會計電算化崗位責任制研究.doc

會計電算化崗位責任制研究 一、會計電算化概述 （一）會計電算化的內涵 廣義上的會計電算化是針對所有與會計工作相關的電算化業(yè)務，包括會計電算化軟件系統的開發(fā)設計、企事業(yè)會計電算化人員的相關培訓、運用會計電算化的相關規(guī)劃及原則系統，以及會計電算化軟件市場的開發(fā)等。狹義上的會計電算化就是在會計工作中運用電子計算機技術進行會計業(yè)務處理，也就是說企事業(yè)單位等在會計業(yè)務工作上運用計算機技術進行業(yè)務操作，提升業(yè)務系統管理效果的會計信息系統。本文研究主要針對狹義的會計電算化進行，后文不再進行重復說明。 （二）會計電算化對的影響 會計電算化的應用打破了傳統手工記賬中會計核算的低效率，在會計電算化中，會計人員可以隨時對賬目進行核對，并且自動生成對賬單，大大提升會計對賬的效率。會計電算化系統能夠促使財務部門級管理者在會計系統中利用公式進行財務數據分析，對的綜合財務能力形成全面的認識。在的投融資決策、生產計劃等方面運用財務分析結果，能夠促使決策更加科學，生產經營等符合自身財務能力，促使逐漸實現生產經營中的資金優(yōu)化運用并促進實現更好發(fā)展等。本文研究以會計電算化的崗位責任制度為研究對象，結合A的真實案例，分析該會計電算化崗位責任制的現實情況及存在的問題，設計解決方案，希望可以推進該在會計電算化崗位責任制優(yōu)化的前提下，更好的借助會計電算化實現財務工作的優(yōu)化發(fā)展。 二、A會計電算化崗位責任制現狀 （一）A介紹 A是一家集研發(fā)、生產于一體的專業(yè)冰箱、冷柜、家用電器及廚房冷凍設備廠家、并設有模具開發(fā)、五金加工、塑料生產等配套。A設備廠秉承一貫百煉精品，杰出科技的理念，在積極引進國外先進制冷保鮮技術和生產工藝及檢測設備的同時，加大新品研發(fā)力度，在制冷技術上獨樹一幟。 （二）A會計電算化的崗位職責及業(yè)務流程 1.會計電算化崗位職責 A的會計電算化管理機構與人員設置主要包括如下內容： （1）電算主管的崗位與職責：財務主管擔任電算化主管，負責系統軟件環(huán)境的確立和操作人員權限的設定；對日工作及崗位協調進行處理；定期檢查電算化系統運行日記；（2）軟件操作的崗位及職責：該崗位主要負責分管業(yè)務數據輸入、自檢核對工作；打印輸出記賬憑證、賬簿、報表、數據備份；（3）審核、記賬的崗位及職責：該崗位主要針對記賬憑證與原始憑證進行審核；操作軟件登錄機內賬簿；（4）電算維護的崗位及職責：主要負責定期檢查系統運行并排除故障；定期查殺病毒；負責系統升級調試與人員變動維護故障；對操作人員進行系統運作指導培訓；（5）數據管理的崗位及職責：對數據進行分析；定期檢查數據安全性和保密性；（6）出納的崗位及職責：出納人員根據對應權限，及時確認收付款行政；登錄軟件進行銀行和現金日記賬；及時對數據進行備份，輸出相關日記賬并與生成的銀行對賬單核對。 通過會計電算化的應用，A能夠通過計算機系統迅速實現會計的錄入、審核、修訂及歸檔分析等，促使會計工作中數據的處理效率得到改善。會計電算化系統軟件能夠通過編輯公式等自行檢測數據準確性，對于明顯存在錄入錯誤或者與歷史數據等存在較大出入的數據會及時提醒，進而促使會計數據的處理準確性改善。 2.會計電算化的業(yè)務流程 A的會計電算化采取用友軟件，在用友軟件中的賬戶設置主要利用ADMIN注冊系統管理功能下的權限設置，根據公司財務、套賬要求，設置各部門及相關人員權限。