信用社（銀行）財務收支賬戶列支的規(guī)范.doc

信用社（銀行）財務收支賬戶列支的規(guī)范為了加強農(nóng)村信用社財務管理，規(guī)范會計行為，健全會計核算，正確使用會計科目，防止串賬戶列支，真實反映信用社財務收支的結(jié)構(gòu)，提供準確、真實的財務收支及經(jīng)營成果，根據(jù)農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法及相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將財務收支主要帳戶核算內(nèi)容規(guī)范如下：一、收入類賬戶列支：50115 貼現(xiàn)利息收入：銀行承兌匯票貼現(xiàn)等利息收入。50213 準備金存款利息收入：準備金存款和存放存款準備金利息收入。50217 其他利息收入：存放聯(lián)社款項、上存呆賬準備金、解付本票墊付資金利息、保理業(yè)務等其他利息收入。51111 代理業(yè)務手續(xù)費收入：代理商業(yè)銀行業(yè)務、代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務、代理電力業(yè)務、代理自來水業(yè)務、代理稅務業(yè)務、代理電信業(yè)務、代理移動業(yè)務等代辦中間業(yè)務手續(xù)費收入，委托貸款，保管箱業(yè)務及其他代收代付業(yè)務手續(xù)費收入。51112 結(jié)算手續(xù)費收入：各種結(jié)算憑證出售、匯兌業(yè)務、卡業(yè)務及其他結(jié)算業(yè)務手續(xù)費收入。51212 其他營業(yè)收入：信托業(yè)務、咨詢業(yè)務、證券發(fā)行及買賣、代保管業(yè)務及其他營業(yè)性收入。51213 代收費用：代收電子匯劃費、郵電費、工本費及其他代收費用。5141-2 投資利潤：入股省聯(lián)社股金收益等。5151-1 固定資產(chǎn)盤盈及清理收益：固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)清理凈收益。5151-2 租賃收入：房屋等固定資產(chǎn)出租收入。5151-3 其他營業(yè)外收入罰款收入，出納長款收入及其他收入等。二、支出類賬戶列支：52214 同業(yè)存放款利息支出：同業(yè)存放款利息支出。52215 其他利息支出：他行解付本票代墊資金利息，約期存款利息等支出。53111 代辦儲蓄手續(xù)費：代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵以及規(guī)定支付的其他費用等支出。5311-2 代辦收貸手續(xù)費支出：收回自身已核銷貸款手續(xù)費，收回額在1萬元（含）以下的，最高可按收回額的%列支，收回額在萬元以上的，最高可按收回額的%據(jù)實列支。5311-3 代辦其他業(yè)務手續(xù)費支出：通存通兌手續(xù)費支出等。5321-1 業(yè)務宣傳費：開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用如：掛歷、臺歷、設攤、橫幅、宣傳禮品、宣傳資料、新業(yè)務宣傳費用等在營業(yè)收入的5以內(nèi)據(jù)實列支。5321-2 廣告費：應與業(yè)務宣傳費嚴格區(qū)分，并符合以下三個條件：1、廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的，2、已實際支付費用，并已取得相應專用廣告業(yè)發(fā)票，3、通過一定的媒體傳播。在營業(yè)收入2%以內(nèi)據(jù)實列支，超過部分可轉(zhuǎn)入1623廣告費結(jié)轉(zhuǎn)科目，無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。5321-3 印刷費：刻制印章及向聯(lián)社清算中心領取的憑證、賬表、包裝運送費等。5321-4 業(yè)務招待費：按營業(yè)收入（扣除金融機構(gòu)往來利息收入）的控制比例使用（1500萬元以內(nèi)的5、1500萬元以上部分的3）。5321-5 電子設備運轉(zhuǎn)費：保證計算機正常運轉(zhuǎn)所開支的費用，如：打印紙、色帶、軟盤等電腦耗材，巡檢維護費，網(wǎng)絡維護費，插頭，電線等。