FSV圖解SAP表結(jié)法.doc

Financial Statement VersionA FSV (Financial Statement Version) is a reporting tool and can be used to depict the manner in which the financial accounts like Profit and Loss Account and Balance Sheet needs to be extracted from SAP. It is freely definable and multiple FSVs can be defined for generating the output for various external agencies like Banks and other Statutory authorities.SAP FI FAQs Financial Statements1. Discuss the concept of hierarchy levels with regard to the balance sheet in SAP.There are ten levels possible in the financial statement hierarchy. For each level, an item name and total is assigned to a group of accounts. Higher levels provide more summarization than lower levels, level one being the highest and therefore, least detailed.2. Describe how G/L accounts are assigned to the financial statement hierarchy.G/L accounts are attached to the lowest level of the financial statement hierarchy.3. Discuss planning in FI.Planning in FI utilizes the financial statement version to determine the layout of the planning screens. Changes to the Financial Statement version are immediately reflected in the planning screens (upon re-entry). Values entered in the planning screen are allocated between the periods using a Distribution Key. The figures are entered based on the following: Fiscal Year Version - Business area - Currency -4. True or False. An account may be assigned to more than one node? Why?True. In some cases, an account may be listed in one group when it has a credit balance and another when it has a debit balance. For example, a cash account is an asset when there is a debit balance and a liability when there is a credit (overdraft) balance. This feature is also available for account groups via the debit/credit shift.5. Explain the difference between Cost of Sales Accounting and Period Accounting.Cost of Sales Accounting attempts to match revenues with their associated expenses; whereas, Period Accounting is primarily concerned with the activity occurring over a given time period.圖解SAP表結(jié)法：一.表結(jié)法和帳結(jié)法比較ERP中為了計(jì)算出當(dāng)期利潤(rùn),通常采用兩種方法:表結(jié)法和帳結(jié)法,以前,國(guó)內(nèi)一些財(cái)務(wù)系統(tǒng)多傾向采用帳結(jié)法,這似乎比較符合中國(guó)式習(xí)慣,而SAP系統(tǒng)使用所謂的表結(jié)法,比較一下兩種方法:(1).賬結(jié)法首先,會(huì)計(jì)科目被分為兩大類,按SAP的分法即資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益表科目,見下圖SAP會(huì)計(jì)科目的一個(gè)畫面。*SAP中并不刻意將科目分為6大或幾大會(huì)計(jì)要素,因?yàn)楦鲊?guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可能對(duì)會(huì)計(jì)要素的定義不同,它使用帳戶組的概念，如果可以，可以設(shè)置更多更細(xì)帳戶組，帳戶組的一大功能是決定科目編號(hào)范圍，設(shè)置帳戶組Tode：OBD4。損益科目簡(jiǎn)單地又被劃分為兩大類:生產(chǎn)費(fèi)用類和損益表類,生產(chǎn)費(fèi)用類即包括制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)和基本生產(chǎn)科目;損益表科目就是損益表上除生產(chǎn)費(fèi)用類科目的其他損益科目。a.對(duì)于生產(chǎn)費(fèi)用類科目在結(jié)帳時(shí)通過分配分?jǐn)偨Y(jié)算最后都到產(chǎn)品成本，SAP中是要求這些科目必須平衡,由于SAP科目不分層級(jí),故通常使用功能范圍來決定科目屬性,也就是說,期末制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)和基本生產(chǎn)功能范圍必定要平衡。 在ERP設(shè)計(jì)時(shí),生產(chǎn)類費(fèi)用可不單獨(dú)每個(gè)科目借貸平衡，比如輔助水電車間發(fā)生的工資福利差理費(fèi)等輔助生產(chǎn)費(fèi)用可能以一個(gè)水/電分?jǐn)偪颇拷Y(jié)平，起碼SAP的思路是這樣的.b.損益表其他科目按帳結(jié)法在月結(jié)時(shí)通過編制轉(zhuǎn)帳憑證將科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,通常包括兩部分編制結(jié)帳分錄和結(jié)清帳戶,一般步驟如下:結(jié)轉(zhuǎn)收入科目余額I.