《財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具箱+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行與模板（2010最新修訂版）》【財(cái)務(wù)經(jīng)理的掌中寶】

1 第一部分： 財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理 工具箱 王德敏 編著 2010 修訂版 2 目 錄 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 一 、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 二、 如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖 三、 大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 四、 酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 五、 財(cái)務(wù)部職責(zé) 六、 財(cái)務(wù)部權(quán)力 七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé) 九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé) 第二章 資本預(yù)算管理 一、 資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 二、 資本預(yù)算專員崗位職責(zé) 三、 預(yù)算編制程序 四、 年度預(yù) 算編制程序 五、 年度預(yù)算編制平衡流程 六、 年度預(yù)算調(diào)整流程 七、 現(xiàn)金預(yù)算流程 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理 一、 成本控制主管崗位職責(zé) 二、 成本控制專員崗位職責(zé) 三、 現(xiàn)金清查處理流程 四、 銀行存款付款控制流程 五、 費(fèi)用報(bào)銷管理流程 3 第四章 資產(chǎn)管理 一、 資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 二、 資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé) 三、 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 四、 備用金收支賬務(wù)處理流程 五、 應(yīng)收賬款管理流程 六、 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、 籌資與投資主管崗位職責(zé) 二、籌資專員崗位職責(zé) 三、 投資專員崗位職責(zé) 四、籌資 管理流程 五、 銀行借款 籌資管理流程 六、投資管理流程 第六章 會(huì)計(jì)核算管理 一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 二、 會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé) 三、 日記總賬賬務(wù)處理流程 四、 記賬憑證賬務(wù)處理流程 五、 科目匯總表核算流程 六、 固定資產(chǎn)核算流程 七、 利潤(rùn)核算流程 第七章 成本會(huì)計(jì)管理 一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé) 4 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 五、成本核算賬務(wù)處理流程 第八章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé) 三、應(yīng)收賬款管理流程 四、應(yīng)收 票據(jù)處理流程 五、呆賬死賬確認(rèn)流程 六、壞賬處理流程 第九章 審計(jì)管理 一、審計(jì)主管崗位職責(zé) 二、審計(jì)專員崗位職責(zé) 三、審計(jì)工作流程 四、貨幣資金審計(jì)流程 五、存貨審計(jì)流程 六、收入審計(jì)流程 七、成本審計(jì)流程 八、利潤(rùn)審計(jì)流程 第十章 稅務(wù)管理 一、稅務(wù)主管崗位職責(zé) 二、稅務(wù)專員崗位職責(zé) 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報(bào)流程 5 第一章 財(cái)務(wù) 部 組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán) 6 一、 一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 二、 如果公司有分公司 或 分支結(jié)構(gòu) ，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖 預(yù)算主管 財(cái)務(wù)成本控制主管 應(yīng)收賬款主管 資金主管 會(huì)計(jì)主管 財(cái)務(wù)分析師 投資 主管 融資主管 預(yù)算專員 稅務(wù)專員 核算專員 出納 員 簿記 員 收銀 員 投資分析專員 融 資市場(chǎng)分析專員 財(cái)務(wù)助理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理員 收入核算會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì) 費(fèi)用核算會(huì)計(jì) 利潤(rùn)核算會(huì)計(jì) 往來(lái)核算會(huì)計(jì) 現(xiàn)金出納 銀行出納 二級(jí)公司會(huì)計(jì) 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 主辦會(huì)計(jì) 經(jīng)理 總經(jīng)理 副經(jīng)理 7 三、 大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 并表與分析管理處 費(fèi)用與綜合管理處 采購(gòu)與物料管理處 生產(chǎn)與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會(huì)計(jì)出納 信用證會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 原始單據(jù)審核會(huì)計(jì) 制單會(huì)計(jì) 統(tǒng)計(jì)員 主辦會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案管理員 國(guó)內(nèi)材料會(huì)計(jì) 進(jìn)口材料會(huì)計(jì) 委托加工材料會(huì)計(jì) 其他材料會(huì)計(jì) 半成品售后會(huì)計(jì) 售后會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) 出口銷售會(huì)計(jì) 國(guó)內(nèi)銷售會(huì)計(jì) 開票與統(tǒng)計(jì)員 合并報(bào)表統(tǒng)計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 8 四、 酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 總出納 應(yīng)付賬主管 總賬主管 工資主管 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會(huì)計(jì)員 總賬資產(chǎn)核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班 倉(cāng)管員 收貨員 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 成本控制部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 9 五、財(cái)務(wù)部職責(zé) 職責(zé) 