XXX項目部財務(wù)管理辦法.doc

XXX項目部財務(wù)管理辦法 為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新會計法、企業(yè)會計制度和總公司財務(wù)管理制度細則的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。 第一條 會計和出納的職責 1、會計的職責： （1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。 （2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 （3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。 （4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。 （5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。 （6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。 （7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。 （8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。 2、出納的工作職責 （1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。 （2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 （3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。 （4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 （5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。 （6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密 （7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù) 第二條、 財務(wù)部門的職責與權(quán)利 1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。 3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負責。 第三條、財務(wù)日常工作辦法 1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。 2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。 3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務(wù)辦理。 4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 5、發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。 6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。 7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司總公司管理辦法執(zhí)行。 8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,項目經(jīng)理簽字報銷。 9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。 10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50，列為間接費用。 11、出租車車票，視具體情況報銷。 12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。 13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)會計初步審核同意項目經(jīng)理簽字同意會計制憑證出納付款或會計制憑證沖帳。 14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。 15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。 16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔的所得稅從福利費中支出。 17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。 18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。 第四條 備用金及借款程序管理 1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000-4000元，其他人員視具體情況而定。 2、備用金借支程序：借款人申請會計審核簽署意見項目經(jīng)理簽字同意會計出憑證出納付款。 3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人向財務(wù)借支。 4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。 5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。 6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。 7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。 上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。 第五條 支票領(lǐng)用管理 1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。 財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。 2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記支票領(lǐng)用登記簿。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。 3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。 4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。 5、未用的支票應(yīng)在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。 6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。 7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。 第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費 1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。 2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。 3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。 4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。 5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。 6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。 第七條 差旅費的報銷 1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負責人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。 未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔。 2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。 探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。 3、住宿費標準，執(zhí)行總公司管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。 5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。 第八條 計價單的開具 1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的工程計價領(lǐng)款書到財務(wù)部結(jié)帳。 2、工程計價領(lǐng)款書由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。 3、工程計價領(lǐng)款書由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。 4、工程計價領(lǐng)款書應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。 5、工程計價領(lǐng)款書采用總公司統(tǒng)一印制的。 第九條 工資核算 1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。 2、標準工資按照總公司項目經(jīng)理部工資改革方案執(zhí)行。 特別說明，根據(jù)總公司項目經(jīng)理部工資改革方案的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。 3、加班費計算方法： （1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費： （本人月工資x300%）20.92天x加班天數(shù) （2）法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費: （本人月工資x200%）20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù) 每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4、效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。 