A的會計電算化憑證傳遞流程是在傳統的原始憑證傳遞基礎上，結合電算化業(yè)務操作和形成流程進行整合，形成的新的憑證傳遞流程：（1）生產、銷售等基礎部門在實踐活動中出現財務相關活動，形成包括發(fā)票、原始出入庫單據、購銷憑證等在內的原始憑證；（2）基礎部門登錄電算化系統，在權限范圍內，對原始憑證進行初步登記。并將憑證傳送給財務部門；（3）出納對原始憑證進行核對，核對無誤后將其在電算化軟件中進行登記，并將憑證整理歸檔；（4）月底由財務主管對相關信息進行審核，審核無誤的原始憑證作為初始資料保存，有誤的，核對原始憑證及相關信息并進行處理。 A財務活動中涉及到多個資產使用、管理的相關部門，只有在較好的信息與溝通基礎上，才能夠促進的內部控制更好的得到落實。在信息技術基礎上，內部控制的信息與溝通機制逐漸完善，建立數據中心，則可以形成數字化系統，實現了內部控制中管理層、中間管理部門、票據中心及資產等全面業(yè)務及向各部門與一體的信息絡，促使相關信息的傳播速度更快，極大的提升了內部控制監(jiān)管效率。促使信息流通效率提升，為的進一步發(fā)展創(chuàng)造了更好的客戶基礎和市場基礎。 （三）A會計電算化崗位責任落實的配套管理制度 1.會計電算化操作與協調管理制度 A會計電算化操作與協調管理主要是針對電算化崗位設置與日常工作設置的協調進行。其中，財務部門的內部工作完全按照電算化權責設置進行?；A部門則由部門主管負責對應的憑證和信息傳遞與對應權限的錄入工作。 2.會計電算化計算機硬件管理制度 A為確保會計電算化系統的正常應用，確定了如下三個計算機硬件管理制度：（1）注重計算機硬件設備的維護、保養(yǎng)，定期整理硬盤，確保系統運行政策；（2）在獲得電算化主管同意后，對硬件進行升級或更新。 3.會計電算化計算機軟件管理制度 A會計電算化系統的軟件管理制度主要包括：（1）對電算化數據庫進行嚴格保密，操作人員不得打開數據庫直接操作，未經電算化主管同意不得修改相關程序與設置；（2）做好系統備份工作，確保電算化信息安全；（3）定期查殺病毒，讀取外來磁盤數據前進行病毒掃描和查殺，電算化工作站不得安裝游戲軟件；（4）利用裝有電算化軟件的電腦進行軟件下載，必須經過電算化主管審核同意。 4.會計信息數據錄入與修改管理制度 A的電算化數據的錄入與修改，主要是電算化檔案管理的相關工作，包括：（1）按照會計檔案管理辦法對會計憑證、賬簿、報表等進行處理；（2）對數據檔案進行雙份保存；（3）信息數據錄入與修改依據崗位權限進行，根據各部門及人員賬號處理相關工作，不得越權或者代替處理。 三、制約A會計電算化崗位責任制落實的問題分析 （一）會計電算化制度還不健全 在目前A有限公司實踐會計電算化系統的過程中，并沒有建立完善的配套機制，電算化運作缺乏嚴格流暢的機制。雖然在會計電算化系統過程中大多數增加了操作人員、系統維護人員等崗位，在一定程度上視線里與會計電算化系統發(fā)展相配套的包括人員管理、使用操作管理、維護管理、檔案管理等各種管理及控制制度。目前，大部分對會計電算化系統的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化系統的基礎管理混亂，影響了會計電算化系統工作的健康發(fā)展。 （二）會計人員的計算機操作素質低下 A有限公司中的會計人員是介于40歲到50歲之間的，他們接觸電腦的時間可以說比較晚的，雖然他們利用會計電算化系統軟件處理業(yè)務那是駕輕就熟，但是一遇到計算機基礎操作問題的時候就會變得無能為力了。首先，經常強行關機對計算機系統本身來說損傷比較大；其次，相對于知道如何處理的情況來說是在浪費時間；最后是最不愿意看到的一種情況，不正確的操作可能會導致系統數據丟失，嚴重的會導致系統崩潰后需要重新安裝系統。