1 職責(zé) 3 職責(zé) 4 職責(zé) 5 職責(zé) 6 職責(zé) 7 職責(zé) 8 職責(zé) 9 職責(zé) 10 職責(zé) 11 職責(zé) 2 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的 賬簿 管理體制和財(cái)務(wù)核算體系 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況 當(dāng)好決策參謀，及時(shí) 準(zhǔn)確地 向決策者 和相關(guān)管理者 提供可靠的會(huì)計(jì)信息 編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案 負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利 的發(fā)放 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理 協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行 部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策 ， 及時(shí) 做好納稅申報(bào)工作 進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作 有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作 健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理 10 六、財(cái)務(wù)部權(quán)力 權(quán)力 1 權(quán)力 3 權(quán)力 4 權(quán)力 5 權(quán)力 6 權(quán)力 7 權(quán)力 8 權(quán)力 9 權(quán)力 2 參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息 的權(quán)力 參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定 ，并提出意見和建議 的權(quán)力 參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見和建議 的權(quán)力 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的 部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰 對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù) 監(jiān)督和考核 部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán) 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力 其他相關(guān)權(quán)力 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見和建議 的權(quán)力 11 七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 職責(zé) 1 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算 工作 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn) 職責(zé) 4 進(jìn)行稅收管理和方案制定 職責(zé) 5 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度 職責(zé) 6 開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃 ， 增收節(jié)支、提高效益 職責(zé) 7 監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議 職責(zé) 2 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng) 營(yíng)戰(zhàn)略 12 八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé) 職責(zé) 1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí) 職責(zé) 4 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理 制 度和政策 ， 制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃 職責(zé) 5 進(jìn)行 公司成 本管理 ，開展 成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析 工作， 提高贏利水平 職責(zé) 6 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責(zé) 7 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理 職責(zé) 8 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作 職責(zé) 9 對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持 職責(zé) 10 向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況 ， 為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析 數(shù)據(jù)和 建議 職責(zé) 11 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施 職責(zé) 2 根據(jù)集團(tuán)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn) 13 九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé) 職責(zé) 1 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行 職責(zé) 3 有效地管理運(yùn)用資金 職責(zé) 4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來(lái) 賬 管理 以及 費(fèi)用開支 管理 職責(zé) 5 建立 與 發(fā)展 同 財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系 職責(zé) 6 審核會(huì)計(jì)憑證 職責(zé) 7 審核上報(bào)的各 種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表 職責(zé) 8 對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn) 職責(zé) 9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部 、 部門之間的員工關(guān)系 職責(zé) 2 組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì) 14 第二章 資本預(yù)算 管理 15 一、 資本預(yù)算 主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制 職責(zé) 3 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算 職責(zé) 4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施 職責(zé) 5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋 職責(zé) 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告 