǎn)量 / 標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)量 3 交貨準(zhǔn)確率 =準(zhǔn)時(shí)交貨數(shù)應(yīng)完成交貨數(shù) (以批或量為單位 ) 4 良品率 =良品數(shù)量 / 生產(chǎn)數(shù)量 74 生產(chǎn)指標(biāo) 5 稼動(dòng)率 =實(shí)際開(kāi)機(jī)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)機(jī)時(shí)間產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率 =銷貨收入 / 產(chǎn)品庫(kù)存金額 6 在制品周轉(zhuǎn)率 =產(chǎn)出量 / (期初 +期末 )在制品量 / 2) 7 平均每人附加價(jià)值 =附加價(jià)值 / 平均作業(yè)人數(shù) 8 平均每人產(chǎn)值 =生產(chǎn)金額 / 平均作業(yè)人數(shù)營(yíng)業(yè)率 =接單量 / 產(chǎn)能 75 生產(chǎn)管理 KPI 計(jì)算使用公式 (1) 分類 項(xiàng) 目 管理周期 計(jì) 算 式 備注 財(cái)務(wù) 構(gòu)面 人均時(shí)產(chǎn)值 (元 /人 .時(shí) 周 .月 每 (周 )月產(chǎn)出數(shù)量之產(chǎn)值 /每 (周 )月總?cè)肆ν度牍r(shí) 剔除非生產(chǎn)因素除外工時(shí) 生產(chǎn)成本差異 (元 ) 月 每月實(shí)際生產(chǎn)成本 -標(biāo)準(zhǔn) (預(yù)算 )成本 停工損失金額 (元 ) 周 .月 .日 因生產(chǎn)相關(guān)因素 (缺料、品質(zhì)不良、機(jī)械損壞等 )之停工時(shí)數(shù) *人時(shí)工資 可剔除不可控外部停工因素 (停電 顧客 構(gòu)面 交期準(zhǔn)確率 周 .月 當(dāng)月 (周 )準(zhǔn)確交期出貨訂單筆數(shù)應(yīng)于當(dāng)月(周 )出貨之訂單筆數(shù) 流程 構(gòu)面 設(shè)備總合效率 周 .月 時(shí)間稼動(dòng)率 性能稼動(dòng)率 良品率 時(shí)間稼動(dòng)率 周 .月 對(duì)負(fù)荷時(shí)間與除去設(shè)備停止時(shí)間（故障、換線、調(diào)整等）外之稼動(dòng)時(shí)間的比率 性能稼動(dòng)率 周 .月 算出速度 LOSS的指標(biāo)時(shí)間稼動(dòng)率無(wú)法顯現(xiàn)速度的時(shí)間 LOSS。 負(fù)荷時(shí)間停止時(shí)間負(fù)荷時(shí)間實(shí)際週期時(shí)間基準(zhǔn)週期時(shí)間負(fù)荷時(shí)間停止時(shí)間時(shí)際生產(chǎn)週期時(shí)間產(chǎn)量76 生產(chǎn)管理 -KPI 計(jì)算使用公式 (2) 分類 項(xiàng) 目 管理周期 計(jì) 算 式 備注 流程 構(gòu)面 損耗率 (%) 周 .月 實(shí)際產(chǎn)出數(shù)量 -標(biāo)準(zhǔn) (理論產(chǎn)出數(shù)量 /標(biāo)準(zhǔn)(理論產(chǎn)出數(shù)量 *100% 生產(chǎn)計(jì)劃達(dá)成率 (%) 周 .月 當(dāng)月 (周 )準(zhǔn)確完工制單筆數(shù)應(yīng)于當(dāng)月 (周 )完工制單筆數(shù) 故障度數(shù)率 (%) 日 .周 .月 *100% 機(jī)臺(tái)負(fù)荷時(shí)間的故障發(fā)生比例 不良率 (%) 日 .周 .月 不良品數(shù) /投入數(shù) 5S 分?jǐn)?shù) 周 .月 實(shí)際評(píng)比 學(xué)習(xí) 構(gòu)面 教育訓(xùn)練時(shí)數(shù) 周 .月 實(shí)際實(shí)施時(shí)數(shù) 提案件數(shù) 周 .