會計人員熟悉會計電算化系統軟件操作，缺乏對計算機知識的了解存在局限性，這種情況是會計電算化系統發(fā)展的是阻力。 （三）電算化基礎管理工作十分薄弱 在日常的業(yè)務操作過程中，會計人員在使用用友做賬的時候，偶然會遇到計算機死機的問題。每個會計人員登帳的內容有所不同，相對的業(yè)務量繁簡程度不同，每個月的業(yè)務量也會有差別，業(yè)務量決定其做賬的繁簡程度。計算機死機現象還是會在會計人員操作過程中發(fā)生，運氣不好就是當業(yè)務量很大，錄入數據未保存計算機就突然死機，那對會計電算化系統人員來說是比較折騰的事了，相當于前面的工作都是無用功。這是因為，A對會計電算化的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化的基礎管理混亂，影響了會計電算化工作的健康發(fā)展。 四、提升A會計電算化崗位責任制執(zhí)行的建議 （一）建立完備的會計電算化管理制度 注重構建運用會計電算化系統的規(guī)范性。首先，從操作開始加強控制。這是基于上文中所述操作人員存在的人為風險而必須進行的內部控制的基礎。其次，提高人員專業(yè)性和加強內部審計。實際上這和操作管理師相互配合的，內部控制制度的實現必須有專業(yè)人才進行，適應會計電算化系統的具體要求，保證會計的專業(yè)性的同時還需符合信息技術的使用要求。第三，充分考慮絡系統的特殊性進行內部控制。正是由于信息絡技術的發(fā)達使得整個經濟社會信息得以共享，同時不可避免的絡病毒等對信息的安全也帶來很大威脅。對于會計電算化系統的內部控制必須考慮這一重要因素，隨時關心情況調節(jié)不對應控制點以保證絡的整體性和功能的順利實現。 （二）強化各級人員對會計電算化的認識與操作能力 針對前文分析，A有限公司的會計電算化系統發(fā)展中，管理者對電算化的重視程度并不高，財務人員對電算化的操作與維護能力有限，這是A會計電算化系統發(fā)展中必須注重解決的問題。因此，A在會計電算化系統的應用過程中，應該提升對會計電算化系統的正確認識，并提升內部會計電算化系統的規(guī)范程度。注重提升管理者對于會計電算化系統的正確認識，明確會計電算化系統應用對于綜合管理決策的重要性。提升財務部門對會計電算化系統的正確認識，并在財務管理等相關活動中更多的運用會計電算化系統，更好的發(fā)揮會計電算化系統對的正面影響，才能夠促進綜合管理的更好發(fā)展。 會計電算化系統雖然要用電腦來操作，但是規(guī)范的操作能更好的讓工作繼續(xù)下去。要先設計好方法，然后按要求輸入，在指定的位置完成輸入，業(yè)務以及相關的制度都必須規(guī)范，這樣才能使工作更順利的進行。計算機設備陳舊，導致計算機運行速度的緩慢，增加會計人員處理業(yè)務的時間，時間的增加還是其次，最大的問題是計算機由于硬件陳舊，帶來操作失誤和不便是常有的事了。并且強化實施ERP戰(zhàn)略，不僅要求財務人員要具有較高的會計專業(yè)知識，而且對財務人員的計算機應用能力也有較高的要求，因此必須對財務人員進行培訓，A應該開展ERP的專門培訓，請專業(yè)人員依靠多媒體進行講授，系統全面的將ERP里面的各個模塊進行詳細的介紹，再分點對模塊里面的各個小模塊進行詳細的闡述，在講課過程中解決我們提出的問題，進行詳細的解答，才能有利于提高財務人員的整體素質。 （三）加大電算化基礎管理工作力度 對于A而言，要有針對性的加強財務系統的安全防范措施，并注重改善會計電算化系統的信息保密工作。