職責(zé) 7 負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑 ， 確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定 職 責(zé) 8 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確 職責(zé) 2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算 16 二、 資本預(yù)算 專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制 職責(zé) 3 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋 職責(zé) 4 對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo) 和 各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 ，提交分析報(bào)告 職責(zé) 5 編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 職責(zé) 6 編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案 職責(zé) 7 按時(shí)進(jìn)行 下一年 度預(yù)算的編制工作 職責(zé) 2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理 17 三、 預(yù)算編制程序 編制企業(yè)預(yù)算 審核 召開預(yù)算會(huì)議 下達(dá)預(yù)算給各部門 召開預(yù)算平衡會(huì) 預(yù)算平衡審議 開始 預(yù)算部主管 各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人 預(yù)算會(huì)計(jì) 總經(jīng)理 結(jié)束 審核 出席會(huì)議 執(zhí)行預(yù)算并反饋 再次下達(dá)預(yù)算 18 四、 年度預(yù)算編制程序 召開部門預(yù)算會(huì) 傳達(dá)指標(biāo) 審核 編制部門預(yù)算 匯總各部門預(yù)算 調(diào)整方案匯總 年度預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整方案 年度預(yù)算下達(dá) 審批 再次下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行 開始 預(yù)算主管 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 各部門經(jīng)理 審批 審批 審核 審批 19 五 、 年度預(yù)算編制平衡流程 總預(yù)算 提供資料 審批 召開本部門預(yù)算會(huì) 編制部門預(yù) 算計(jì)劃 召開預(yù)算會(huì) 匯總預(yù)算 召開預(yù)算會(huì)議 預(yù)算執(zhí)行 審查監(jiān)督 審批 預(yù)算編制 上報(bào) 開始 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 董事長(zhǎng) 審簽 審批 預(yù)算調(diào)整會(huì) 參加會(huì)議 參加會(huì)議 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行 參加會(huì)議 20 六 、年度預(yù)算調(diào)整 流程 審批 審核 編制調(diào)整方案 開始 結(jié)束 審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 協(xié)調(diào)確定預(yù)算 召開預(yù)算平衡會(huì) 修訂預(yù)算 審批 審核 組織編制總預(yù)算 編制新預(yù)算 組織編制總預(yù)算 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算部 各系統(tǒng)部門 總經(jīng)理 21 七 、現(xiàn)金預(yù)算流程 下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 開始 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行 現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整 審 批 審 核 審 批 審 核 結(jié)束 編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告 現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控 現(xiàn)金流量預(yù)算考核 現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià) 新的預(yù)算目標(biāo) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各部門 總經(jīng)理 預(yù)算申報(bào) 22 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理 23 一、成本控制主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 制定成本核算制度 職責(zé) 3 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況 ，主持 各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析 職責(zé) 4 進(jìn)行成本檢查 職責(zé) 5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告 職責(zé) 6 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議 職責(zé) 2 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行 跟蹤 24 二 、成本控制專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 執(zhí)行成本核算方案 職責(zé) 3 撰寫成本分析報(bào)告 職責(zé) 4 提出成本控制改進(jìn)方案 職責(zé) 5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見 職責(zé) 6 進(jìn)行成本檔案的管 理和統(tǒng)計(jì)分析 職責(zé) 2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案 25 三 、 現(xiàn)金清查處理 流程 開始 制定現(xiàn)金清查制度 審定 登記日記賬 盤點(diǎn)核對(duì) 匯總收款憑證和付款憑證 填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 查明盈虧原因 清查組盤點(diǎn) 編制盤點(diǎn)表 結(jié)束 相應(yīng)賬務(wù)處理 審 核 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納 總經(jīng)理 26 四 、 銀行存款 付款 控制 流程 開始 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約 制取原始憑證 審 批 審 核 審核原始憑證 制取結(jié)算憑證 審核結(jié)算憑證 結(jié)束 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 編制記賬憑證 登記賬簿 復(fù)核記賬憑證 編制調(diào)節(jié)表 賬單核對(duì) 賬證核對(duì) 賬賬核對(duì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 27 五 、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 