5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的職工考勤表，會同行辦一起制定工資發(fā)放單，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。 6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。 7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。 8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。 第十條 材料、固定資產(chǎn)核算 1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的材料結(jié)算表，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。 2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。 以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。 3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。 4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。 5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。 6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。 7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司財務(wù)管理制度細則、固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應(yīng)部門。 固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認。 8、所有材料，全部由材料部編制驗收單，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。 9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報材料領(lǐng)用匯總表，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。 10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報材料盤點表，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。 第十一條 車輛使用費和辦公用品管理 1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。 車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。 2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。 3、貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。 第十二條 實施 1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的實施細則予以補充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。 2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。 3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自2008年7月8日起實行。注冊 登錄 筑龍首頁 我的筑龍留言板投稿 購買筑龍幣 搜索 網(wǎng)站地圖 幫助 建筑景觀室內(nèi)渲染結(jié)構(gòu)巖土路橋水利給排水暖通電氣房建造價監(jiān)理房產(chǎn)管理安全教育招聘 動態(tài)論文圖紙節(jié)點方案模型施組工藝圖片庫工法合同表格視頻題庫圖書論壇博客百科畫廊筑龍教育培訓筑龍英才網(wǎng)筑龍圖書出版行業(yè)專家?guī)煺緝?nèi)搜索引擎法律法規(guī)庫筑龍網(wǎng)友聚會筑龍QQ聯(lián)盟首頁建筑景觀室內(nèi)結(jié)構(gòu)巖土路橋水利給排暖通電氣施工造價房產(chǎn)企管項管專版圖書家話站務(wù)新貼 | 搜索 | 排行榜 | 名人堂 | 專家榜 | 收藏夾 | 我的論壇 | 我的貼子 | 我的回復(fù) | 獎罰公告 | 筑龍論壇生活指南 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說明企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。責任制度側(cè)重于規(guī)范責任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。本文就管理細則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責任制度、管理者經(jīng)濟責任制度及其文本格式分別加以說明，可直接修改使用。目錄企業(yè)管理制度文本1第一章內(nèi)部管理細則文本1內(nèi)部管理細則參考格式2公司內(nèi)部細則2第一章管理大綱2第二章員工守則3第三章財務(wù)管理3第一節(jié)總則3第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員4第三節(jié)會計核算原則及科目報表7第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理10第五節(jié)工資及獎金14第六節(jié)稅收及利潤分配14第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理14第八節(jié)會計憑證和檔案保管15第四章人事管理16第一節(jié)總則16第二節(jié)編制及定編16第三節(jié)員工的聘（雇）用17第四節(jié)工資、待遇18第五節(jié)假期及待遇19第六節(jié)辭職、辭退、開除21第七節(jié)附則22第五章行政管理22第一節(jié)總則22第二節(jié)文件收發(fā)規(guī)定23第三節(jié)文印室管理規(guī)定23第四節(jié)電腦室管理規(guī)定24第五節(jié)辦公用品領(lǐng)用規(guī)定25第六節(jié)電話使用規(guī)定25第七節(jié)車輛使用管理規(guī)定26第八節(jié)摩托車使用管理規(guī)定26第九節(jié)集體宿舍管理規(guī)定27第六章合同管理27第一節(jié)總則27第二節(jié)經(jīng)濟合同的簽訂28第三節(jié)經(jīng)濟合同的審查批準29第四節(jié)經(jīng)濟合同的履行31第五節(jié)經(jīng)濟合同的變更、解除31第六節(jié)經(jīng)濟合同糾份的處理33第七節(jié)經(jīng)濟合同的管理35第七章房地產(chǎn)開發(fā)與管理38第一節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)38第二節(jié)房產(chǎn)銷售44第三節(jié)物業(yè)管理45第八章工業(yè)管理46第一節(jié)總則46第二節(jié)引進和開發(fā)47第三節(jié)企業(yè)管理48第九章審計、監(jiān)察49第一節(jié)總則49第二節(jié)審計50第三節(jié)監(jiān)察51第十章考勤53第十一章保密工作54第十二章安全保衛(wèi)55第十三章晉升57第一節(jié)總則57第二節(jié)分則58第十四章獎懲59第一節(jié)總則59第二節(jié)獎勵59第三節(jié)處罰60第十五章崗位職責62第十六章附則81第二章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理制度文本81企業(yè)經(jīng)營方針目標管理制度82第一章總則82第二章制訂方針目標的依據(jù)82第三章方針目標編制的程序82第四章方針目標的展開83第五章方針目標的實施84計劃管理制度文本參考格式86企業(yè)計劃管理工作制度86第一章總則86第二章長遠規(guī)劃87第三章年度綜合計劃88第四章指標管理88第五章計劃指標的調(diào)整89第六章計劃的檢查和考核90統(tǒng)計管理制度文本參考格式92企業(yè)統(tǒng)計管理制度92第一章總則92第二章統(tǒng)計報表的管理與分工92第三章統(tǒng)計資料的提供、積累和保管93第四章統(tǒng)計數(shù)字差錯的訂正94第五章統(tǒng)計工作的交接94第六章文字說明與分析報告95原始記錄工作管理制度文本參考格式96企業(yè)原始記錄工作管理制度96審計工作制度文本參考格式98企業(yè)審計工作制度98第一章總則98第二章任務(wù)和范圍98第三章機構(gòu)99第四章職權(quán)99第五章程序100第六章獎懲100第七章附則101第二章物資驗收入庫101第三章物資的儲存保管102第四章物資發(fā)放103第五章其他有關(guān)事項103計量室工作制度文本參考格式105企業(yè)計量室工作制度105企業(yè)物資消耗定額管理制度106第一章總則106第二章物資消耗定額的內(nèi)容106第三章物資消耗定額的制定和修改106第四章限額供料107企業(yè)銷售管理制度108第一章總則108第二章市場預(yù)測108第三章經(jīng)營決策109第四章產(chǎn)銷平衡及簽訂合同109第五章編制產(chǎn)品發(fā)運計劃，組織回籠資金109第六章建立產(chǎn)品銷售信息反饋制度110企業(yè)質(zhì)量管理制度113第一章質(zhì)量信息管理113第二章質(zhì)量審核114第三章產(chǎn)品質(zhì)量檔案及原始記錄管理115企業(yè)設(shè)備管理制度(節(jié)錄)118第一章設(shè)備使用、維護規(guī)程的制訂、修改與執(zhí)行118第二章設(shè)備管理內(nèi)容120企業(yè)技術(shù)改進與合理化建議管理制度123第一章總則123第二章技術(shù)建議和現(xiàn)代化管理優(yōu)秀成果的內(nèi)容123第三章組織領(lǐng)導(dǎo)和職責范圍123第四章技術(shù)建議、管理建議的審查和處理124第五章獎勵與審批程序125第六章附則127企