上市公司經(jīng)典的常用財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板.doc

上市公司經(jīng)典的常用財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板 導(dǎo)語(yǔ):財(cái)務(wù)分析報(bào)告是是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的一種檢驗(yàn)，也是對(duì)于未來(lái)發(fā)展規(guī)劃的一個(gè)依據(jù)，下面是為大家準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫! 一、公司基本情況 浙江東南網(wǎng)架股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)系經(jīng)浙江省人民政府企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組浙上市2001119號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江東南網(wǎng)架集團(tuán)有限公司、浙江恒逸集團(tuán)有限公司、杭州蕭山振東出租汽車有限公司等3家法人單位和徐春祥、周觀根、郭林林、陳傳賢、殷建木等5名自然人共同發(fā)起設(shè)立，于2001年12月29日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)。公司股票于20XX年5月30日在深圳證券交易所掛牌交易，股票代碼002135。 二、報(bào)表結(jié)構(gòu)分析 (一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析 1.資產(chǎn)負(fù)債表總體狀況分析 從總體來(lái)看，公司資產(chǎn)總額從20XX年的349052.96萬(wàn)元增加到20XX年的384773.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)10.23%，其中流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)11.14%,高于非流動(dòng)資產(chǎn)的7.27%;從負(fù)債來(lái)看，公司負(fù)債總額從20XX年的249941.09萬(wàn)元增加到20XX年的279513.46萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)11.83%，其中流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)10.65%，而非流動(dòng)負(fù)債由20XX年的65.67萬(wàn)元大幅增加到20XX年的3028.83萬(wàn)元，主要為公司在20XX年新增的長(zhǎng)期借款;從股東權(quán)益來(lái)看，股東權(quán)益從20XX年的99111.87萬(wàn)元增加到20XX年的105259.68萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)6.2%，主要是未分配利潤(rùn)增長(zhǎng)17.4%，這意味著投資者投入公司的資本不但得到了保值，而且得到了增值。 從負(fù)債與股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)來(lái)看，公司的負(fù)債所占比重略有上升，由20XX年的71.61%上升到了20XX年的72.64%，負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的絕大部分，20XX年為99.97%，20XX年降低為98.92%，說(shuō)明公司很好的運(yùn)用了短期負(fù)債籌資速度快、富有彈性、成本低的優(yōu)點(diǎn);股東權(quán)益所占比重由20XX年的28.39%下降為20XX年的27.36%?？傮w上來(lái)看，公司負(fù)債過(guò)多，償債壓力較大，出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的風(fēng)險(xiǎn)較大。 2.負(fù)債主要項(xiàng)目分析(1)短期借款分析 短期借款同比減少1.39%，比重由20XX年的25.09%降低為20XX年的22.45%短期借款主要包括抵押借款、保證借款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和質(zhì)押借款，其中抵押借款和保證借款一直占據(jù)短期借款90%以上，20XX年分別為20.61%和72.94%。公司短期借款比重較高，一方面說(shuō)明公司具有較好的商業(yè)信用，另一方面也暗示公司對(duì)信貸政策調(diào)整將會(huì)比較敏感，償債壓力較大，公司應(yīng)注意調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (2)應(yīng)付賬款分析 應(yīng)付賬款同比增加31897.08萬(wàn)元，增幅達(dá)38.71%，比重由20XX年的23.61%上升到了20XX年的29.71%。由20XX年年報(bào)附注披露可知，賬齡超過(guò)1年的大額應(yīng)付款6342.17萬(wàn)元，系公司承接的工程未與業(yè)主結(jié)算，相應(yīng)應(yīng)付分包商工程款亦待工程結(jié)算后支付;公司應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)較小，總計(jì)24.71萬(wàn)元。 公司應(yīng)付賬款大幅增加的主要原因系20XX年公司充分利用商業(yè)信用，推遲貨款的支付，減少現(xiàn)金流出。(3)預(yù)收賬款分析 預(yù)收賬款同比減少了27.84%，比重由20XX年的6.2%降低為20XX年的4.06%。從絕對(duì)數(shù)額上來(lái)看，預(yù)收賬款減少了6028.34萬(wàn)元。公司20XX年年報(bào)披露無(wú)預(yù)8/30收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。 三.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 1.現(xiàn)金流量表總體狀況分析 從總體上來(lái)看，公司20XX年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為16258.26萬(wàn)元，比20XX年增加22428.23萬(wàn)元，增幅達(dá)363.51%。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為36431.77萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)177.33%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為-12785.23萬(wàn)元;同比增長(zhǎng)4.51%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈額為-7388.63萬(wàn)元，同比減少24.87%。 從結(jié)構(gòu)上來(lái)看，20XX年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的77.18%，較20XX年增長(zhǎng)7.1%;其次是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入，占比22.76%，較20XX年下降了 7.13%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流入所占比重很小，20XX年為0.06%，較20XX年略有上升。20XX年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出的72.17%，較20XX年增長(zhǎng)5.68%;其次是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出，占比25.08%，較20XX年下降了5.64%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流12/30出所占比重較小，20XX年為2.75%，較20XX年略有下降。 