結(jié)轉(zhuǎn)收入 Dr:各種銷售收入 Cr:本年利潤(rùn) 銷售退回反之。II. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用成本 Dr:本年利潤(rùn) Cr:銷售成本 營(yíng)業(yè)管理財(cái)務(wù)各期間費(fèi)用 所得稅費(fèi)用等等結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)的本月(期)數(shù)即是當(dāng)期的利潤(rùn)(或虧損),本年累計(jì)數(shù)則反映到當(dāng)期累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損),手工記帳時(shí),賬結(jié)法的工作量不小,使用電算化可由電腦自動(dòng)完成,無非就是將損益科目的借/貸方由本年利潤(rùn)貸/借方轉(zhuǎn)走而已。年結(jié)處理和月結(jié)以上結(jié)轉(zhuǎn)步驟基本相同,按中國(guó)的的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理方法會(huì),再將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目，分錄如下：如果“本年利潤(rùn)”余額是貸方數(shù)，表示盈利：Dr：本年利潤(rùn) Cr：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如果余額是借方數(shù)，表示是虧損：Dr：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) Cr：本年利潤(rùn)按照帳結(jié)法的邏輯,即損益表類科目月結(jié)后每個(gè)科目借貸似乎都平衡，前面說過，生產(chǎn)費(fèi)用類科目可總體平衡，并不需每個(gè)科目單獨(dú)平衡。(2).表結(jié)法使用這種結(jié)轉(zhuǎn)方法,所有損益科目在每筆交易時(shí)自動(dòng)累計(jì)余額,月末不用做任何轉(zhuǎn)帳分錄,年末才將各損益科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入所謂的Retained Earnings(留存收益科目,留存收益包括未分配利潤(rùn)和盈余公積兩部分,該科目有的企業(yè)使用的就是”利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目)科目,但是也不未產(chǎn)生分錄,只是將所有的損益余額結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益科目?，F(xiàn)在的問題是，平時(shí)表結(jié)法是如何計(jì)算出當(dāng)月利潤(rùn)的？且看下面圖解：一.OB58定義財(cái)務(wù)報(bào)表版本,假設(shè)叫2530,如下圖, OB58點(diǎn)計(jì)按鈕”會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目”即進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表版本報(bào)表項(xiàng)目的科目分配設(shè)置(Tcode:FSE2)，每個(gè)新報(bào)表版本都有6項(xiàng)默認(rèn)主項(xiàng)目,注意”凈值結(jié)果:利潤(rùn)”、 ”凈值結(jié)果:虧損”和”P+L結(jié)果”。修改該6項(xiàng)的描述，如下圖，報(bào)表版本可以使用功能區(qū)，這要求OB58定義報(bào)表版本時(shí)選擇功能范圍程序。其中”凈值結(jié)果:利潤(rùn)”和”凈值結(jié)果:虧損”移到”負(fù)債及股東權(quán)益”下的”本年利潤(rùn)”項(xiàng)目下,也就是說這2者是資產(chǎn)負(fù)債表的”本年利潤(rùn)”。二.FSE2完善財(cái)務(wù)報(bào)表版本科目分配,科目分配后，完整的財(cái)務(wù)報(bào)表版本如下圖：三.F.01查看財(cái)務(wù)報(bào)表,首先查看公司代碼2530第 10月期所有損益科目余額(假設(shè)所有損益科目范圍為4000000000-6999999999),可以看出其中累計(jì)余額到10月為223791203.40元,這個(gè)也即表結(jié)法的累計(jì)”本年利潤(rùn)”（虧損）。F.01有兩種看法：看法1：使用F.01查看資產(chǎn)負(fù)債表,注意選擇”ALV控制”,不選擇”作為結(jié)構(gòu)的余額清單”,財(cái)務(wù)報(bào)表版本2530,期間1-10月， 結(jié)果如下圖,注意圖-1表示本年虧損，圖-2表示本年盈利，這2個(gè)項(xiàng)目是SAP默認(rèn)的，在OB58時(shí)說過，表示資產(chǎn)負(fù)債表的本年利潤(rùn)，圖-3表示利潤(rùn)表的本年虧損/盈利，也是默認(rèn)的，表示損益表的本年利潤(rùn)，表結(jié)法中，資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn) = 損益表本年利潤(rùn) = 所有損益科目累計(jì)余額。假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn)不等于損益表本年利潤(rùn)，則必然是報(bào)表版本中科目未全部分配到報(bào)表項(xiàng)目，如下圖就是兩者不等的一個(gè)范圖，可以看到“未分配科目”下有很多沒有分配到財(cái)務(wù)報(bào)表版本的相關(guān)科目。股東權(quán)益下的已計(jì)算利潤(rùn)199,510,487.19是倒擠出的,目的是保證資產(chǎn)負(fù)債表平衡，差異數(shù)就是未分配科目中的數(shù)。也就是說，SAP的表結(jié)法中:I. 資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn)是倒擠的，它必須滿足公式：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 + 資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn)（這個(gè)是倒擠的，最好和損益表利潤(rùn)一致）II.損益表本年利潤(rùn) = 損益類科目累計(jì)余額?？捶?：使用F.01查看資產(chǎn)負(fù)債表,注意選擇”ALV控制”,且選擇”作為結(jié)構(gòu)的余額清單”，結(jié)果公式如下：資產(chǎn) = 負(fù)債及股東權(quán)益 + 損益表利潤(rùn)（這就是傳說中的表結(jié)法）|1,697,572,007.36| =|( - 1,921,363,210.76 + 223,791,203