5321-6 鈔幣運送費：運鈔車汽油費、養(yǎng)路費、牌照費、年檢費及押運人員差旅費等。5321-7 安全防衛(wèi)費：監(jiān)控設備安裝費，監(jiān)控維護修理費，錄像帶，營業(yè)柜臺改造防彈玻璃費用，門鎖、二道門及防盜門費，110報警設備及年費，運鈔袋、狼牙棒、警棍、防爆槍支、彈藥等保衛(wèi)器械費，干粉、滅火器等消防專用設備費，消防演練培訓，治安聯(lián)行費，金融機構(gòu)綜合保險費，安保人員工資及補貼、調(diào)運中心分攤費用及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。5321-8 保險費：汽車、房屋等向保險公司投保支付的信用社財產(chǎn)保險費。5321-9 郵電費：電話費、電話機、手機費、幀中繼、寬帶網(wǎng)等線路租用費，電話號碼簿，電話安裝費，郵費電報費，員工包干通訊費等。5321-10 訴訟費：由信用社承擔的各種訴訟費用。5321-12 咨詢費：聘請法律顧問費、聘請經(jīng)濟顧問費及工商企業(yè)信息查詢費、抵押物登記查詢費等費用。5321-13 審計費：聘請中介機構(gòu)審計、審核、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。5321-17 職工工資：保障月薪、崗位月薪、管理月薪、各種工資性津貼、加班費、誤餐補貼、年休費及按國家規(guī)定可發(fā)放的其他工資性支出。5321-18 職工福利費：按工資總額（指營業(yè)費用職工工資帳戶和專項獎金賬戶之和，下同）14%計提，其中7%入應付其他福利費賬戶，7%入應付醫(yī)藥費賬戶，主要用于職工的醫(yī)藥費及職工福利方面的開支。5321-19 職工教育經(jīng)費：按工資總額的1.5%計提，用于職工教育方面開支。5321-20 工會經(jīng)費：按工資總額的2%計提，用于工會活動開支。5321-21 勞動保護費：工作服及干洗費、鞋傘費等勞保費用，規(guī)定崗位的職工保健費支出。5321-22 勞動保險費：養(yǎng)老保險金，退休人員退休金、慰問費、醫(yī)藥費，醫(yī)療保險金，內(nèi)退人員工資及補貼、醫(yī)藥費、職工退職金，六個月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助費，撫恤費，困難家屬補貼，家屬醫(yī)藥費，殘疾保障金等。5321-23 失業(yè)保險金：按國家規(guī)定繳納的失業(yè)保險基金。5321-24 公雜費：紙杯、背心袋、紙巾、洗手液、傳真紙、筆、毛巾、茶葉、復寫紙、印泥等辦公用品，書報費，復印費，物業(yè)管理費、衛(wèi)生清潔費，往來戶支票等工本費，汽油費、養(yǎng)路費、年檢費等行政車費用，工商營業(yè)執(zhí)照年審費，稅務證年審費，訂閱公用書報，節(jié)日彩燈、彩旗，有線電視收視費等辦公費用。5321-25 差旅費：職工包干交通費，職工公差坐的車船及飛機費用、出差補助費、住宿費、市內(nèi)交通費，探親假差旅費，員工車貼，考察費等。5321-26 水電費：水費、電費及用于發(fā)電的柴油費、汽油費等。5321-27 會議費：會議支付的餐費、住宿費、會場租用費及會議相關(guān)的文具、紙張、茶葉、茶杯、復印、打字等費用。5321-28 低值易耗品攤銷：密押機、點鈔機、檔案柜、壓數(shù)機、微機、打印機、零頭箱、打捆機、保險柜、計息機、記賬機、打碼機等及單位價值在2000元（含2000元）以下不符合固定資產(chǎn)的物品。5321-29 遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費攤銷、裝修費攤銷及其他攤銷。5321-32 修理費：營業(yè)場修理、辦公室裝修、汽車修理及零星修理費等。5321-33 取暖及降溫費：高溫費、冷飲費等及取暖和降溫所需的其他費用。5321-34 綠花費：購買花木、樹苗、花木租賃費、花木養(yǎng)護費等。5321-35 理事會費：董（理）、監(jiān)事會及其成員執(zhí)行職能發(fā)生的各種費用，包括差旅費、會議費等。5321-36 稅金：土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。5321-37 專項獎金：百強社獎勵，創(chuàng)安達標獎勵，先進集體、個人獎勵等獎勵。5321-41 臨時工工資：除保安人員外其他臨時工工資、加班費及其他津貼。5321-42 其他費用：獨生子女保健費、保育