其一，會計電算化系統軟件的應用A有限公司需要注重對會計電算化系統建立高效嚴謹的內部控制機制，注重明確會計電算化系統運用流程及相關部門工作人員的權責，對會計電算化系統信息的錄入、核對、審批及修改等權限進行明確劃分，并由此建立用戶名和密碼的登陸機制，避免越權使用電算化軟件造成會計電算化系統系統運作中出現不良行為；其二，A需要加強會計電算化系統系統的整體安全性。一方面，公司需要完善對會計電算化系統系統信息的備份工作，注重及時對會計信息進行備份，避免出現不可克服的故障時造成會計信息丟失等問題。另一方面，A應該加強會計電算化系統軟件的病毒防范工作，注重安全防火墻技術，避免外部威脅對會計電算化系統內部信息系統產生較大入侵等影響A有限公司財務信息安全。其三，A應該注重定期對會計電算化系統軟件進行維護和升級，注重及時清查電算化軟件運行環(huán)境，對存在的威脅及時聘請專業(yè)技術人員進行處理。并及時對重要財務信息等進行保密和備份處理，避免重要財務信息損失。1下列溫度最接近23 的是(C)A人體的正常體溫B北方冬季的平均氣溫C讓人感覺溫暖、舒適的房間溫度D冰水混合物的溫度2當溫度發(fā)生變化時，物質的狀態(tài)通常會發(fā)生變化。下列現象中物態(tài)變化判斷正確的是(C)A初秋的早晨，草葉上出現的晶瑩剔透的露珠屬于固態(tài)變?yōu)橐簯B(tài)現象B曬在太陽下的濕衣服變干是氣態(tài)變?yōu)橐簯B(tài)現象C擦在皮膚上的酒精很快變干是液態(tài)變?yōu)闅鈶B(tài)現象D初冬樹上的霜是液態(tài)變?yōu)楣虘B(tài)現象3下面是四位同學用溫度計測水溫的實驗操作過程，其中正確的是(C)4在測量水的溫度時，甲、乙、丙三位同學按如圖所示方法讀數，正確的是_乙_，水的溫度是_42_，溫度計的工作原理是利用液體的_熱脹冷縮_。5攝氏溫度規(guī)定，在標準大氣壓下，沸水的溫度為(B)A.120 B.100 C.90 D.80 6.下列溫度值最接近實際的是(B)A健康成年人的體溫是39 B讓人感覺溫暖而舒適的室內溫度是25C洗澡時淋浴的適宜水溫是60 第一節(jié) 物態(tài)變化與溫度D在一個標準大氣壓下鹽水的凝固點是0 7下面分別表示幾位同學在“練習用溫度計測液體的溫度”實驗中的做法，正確的是(D)8如圖所示的溫度計，關于它的說法正確的是(D)A該溫度計是根據固體熱脹冷縮的原理制成的B在使用該溫度計測量物體溫度時，可以離開被測物體讀數C該溫度計的量程是20 100 D該溫度計此時的示數約為21 9.如圖所示是實驗室常用溫度計，關于它的說法正確的是(A)A該溫度計的示數為39 B該溫度計的分度值是0.1 C常用溫度計是根據固體熱脹冷縮的原理制成的D在使用該溫度計測量物體溫度時，可以離開被測物體讀數10物質通常有三種狀態(tài)：_固_態(tài)、_液_態(tài)和_氣_態(tài)。在1個標準大氣壓下5 的酒精、氫氣、鐵三種物質中，有固定的體積和形狀的是_鐵_，既沒有固定的體積又沒有固定的形狀的是_氫氣_。11把糖、醋、白霧、碗、勺子、味精、水蒸氣、二氧化碳、干冰按物質的狀態(tài)進行分類：屬于氣態(tài)的是_；屬于液態(tài)的是_；屬于固態(tài)的是_。(均填序號)12氣象學里的平均氣溫是一日當中的2時、8時、14時、20時這四個時刻氣溫的平均值，若某地某日這四個時刻的氣溫如圖所示，則此地的最高氣溫是_5 _，最低氣溫是_2 _，一天的溫差為_7 _，平均氣溫是_1.25 _。13在寒冷的冬天，河面上結了一層厚厚的冰，若冰面上方氣溫是10 ，那么，下列說法中正確的是(A)A冰的上表面為10 ，下表面是0 B整個冰層的溫度都是10 C整個冰層的溫度都是0 D冰層下表面的溫度是10 14.