2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析 從現(xiàn)金流量表中可以看出，20XX年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比增 長(zhǎng)了177.33%，主要是由于本期的現(xiàn)金流入同比增加了12.99%，而現(xiàn)金流出同比僅增長(zhǎng)了6.31%，低于現(xiàn)金流入的增長(zhǎng)。其中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”同比增長(zhǎng)14.44%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重由20XX年的70.08%上升為20XX年的77.18%，表明公司現(xiàn)金流入絕大部分來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。不難看出，公司銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金流入的能力在增強(qiáng)，也是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加的主要原因。 3.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析 從現(xiàn)金流量表中可以看出，20XX年公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~比20XX年增長(zhǎng)4.51%，增幅不大。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出的比重由20XX年的2.78%下降為2.75%，表明公司在投資規(guī)模不大，但較為穩(wěn)定。 4.對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析 從現(xiàn)金流量表中可以看出，20XX年公司籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比減少24.87%，主要原因是公司借款收到的現(xiàn)金大幅減少21.77%所致。由于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是正數(shù)，而且投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出比20XX年有所減少，所以公司現(xiàn)金較為充足，得以減少借款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。綜上所述，20XX年公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額轉(zhuǎn)負(fù)為正，現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢(shì)是20XX年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~不僅可以滿足公司投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金需要，保持投資規(guī)模的基本穩(wěn)定，還可以為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加做出貢獻(xiàn)，表明公司創(chuàng)造現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，現(xiàn)金處于良性循環(huán)系統(tǒng)中。但是從另一方面說(shuō)明公司現(xiàn)金處理方式有些保守，可能造成資金浪費(fèi)，而使得自己沒(méi)有進(jìn)行更好的投資而使收益有限。 四、財(cái)務(wù)比率分析 (一)償債能力分析 1.短期償債能力分析 (1)流動(dòng)比率分析 公司各年流動(dòng)比率略大于1，20XX年較20XX年略微上升0.47%，說(shuō)明流動(dòng)比率狀態(tài)較好，企業(yè)償債能力較為穩(wěn)定。從公司資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債都逐年上升，但是流動(dòng)資產(chǎn)增速略快于流動(dòng)負(fù)債增速。總體上來(lái)說(shuō)，公司目前的資金組合還是比較合適的。 (2)速動(dòng)比率分析 該指標(biāo)與流動(dòng)比率指標(biāo)大致相似說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力的強(qiáng)弱。公司20XX年速動(dòng)比率為0.621，較20XX年略有降低，說(shuō)明公司20XX年存貨增長(zhǎng)幅度較大，從而影響了企業(yè)的償債能力，但公司資金利用效率尚可。 2.長(zhǎng)期償債能力分析 (1)資產(chǎn)負(fù)債率分析 資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志。一般認(rèn)為企業(yè)的負(fù)債比率應(yīng)保持50%左右，最高不應(yīng)超過(guò)65%，70%以上會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境。公 司各年資產(chǎn)負(fù)債率均高于70%，且呈上升趨勢(shì)，從資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司資產(chǎn)總額不斷增加，負(fù)債也有增加，但負(fù)債總額的增長(zhǎng)幅度大于資產(chǎn)總額，故而使資產(chǎn)負(fù)債率有所上升，從而導(dǎo)致公司長(zhǎng)期償債能力下降。公司管理層應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)公司的日常運(yùn)營(yíng)管理。 (2)負(fù)債股權(quán)比率分析 負(fù)債股權(quán)比率是從股東權(quán)益對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的保障程度來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力的。反映了債權(quán)人所提供的資金與股東所提供的資金的對(duì)比關(guān)系，該比率越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越高，企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況越好，債權(quán)人的權(quán)益有保障，該比率一般應(yīng)小于100%。20XX年公司負(fù)債股權(quán)比例高達(dá)265.55%，較20XX年上升5.3%，說(shuō)明公司長(zhǎng)期償債能力較弱，債權(quán)人資金的安全性和市場(chǎng)穩(wěn)定性就較低。 (3)權(quán)益乘數(shù)分析 是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。表示企業(yè)的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負(fù)債程度越高，代表公司向外融資的財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)也越大，公司將承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。公司權(quán)益乘數(shù)較高，20XX達(dá)3.52，較20XX年略有降低。 (4)利息保障倍數(shù)分析 利息保障倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對(duì)償還到期債務(wù)的保證程度，它既是企