財務(wù)分析撰寫規(guī)定.doc

財務(wù)分析撰寫規(guī)定 總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟活動及其效果切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用特制定本規(guī)定第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位包括獨立核算單位和單獨核算單位主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況第三條各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行(二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列財務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明第五條成本費用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況對變化原因作出分析說明(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因?qū)I(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷售毛利并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑第六條利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明(三)分析利潤無成情況及其原因第七條資金的籌集與運用狀況分析(一)存貨分析1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失(二)應(yīng)收帳款分析1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進度情況2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應(yīng)說明原因3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析予以分類說明第八條負債分析(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小(二)分析本期增加的借款的去向(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比分析各項借款的經(jīng)濟性以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一第九條其他事項分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明措施與建議第十條通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名并在第一頁表上的右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請另加附頁但要保持整齊、美觀第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部一式二份各項財務(wù)指標(biāo)說明1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)100%5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價100%6.負債比率=負債總額資產(chǎn)總額100%7.投資收益率=稅后利潤實收資本(或上級撥入資金)100%以上各項指標(biāo)的平均占用額指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360銷售收入以全年累計數(shù)計算各項指標(biāo)的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù) 總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟活動及其效果切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用特制定本規(guī)定第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團的所有核算單位包括獨立核算單位和單獨核算單位主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況第三條各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列(一)各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進行(二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列財務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明第五條成本費用分析(一)原材料消耗與上期對比增減變化情況對變化原因作出分析說明(二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因?qū)I(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷售毛利并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑第六條利潤分析(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)(二)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明(三)分析利潤無成情況及其原因第七條資金的籌集與運用狀況分析(一)存貨分析1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失(二)應(yīng)收帳款分析1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況包括催收或上訴的進度情況2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應(yīng)說明原因3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析予以分類說明第八條負債分析(一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小(二)分析本期增加的借款的去向(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比分析各項借款的經(jīng)濟性以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一第九條其他事項分析(一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)(二)對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析(三)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明措施與建議第十條通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議(二)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負責(zé)人和填表人簽名并在第一頁表上的右上蓋上單位公章如欄目或紙張不夠請另加附頁但要保持整齊、美觀第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部一式二份各項財務(wù)指標(biāo)說明1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收帳款平均點用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動資金平均占用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均占用額30本月銷售收入(或營業(yè)收入)4.銷售利潤率=銷售利潤(或營業(yè)利潤)本月銷售收入(或營業(yè)收入)100%5.產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入