科學家發(fā)明了一種世界上最小的溫度計“碳納米管溫度計”。研究人員在長約106米，直徑107米的碳納米管中充入液態(tài)的金屬鎵，當溫度升高時，管中的金屬鎵會膨脹，通過電子顯微鏡就可讀出溫度值。其測量范圍為18 490 ，且精確度高，可用于檢查電子線路是否異常毛細血管的溫度等許多方面。根據以上信息，你認為下列推測錯誤的是(C)A碳納米管的體積在18 490 之間隨溫度變化很小，可忽略不計B金屬鎵的熔點很低，沸點很高C金屬鎵的體積在18490之間隨溫度變化很小，可忽略不計D金屬鎵的體積在18490之間隨溫度變化比較均勻15如圖所示，甲是體溫計，乙是實驗室用溫度計，它們都是利用液體_熱脹冷縮_的性質制成的?？捎脕頊y沸水溫度的是_乙_；沒有甩過的體溫計的讀數是38，用兩支這樣的體溫計給兩個病人測體溫，如果病人的體溫分別是37.3和38.6，則這兩支體溫計的讀數將分別是_38_和_38.6_。16如圖所示是小明同學設計的一個氣體溫度計的示意圖。瓶中裝的是氣體，瓶塞不漏氣，彎管中間有一段液柱。(1)這個溫度計是根據_氣體_的熱脹冷縮來測量溫度的。(2)將此裝置放在室內，溫度升高時液柱向_左_(選填“左”或“右”)移動。(3)若放到冰水混合物中，液柱處的刻度應標_0_。(4)該溫度計測量溫度時_會_(選填“會或“不會”)受到大氣壓的影響17有一只刻度均勻，但實際測量不準確的溫度計，把它放在冰水混合物中，示數是4 ；把它放在1標準大氣壓下的沸水中，示數是94 。把它放在某種液體中時，示數是22 ，則該液體的實際溫度是_20 _，當把該溫度計放入實際溫度為40 的溫水中時，溫度計的示數為_40 _。第四節(jié) 地球上的水循1水是生命的乳汁、經濟的命脈，是自然界奉獻給人類的寶貴資源。下列關于地球上的水循環(huán)和水資源，認知正確的是(A)A水循環(huán)的過程伴隨著水的物態(tài)變化過程B水循環(huán)按照固態(tài)液態(tài)氣態(tài)的固定順序循環(huán)進行C地球上的淡水大約占地球總水量的3%，淡水資源豐富D大量開采地下水，對環(huán)境不會造成損害，可以解決部分地區(qū)飲水問題2霜、露、霧、冰、“白氣”中，由液化而形成的是(C)A霜、霧、“白氣” B霜、露、“白氣”C露、霧、“白氣” D露、霧、冰3冬天晾在室外的濕衣服里的水會結成冰，但是冰凍的濕衣服也能晾干，這是因為_衣服上的冰升華成水蒸氣了_。4有下列物態(tài)變化：灑在地上的水慢慢變干的過程；放入衣箱中的樟腦球變小的過程；冬天室內的水蒸氣在玻璃窗上形成“冰花”的過程；出爐的鋼水變成鋼錠的過程。其中屬于凝華的是_，屬于吸熱過程的是_(填寫序號)。5.有一天，雨、露、冰、雪四姐妹在一起爭論自己的出生由來，誰也不認同誰。下列她們的說法中，你認為正確的是(C)A雨說：我是水汽化而來B露說：我是水蒸氣凝華而來C冰說：我是水凝固而來D雪說：我是水升華而來6.對下列現象的成因解釋正確的是(D)A早春，河中的冰逐漸消融汽化B盛夏，剝開包裝紙后冰棒會冒“白氣”熔化C深秋，清晨的霧在太陽出來后散去液化D嚴冬，堆起的雪人逐漸變小升華7.下列有關物態(tài)變化的敘述中正確的是(D)A蒸發(fā)和沸騰在任何溫度下都能發(fā)生B燒水時在壺口上方看到的“白氣”是水蒸氣C衣柜里的樟腦丸逐漸減少是汽化現象D霜的形成是凝華現象，放出熱量8.以下常見的物態(tài)變化實例中，放熱的是(C)A春天，冰雪消融B夏天，積水干涸C秋天，草木上出現了霜D冬天，冰凍的衣服變干9.