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)管理制度128一、調(diào)查研究與分析決策128二、產(chǎn)品設(shè)計管理129三、新產(chǎn)品試制與鑒定管理133四、新產(chǎn)品開發(fā)周期137五、新產(chǎn)品成果評審與報批137六、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)的管理138第三章企業(yè)內(nèi)部行政管理制度文本140一、文件管理制度文本參考格式140企業(yè)文件管理制度140第一章總則140第二章收文的管理140第三章發(fā)文的管理142第四章發(fā)文程序與要求143第五章文件的借閱和清退144第六章文件的立卷與歸檔145第七章文件的銷毀146二、會議管理制度文本參考格式146企業(yè)會議管理制度146第一章總則146第二章會議分類及組織146第三章會議的安排147三、印、信管理制度文本參考格式161企業(yè)印、信管理制度161四、報刊、郵件、函電收發(fā)制度文本參考格式162企業(yè)報刊、郵件、函電收發(fā)制度162五、打字、油印工作制度文本參考格式163企業(yè)打字、油印工作制度163六、總機管理制度文本參考格式165企業(yè)總機管理制度165七、電話機線管理制度文本參考格式166企業(yè)電話機線管理制度166八、計算機管理制度文本參考格式167企業(yè)計算機管理制度167第一章總則167第三章軟件開發(fā)任務(wù)書的編制與審批168第四章軟件鑒定169第五章操作證管理170第五章企業(yè)管理負責人員責任制度文本171企業(yè)管理制度文本現(xiàn)代企業(yè)的一個重要標志就是企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化、制度化。作為一名成功的企業(yè)家（或企業(yè)管理者），并不是事無巨細地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而主要的是保證企業(yè)經(jīng)營管理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導(dǎo)和約束。由此，企業(yè)管理制度的健全與否，對于一個企業(yè)的成敗具有至關(guān)重要的影響。企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。責任制度側(cè)重于規(guī)范責任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。下面就管理細則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責任制度、管理者經(jīng)濟責任制度及其文本格式分別說明。第一章內(nèi)部管理細則文本內(nèi)部管理細則是企業(yè)經(jīng)營管理的總綱，它是根據(jù)章程的規(guī)定對企業(yè)管理提出的具體化、規(guī)范化要求。內(nèi)部管理細則不同于企業(yè)章程。內(nèi)部管理細則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對外不具有法律效力，它只能靠行政管理權(quán)力保證實施。企業(yè)章程不僅調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，而且還要調(diào)整企業(yè)的外部關(guān)系，對內(nèi)對外都具有法律效力，國家權(quán)力要保證它的實施。內(nèi)部管理細則是企業(yè)規(guī)章制度的一種形式，但它同其他單一的規(guī)章制度也有一定的區(qū)別。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系和行為，內(nèi)部管理細則調(diào)整的是企業(yè)全局的關(guān)系和行為。內(nèi)部管理細則文本參考格式如下。內(nèi)部管理細則參考格式公司內(nèi)部細則第一章管理大綱第一條為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。第二條公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、經(jīng)律。第三條公司的財產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。第四條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。第五條公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。第六條公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。第七條公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)文化知識，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。第八條公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。第九條公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。第十條公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。第十一條公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。第十二條公司尊重知識分子的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。第十三條公司為員工提供收入、住房和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。第十四條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第十五條公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。第十六條公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。第十七條維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。第二章員工守則第十八條遵紀守法，忠于職守，克己奉公。第十九條維護公司聲譽，保護公司利益。第二十條服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。第二十一條愛護公物，節(jié)約開支，杜絕浪費。第二十二條努力學習，提高水平，精通業(yè)務(wù)。第二十三條積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。第三章財務(wù)管理第一節(jié)總則第二十四條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。第二十六條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。第二十九條公司部會計師。公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責?？倳嫀熤饕氊熑缦拢?.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。第三十一條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第三十二條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。計劃財務(wù)部部長的主要職責是：1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第三十三條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務(wù)管理工作。第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。第三十五條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務(wù)工作。第三十六條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第三十八條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。第三十九條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第四十條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。第三節(jié)會計核算原則及科目報表第四十一條公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第四十七條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。第四十八條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第五十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。第五十二條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；4.運輸工具；5.其他設(shè)備。第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.電子設(shè)備、運輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第五十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。第五十七條凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動表（年度）；5.專用基金明細表（半年）；6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7.銀行貸款增減變化表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9.提取壞帳準備金明細表（月）；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理第五十九條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第六十三條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；