否 開始 審批 在報(bào)銷單據(jù)上簽字 預(yù) 算 內(nèi) 預(yù) 算 外 審核報(bào)銷 明細(xì)賬 及總賬 現(xiàn)金 /銀行 /日記賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 費(fèi)用總表 審定 蓋章認(rèn)可 報(bào)送 結(jié) 束 編制憑證 費(fèi)用發(fā)生 審批 否 是 付款 財(cái)務(wù)總監(jiān) 出 納 各部門 總經(jīng)理 審批 否 財(cái)務(wù)部 會(huì) 計(jì) 28 第 四 章 資產(chǎn) 管理 29 一、 資產(chǎn)管理 主管 崗位職責(zé) 職責(zé) 6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析 職 責(zé) 5 對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí) ，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理 職責(zé) 4 負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品 、原材料的記 賬 和以上 賬 戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬 、對(duì) 賬 工作 職責(zé) 2 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理 職責(zé) 1 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、 賬 簿管理和 企業(yè) 購(gòu)買力的申報(bào)、記 賬 和報(bào)表工作 職責(zé) 8 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核 職責(zé) 7 對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制 職責(zé) 10 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況 職責(zé) 9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作 職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng) 30 二 、 資產(chǎn)管理 專員 崗位職責(zé) 職責(zé) 1 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái) 賬， 與財(cái)務(wù)定期核對(duì) 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買的初審及備案 以及管理貨幣資金 職責(zé) 4 負(fù)責(zé) 資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)， 資產(chǎn) 稅的 賬 目管理 職責(zé) 5 負(fù)責(zé) 企業(yè) 內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥 職責(zé) 6 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況 職責(zé) 7 參與 企業(yè) 清產(chǎn)核資工作 職責(zé) 8 辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全 職責(zé) 9 完成主管交待的其他事項(xiàng) 職責(zé) 2 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率 31 三 、 現(xiàn)金清查 賬務(wù) 處理流程 匯總收款憑證和付款憑證 登記日記賬 盤點(diǎn)核對(duì) 查明盈虧原因 填現(xiàn)金盤點(diǎn)表 審核 制定現(xiàn)金清查制度 開始 清查組盤點(diǎn) 編制盤點(diǎn)表 相應(yīng)賬務(wù)處理 結(jié)束 財(cái) 務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 出 納 審核 32 四 、備用金收支 賬務(wù) 處理流程 建立備用金預(yù)借和報(bào)銷制度 審核 開始 填制領(lǐng)款單 領(lǐng)取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金 向財(cái)務(wù)部報(bào)銷 賬務(wù)處理 收 付 款 登記日記賬 審核 信息歸檔 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 出 納 各部門 33 五 、應(yīng)收賬款管理流程 是 登記應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬期分析 催 款 交 單 開始 付款 催 款 付 款 否 法律訴訟 否 賬務(wù)處理 編制銀行調(diào)節(jié)表 是 審核 存 檔 結(jié)束 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部 業(yè)務(wù)部 34 六 、 固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)管理 流程 設(shè)備部 結(jié)束 開始 組織盤點(diǎn) 召開盤點(diǎn)會(huì)議 呈報(bào)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格 制定全面盤點(diǎn)計(jì)劃 提出解決問(wèn)題的方案 填寫相關(guān)盤點(diǎn)表并簽字 進(jìn)行盤點(diǎn) 簽字并傳單 審 閱 寫出盤點(diǎn)報(bào)告 整理匯總 上 報(bào) 會(huì)計(jì)主管審核簽字 實(shí)施解決方案 相關(guān)賬務(wù)處理 審 批 審 核 審 批 審 核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 各部門 總經(jīng)理 35 第五章 籌資與投資管理 36 一、籌資與投資主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 擬定公司各項(xiàng) 籌資與 投資管理制度 職責(zé) 3 擬定公司股利分配制度 職責(zé) 4 通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì) 、 政治形勢(shì)的分析，評(píng) 估投資機(jī)會(huì) 職責(zé) 5 負(fù)責(zé)對(duì) 籌資與 投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體 籌資與 投資方向 職責(zé) 6 進(jìn)行公司 籌資與 投資規(guī)劃 職責(zé) 7 參與公司各項(xiàng) 籌資與 投資項(xiàng)目的可行性分析和論證 職責(zé) 8 進(jìn)行 籌資與 投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券 籌資與 投資活動(dòng) 職責(zé) 9 對(duì) 投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 職責(zé) 10 參與 籌資 投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 職責(zé) 11 管理 籌資與 投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議 職責(zé) 2 擬定公司各項(xiàng)證 券管理制度 職責(zé) 12 負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì) 職責(zé) 13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo) 職責(zé) 14 其他相關(guān)工作 37 