月 實(shí)際實(shí)施件數(shù) 停機(jī)次數(shù)總和動(dòng)作時(shí)間總和77 78 資材物流績(jī)效指標(biāo) 財(cái)務(wù)構(gòu)面 績(jī)效評(píng)核指標(biāo) 公式 評(píng)核 方向 評(píng)核部門 采購(gòu) / 供貨商 生產(chǎn) 管理 物管 / 倉(cāng)庫(kù) 制造 / 現(xiàn)場(chǎng) 營(yíng)業(yè) / 客戶 品管 直接原物料成本率 直接原物料成本 /售價(jià) 管理 成果 * * 存貨利息率 存貨利息支出 /銷貨成本 管理 成果 * * * 廢料率 廢料成本物料 /耗用值 管理 成果 * * * 呆料率 呆料成本物料 /耗用值 管理 成果 * * * 滯銷品率 月滯銷品存貨值 /月存貨值 管理 成果 原物料周轉(zhuǎn)率 原物料本期耗用金額 / 原物料平均存料金額 管理 成果 * * * * 原物料周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 / 原物料周轉(zhuǎn)率 管理 成果 * * * * 原物料存料率 原物料平均存料金額 / 原物料本期耗用金額 管理 成果 * * * * 在制品周轉(zhuǎn)率 在制品本期耗用金額 / 在制品平均存料金額 管理 成果 * * 79 資材物流績(jī)效指標(biāo) 財(cái)務(wù)構(gòu)面 績(jī)效評(píng)核指標(biāo) 公式 評(píng)核 方向 評(píng)核部門 采購(gòu) / 供貨商 生產(chǎn) 管理 物管 / 倉(cāng)庫(kù) 制造 / 現(xiàn)場(chǎng) 營(yíng)業(yè) / 客戶 品管 在制品周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 / 在制品周轉(zhuǎn)率 管理 成果 * * 成品周轉(zhuǎn)率 本期銷貨成本 / 成品平均存貨金額 管理 成果 * * * * 成品周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 / 成品周轉(zhuǎn)率 管理 成果 * * * * 成品存貨率 成品平均存貨金額 / 本期銷貨成本 管理 成果 * * * * 總存貨周轉(zhuǎn)率 銷貨成本 / 平均存貨金額 管理 成果 * * * * * * 總存貨周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 / 總存貨周轉(zhuǎn)率 管理 成果 * * * * * * 倉(cāng)管費(fèi)用率 倉(cāng)管費(fèi)用 /總成本 管理 成果 * 原物料成本變動(dòng)率 新單價(jià)總進(jìn)貨成本 / 舊單價(jià)總進(jìn)貨成本 管理 成果 * 儲(chǔ)存損耗率 年損耗金額 /年?duì)I業(yè)額 執(zhí)行 過(guò)程 * 80 資材物流績(jī)效指標(biāo) 客戶構(gòu)面 績(jī)效評(píng)核指標(biāo) 公式 評(píng)核 方向 評(píng)核部門 采購(gòu) / 供貨商 生產(chǎn) 管理 物管 / 倉(cāng)庫(kù) 制造 / 現(xiàn)場(chǎng) 營(yíng)業(yè) / 客戶 品管 客戶質(zhì)量抱怨率 抱怨次數(shù) /出貨次數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * * 備料不及率 備料不及次數(shù) /生產(chǎn)批數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 客戶出貨抱怨率 抱怨次數(shù) /出貨次數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 客戶訂單異動(dòng)率 更級(jí)訂單次數(shù) /接單次數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 緊急訂單率 緊急訂單 /總訂單數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 客戶缺貨率 客戶缺料項(xiàng)目 /總出貨項(xiàng)目 執(zhí)行 過(guò)程 客戶交貨前置時(shí)間 執(zhí)行 過(guò)程 81 資材物流績(jī)效指標(biāo) 內(nèi)部流程構(gòu)面 績(jī)效評(píng)核指標(biāo) 公式 評(píng)核 方向 評(píng)核部門 采購(gòu) / 供貨商 生產(chǎn) 管理 物管 / 倉(cāng)庫(kù) 制造 / 現(xiàn)場(chǎng) 營(yíng)業(yè) / 客戶 品管 超交率 超交金額 /采購(gòu)金額 管理 成果 * * 短交率 短交金額 /采購(gòu)金額 管理 成果 * * 遲交率 遲交金額 /采購(gòu)金額 管理 成果 * * 缺料率 缺料次數(shù) /備料次數(shù) 管理 成果 * * * 品質(zhì)不良退回率 退回次數(shù) /驗(yàn)收次數(shù) 管理 成果 * * 倉(cāng)儲(chǔ)空間利用率 實(shí)際利用空間 / 最高可利用空間 管理 成果 * 盤盈虧率 ( 盤虧金額 + 盤盈金額 ) / 耗料金額 管理 成果 * 原物料抽驗(yàn)率 抽驗(yàn)批數(shù) /總進(jìn)貨批數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 