2016年會計從業(yè)考試卷.docx

2016年企業(yè)類考試卷一、單選題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按（）申報。A、天B、月C、季D、年【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。2、（）是指企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣C、銷售折讓D、低價銷售【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】暫無3、（）是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。A、收入B、凈利潤C、暫時性差異D、成本【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】暫無4、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。A、30B、60C、90D、180【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。5、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（）萬元（含本數(shù)）的，按照規(guī)定免征增值稅。A、3B、5C、7D、10【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，按照規(guī)定免征增值稅。6、下列關(guān)于增值稅起征點的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的，為月銷售額500020000元（含本數(shù)）B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）C、按期納稅的，為月銷售額300020000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C【您的答案】A【答案解析】按期納稅的為月銷售額500020000元（含本數(shù)）。7、按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、13B、15C、18D、21【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵扣。8、在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件而不予以確認。購買日后（）個月內(nèi)，如取得新的或進一步信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當(dāng)前損益。A、12B、100C、120D、365【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無9、下列各項中，不屬于產(chǎn)品成本計算方法的是（）。A、分步法B、分批法C、內(nèi)插法D、品種法【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】暫無10、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）。A、20%B、40%C、60%D、80%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%。11、不能判斷一方取得了另一方控制權(quán)的條件是（）A、合并中一方取得了另一方半數(shù)以上有表決權(quán)股份的，且沒有明確的證據(jù)表明該股份不能形成控制B、取得40%的股權(quán)，通過與其他投資者簽訂協(xié)議，實質(zhì)上擁有被購買企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)。C、按照協(xié)議規(guī)定，具有主導(dǎo)被購買企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策的權(quán)力。D、在被購買企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)具有45%的投票權(quán)?！菊_答案】D【您的答案】A【答案解析】D如果其有半數(shù)以上的投票權(quán)可以說明達到了控制，但是45%的投票權(quán)不能說明達到控制。12、王先生2014年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元。王先生月工資為3700元。王先生應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、920B、906C、5001D、925【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】確定適用稅率：30000（212）370035001450（元），適用稅率為3。應(yīng)繳納個人所得稅=（30000+37003500）3906（元）。13、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為11%。14、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。15、趙某2013年4月出版一部長篇小說，取得稿酬80000元。同年5月，該小說在一家雜志上連載，雜志社先后兩次分別向趙某支付報酬20000元和30000元。則趙某2013年應(yīng)納個人所得稅（）元。A、14560B、15900C、13580D、16420【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】小說出版與連載所得應(yīng)作為兩次所得計稅，兩次取得的連載報酬合并作為一次稿酬。另外，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30。80000（120）20（130）（2000030000）（120）20（130）14560（元）。16、（）是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。A、收入的計稅基礎(chǔ)B、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)C、負債的計稅基礎(chǔ)D、支出的計稅基礎(chǔ)【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】暫無17、張教授2013年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2014年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個人所得稅（）元。A、952B、1288C、1366.4D、1358【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅18、張先生在2014年12月3日應(yīng)發(fā)工資3900元，扣除三險一金后，取得的工資收入為3400元，則張先生當(dāng)月應(yīng)該繳納個稅（）元。A、12B、18C、0D、20【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】暫無19、對于同一控制下的企業(yè)合并，說法錯誤的是（）A、不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負債B、取得的被合并的資產(chǎn)和負債，維持其原賬面價值C、取得的凈資產(chǎn)的入賬價值與合并對價賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益D、參與合并方在合并以前實現(xiàn)的留存收益應(yīng)體現(xiàn)為最終控制方合并報表中的留存收益【正確答案】C【您的答案】D【答案解析】C取得的凈資產(chǎn)的入賬價值與合并對價賬面價值之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益的相關(guān)項目20、下列各項中，免征個人所得稅的是（）。A、外籍個人以現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼B、張某一次中獎收入2萬元C、個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息D、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】選項A，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼才免征個稅。選項B，一次中獎收入在1萬元以下才免稅。選項D，個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個人所得稅。21、對于同一控制下的企業(yè)合并，說法錯誤的是（）A、同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方應(yīng)以合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益的公允價值份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本B、以發(fā)行權(quán)益性證券方式進行的，長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份的面值總額之間的差額，應(yīng)調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，相應(yīng)調(diào)整盈余公積和未分配利潤。C、被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負債應(yīng)以其賬面價值并入合并財務(wù)報表。合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，應(yīng)作為內(nèi)部交易進行抵消。D、合并方在編制合并日的合并利潤表時，應(yīng)包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實現(xiàn)的凈利潤，雙方在當(dāng)期所發(fā)生的交易，應(yīng)當(dāng)按照合并財務(wù)報表的有關(guān)原則進行抵消。【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】A同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方應(yīng)以合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益的賬面價值份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本22、納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、15B、7C、10D、30【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅；在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。23、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、3%B、5%C、7%D、11%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。24、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的（）將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。A、次日B、次月C、次季D、次年【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解