二、籌資專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 研究 相關(guān) 信息，對(duì)企業(yè)所處的資本市場(chǎng)和政策變動(dòng)情況進(jìn)行全面評(píng)估和分析 職責(zé) 3 管理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作 職責(zé) 4 開發(fā)新的籌資渠道 職責(zé) 5 負(fù)責(zé) 企業(yè)經(jīng)營(yíng) 所需資金的籌劃工作 ， 策劃組織相關(guān)的籌資活動(dòng) 職責(zé) 6 完成 企業(yè)的 籌資任務(wù) 職責(zé) 7 其他相關(guān)工作 職責(zé) 2 分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析并評(píng)價(jià)企業(yè)的資本負(fù)債結(jié)構(gòu) 38 三、投資專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下， 進(jìn)行資本市場(chǎng)分析 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究 ，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)評(píng)審工作 職責(zé) 4 參與投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系 職責(zé) 5 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù) 測(cè)算、成本分析和敏感性分析 職責(zé) 6 具體承攬投資項(xiàng)目，并設(shè)計(jì)方案，組 織實(shí)施，定期匯報(bào)工作進(jìn)度 職責(zé) 7 及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)投資項(xiàng)目 的行為 產(chǎn)生重大影響的事件或變動(dòng)信息 職責(zé) 8 在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，收繳投資項(xiàng)目收益 職責(zé) 9 收集、整理投資項(xiàng)目檔案 ， 建立、維護(hù)投資信息庫(kù) 職責(zé) 10 參加部門的有關(guān)管理會(huì)議，參與重大業(yè)務(wù)及管理決策 職責(zé) 11 其他相關(guān)工作 職責(zé) 2 對(duì)特定機(jī)構(gòu)的資本市場(chǎng)和證券變動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)估 39 四 、籌資管理流程 開 始 編制 籌資計(jì)劃 審批 審批 執(zhí)行 籌資計(jì)劃 賬務(wù)處理 編制籌資分析報(bào)告 提出 籌資業(yè)務(wù)管理建議 籌資考核 結(jié)束 籌資與投資主管 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 籌資專員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核 審批 審批 審核 40 五 、 銀行借款 籌資管理流程 否 是 開 始 編制 籌資計(jì)劃 結(jié)束 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 銀行 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 審批 審核 提出借款申請(qǐng) 執(zhí)行 籌資計(jì)劃 審批 準(zhǔn)備相關(guān)材料 準(zhǔn)備材料 簽訂借款合同 簽訂借款合同 提取 借款 發(fā)放貸款 使用借款 結(jié)算憑證歸還 賬戶扣款 歸還本息 審批 審批 審核 貸 后檢查 41 六 、投資管理流程 開始 選擇投資項(xiàng) 目 咨詢調(diào)查 洽談意向 制定 具體 計(jì)劃 下達(dá)計(jì)劃 評(píng)估報(bào)告 結(jié)束 審核 是 編制投資項(xiàng)目建議書 執(zhí)行 籌資與投資主管 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 投資專員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 安排執(zhí)行 審核 審核 是 是 否 否 項(xiàng)目驗(yàn)收 參與驗(yàn)收 可行 是 否 42 第六章 會(huì)計(jì)核算管理 43 一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè) 計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定 職責(zé) 4 進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用 職責(zé) 5 掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系 ， 下層單位進(jìn)行指導(dǎo) 職責(zé) 6 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理 職責(zé) 7 利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 職責(zé) 8 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核 職責(zé) 9 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量 職責(zé) 10 分析稅收、外匯管理政策 ，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見 職責(zé) 11 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作 職責(zé) 2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告 職責(zé) 12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 44 二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助會(huì)計(jì)核算主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施 職責(zé) 3 根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作 職責(zé) 4 正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤 職責(zé) 5 根據(jù)企業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬 職責(zé) 6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明 細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算 職責(zé) 7 了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算 職責(zé) 8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 職責(zé) 9 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作 職責(zé) 2 協(xié)助 會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法 職責(zé) 10 協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議 職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng) 45 三 、日記總賬賬務(wù)處理流程 開始 填制記賬憑證 登記日記賬 登記明細(xì)賬