在制品抽驗(yàn)率 在制品抽驗(yàn)量 /總生產(chǎn)量 執(zhí)行 過(guò)程 * 82 資材物流績(jī)效指針 內(nèi)部流程構(gòu)面 績(jī)效評(píng)核指標(biāo) 公式 評(píng)核 方向 評(píng)核部門 采購(gòu) / 供貨商 生產(chǎn) 管理 物管 / 倉(cāng)庫(kù) 制造 / 現(xiàn)場(chǎng) 營(yíng)業(yè) / 客戶 品管 成品抽驗(yàn)率 成品抽驗(yàn)量 /成品總?cè)霂?kù)量 執(zhí)行 過(guò)程 * 抽驗(yàn)品質(zhì)不良率 不良數(shù) /抽驗(yàn)數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * * * 現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量抱怨率 抱怨次數(shù) /生產(chǎn)批數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * * 料帳一致率 料帳一致次數(shù) /出貨批數(shù) 執(zhí)行 過(guò)程 * 標(biāo)準(zhǔn)收率 實(shí)際產(chǎn)量 /標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量 執(zhí)行 過(guò)程 * 超耗率 實(shí)際耗料 /標(biāo)準(zhǔn)耗料 執(zhí)行 過(guò)程 * 采購(gòu)前置時(shí)間 執(zhí)行 過(guò)程 * 83 顧 客 顧客滿意度 外部客戶滿意度調(diào)查 客訴率 外部客戶抱怨數(shù) /客戶數(shù) 財(cái) 務(wù) COPQ 內(nèi)部失敗成本 +外部失敗成本 TCOQ 預(yù)防成本 +鑒定成本 +內(nèi)部失敗成本 +外部失敗成本 構(gòu) 面 KPI 指標(biāo)定義 內(nèi) 部 流 程 IQC材料退貨率 原物料退貨件數(shù) /進(jìn)貨件數(shù) IPQC直通率 所有站別良率之相乘 FQC缺點(diǎn)數(shù) 每百萬(wàn)產(chǎn)品中有多少缺點(diǎn)數(shù) OQC批退率 抽驗(yàn)不合格批數(shù) 品質(zhì)稽核達(dá)標(biāo)率 稽核缺點(diǎn)數(shù) /總稽核項(xiàng)目 退貨率 外部客戶退貨件數(shù) /出貨件數(shù) 質(zhì)量指針 (1/2) 84 學(xué)習(xí) 成長(zhǎng) 關(guān)鍵質(zhì)量手法運(yùn)用 關(guān)鍵質(zhì)量手法之成功件數(shù) 質(zhì)量訓(xùn)練小時(shí)數(shù) 公司員工質(zhì)量訓(xùn)練時(shí)數(shù) 質(zhì)量技術(shù)合格證書數(shù) 員工技術(shù)合格證書數(shù) 構(gòu) 面 KPI 指標(biāo)定義 內(nèi) 部 流 程 Rework率 產(chǎn)品重工機(jī)率 MO率 人員 Mistake operation比率 報(bào)廢率 產(chǎn)品 Scrap比率 質(zhì)量指針 (2/2) 85 人力資源指標(biāo) (1/2) 顧 客 財(cái) 務(wù) 構(gòu) 面 KPI 指標(biāo)定義 員工產(chǎn)值 營(yíng)收 / 人數(shù) 勞動(dòng)成本率 員工薪資成本 / 公司所有成本 招募成本 平均招募一位員工所需多少成本 訓(xùn)練成本 平均訓(xùn)練一位員工所需多少成本 人事預(yù)算控制率 實(shí)際人事成本 / 人事預(yù)算成本 離職率 離職人數(shù) / 員工人數(shù) 新人三個(gè)月留存率 新人三個(gè)月繼續(xù)留任比率 缺勤率 員工平均缺勤天數(shù) 滿意度 問(wèn)卷調(diào)查 :工作滿意 /主管滿意 /公司滿意 /待遇滿意 招募時(shí)間 平均招募一位員工所需多少時(shí)間 86 人力資源指標(biāo) (2/2) 構(gòu) 面 KPI 指標(biāo)定義 學(xué) 習(xí) 成 長(zhǎng) 訓(xùn)練人時(shí) 平均訓(xùn)練一位員工所需多少時(shí)間 績(jī)效合格率 員工績(jī)效合格人數(shù) / 所有員工人數(shù) 講師培訓(xùn)率 講師人數(shù) / 所有員工人數(shù) 主管管理能力提升率 主管績(jī)效進(jìn)步率 內(nèi) 部 流 程 作業(yè)自動(dòng)化率 選用育留展作業(yè)自動(dòng)化比率 提案數(shù) 平均員工提案件數(shù) 薪資作業(yè)錯(cuò)誤率 每單位時(shí)間薪資作業(yè)錯(cuò)誤率 職位空缺天