下列有關物態(tài)變化的判斷，正確的是(C)A擦在皮膚上的酒精很快變干，是升華現象，需要吸熱B夏天會看到冰棒周圍冒“白氣”，是汽化現象，需要吸熱C秋天的早晨花草上出現小露珠，是液化現象，需要放熱D寒冷的冬天室外飄起了雪花，是凝固現象，需要放熱10關于自然界的水循環(huán)，下列說法中正確的是(C)A水蒸氣在高空遇冷吸熱液化成小水珠B冰山上的積雪只能先熔化，再蒸發(fā)成水蒸氣升騰至空中C江河湖海中的水吸熱蒸發(fā)成水蒸氣升騰至空中D積雪放熱熔化成水歸入大海11.英國科學家研發(fā)出一種“激光橡皮”。在激光照射下，紙張上的黑色碳粉直接_升華_(填物態(tài)變化名稱)為高溫碳蒸氣，字跡消失；經過特殊冷卻裝置，高溫碳蒸氣又直接_凝華_成碳粉。這樣，廢紙和碳粉重新得到了利用，可有效地節(jié)約資源并保護環(huán)境。12夏天，從冰箱中取出飲料瓶，可觀察到瓶子表面有小水珠，擦干后很快又形成，這個過程中發(fā)生的物態(tài)變化是_液化_；南極地區(qū)年平均氣溫是25 ，降水量很小，但這里的空氣卻很濕潤，這是由于冰發(fā)生了升華現象，升華過程需要_吸熱_(選填“吸熱”或“放熱”)。13隨著科技的發(fā)展，過去“呼風喚雨”的神話已成為現實。人工降雨的原理是用飛機在空中噴灑干冰(固態(tài)二氧化碳)，干冰在空氣中迅速吸熱_升華_，使周圍空氣溫度急劇下降，空氣中的水蒸氣遇冷_凝華_成小冰粒，冰粒逐漸變大而下落，下落過程中遇到暖氣流就_熔化_成水滴，水滴降落就形成了雨。(均填物態(tài)變化名稱)14農諺說“霜前冷，雪后寒”，其中蘊含的道理是：氣溫低的時候水蒸氣會_凝華_形成霜，雪熔化形成水的過程中需要_吸_熱。15陽光照射下，海洋、陸地上的水會不斷地_汽化_成水蒸氣；夜間氣溫降低時，水蒸氣會_液化_成小水珠，附著在空氣中的浮塵上，形成了霧。冬天，夜晚氣溫如迅速降到0 以下，你家窗戶的玻璃上會形成一層冰花，這是水蒸氣_凝華_而成的，這層冰花在你家窗戶玻璃的_內側_(選填“外側”或“內側”)。16某同學在探究物態(tài)變化的實驗中，在試管中放入少量碘。塞緊蓋子放入熱水中，觀察到試管中固態(tài)碘逐漸消失，變?yōu)樽仙牡庹魵獠⒊錆M試管。(1)此過程固態(tài)碘發(fā)生的物態(tài)變化是_升華_(填物態(tài)變化名稱)。(2)在上述實驗中，小明同學猜想：固態(tài)碘是先變成液體，再變成氣體，因為速度太快，液態(tài)碘出現的時間太短，因而沒有觀察到。為驗證猜想，他查詢了一些小資料：碘的熔點是113.5 ；碘的沸點是184.4 ；水的沸點是100 。請你根據上述資料分析說明小明的猜想是錯誤的原因：_熱水溫度低于碘的熔點，碘不可能熔化_。(3)為了進一步探究此類現象，小明在試管中放入適量溫水，然后放入一小塊干冰(固態(tài)二氧化碳)，此時觀察到水中有大量氣泡產生，同時水面上有大量白霧。水中大量的氣泡是由_干冰升華吸熱_形成的。水面上大量的白霧是由_水蒸氣遇冷液化_形成的17有霜的季節(jié)，農作物常被凍壞，這就是人們常說的遭到霜凍。實際上，農作物不是因為霜而受凍的，0 以下的低氣溫才是真正的兇手。當空氣干燥時，即使溫度降低到20 10 ，也不會出現霜，但此時農作物早就被凍壞了，農民們稱這種情況為“黑霜”。(1)霜是由_水蒸氣_直接變?yōu)樾”纬傻模瑢奈飸B(tài)變化名稱是_凝華_。(2)請根據短文，對“霜”形成的條件提出猜想。猜想：霜的形成條件是_空氣濕潤_和_氣溫在0 以下_。(3)某同學為驗證上述猜想，做了如下實驗：從冰箱取出一些10 的冰塊，放在不銹鋼杯