智能財務分析系統(tǒng)介紹(1)

產(chǎn)品白皮書智能化財務分析系統(tǒng) 智能化,提升企業(yè)核心決策能力目 錄引言2第一部分:對企業(yè)信息化的理解31. 信息化的發(fā)展歷程32. 智能化4第二部分:XXX智能分析系統(tǒng)介紹41.分析系統(tǒng)理念與發(fā)展背景41)學術背景42)開發(fā)理念52. XXX軟件的管理模型63. XXX軟件產(chǎn)品架構(gòu)圖64. 財務分析軟件的技術模型75. 智能分析軟件同BI及傳統(tǒng)財務核算分析軟件的差別71)與傳統(tǒng)財務核算分析軟件的差別72)與BI分析軟件的差別8第三部分:智能財務分析系統(tǒng)的產(chǎn)品介紹91. 智能財務分析產(chǎn)品功能9第四部分:財務分析軟件為客戶帶來的價值13引言企業(yè)管理技術的發(fā)展200多年前，最先進的企業(yè)管理技術是亞當斯密提出的專業(yè)化分工與協(xié)作技術和巴培奇提出的績效工資制等工廠管理理論100多年前，最先進的企業(yè)管理理論是泰勒的科學管理理論和加爾布雷斯夫婦的制度化理論90年前，最先進的企業(yè)管理技術是大規(guī)模生產(chǎn)和銷售技術基于計算機的管理技術50年前，計算機誕生了，人們認為基于計算機的企業(yè)管理軟件，將是最先進的企業(yè)管理技術，正當美國企業(yè)千方百計地開發(fā)計算機軟件來努力改變一切的時候，日本人卻靠全面質(zhì)量管理和準時制生產(chǎn)技術變成了世界第二大經(jīng)濟強國近十年來，人們?nèi)匀患南Ｍ谲浖夹g，希望通過先進計算機軟件的應用來迅速提高企業(yè)管理水平，管理軟件獲得了迅速發(fā)展什么樣的技術是最先進的管理技術現(xiàn)在來看，能夠部分代替人腦從事腦力勞動的智能化管理技術，可能將成為最先進的管理技術智能化管理技術的核心是準確計算法和因素窮盡法智能化管理技術能夠使腦力勞動的產(chǎn)品大批量流水生產(chǎn)，能夠通過設備來保證腦力勞動的質(zhì)量管理技術的發(fā)展和國家的興衰休戚相關，每一次管理技術的革命都帶來世界經(jīng)濟的飛速發(fā)展，這正如“分工理論、效績工資制”使英國在十八世紀成為世界第一大經(jīng)濟強國、“科學管理和大規(guī)模生產(chǎn)技術”使美國在二十世紀初成為第一大經(jīng)濟強國、“準時制生產(chǎn)、全面質(zhì)量管理”使日本在廢墟上建立了龐大的經(jīng)濟帝國一樣，我們也希望我們的“智能化管理技術”能夠讓中國在二十一世紀成為世界第一大經(jīng)濟強國，我們公司將和您一道，為此做出不懈的努力！第一部分:對企業(yè)信息化的理解1. 信息化的發(fā)展歷程管理軟件的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段(如下圖所示)業(yè)務處理系統(tǒng)：各個業(yè)務系統(tǒng)的信息化計算機輔助設計（CAD）、物料需求計劃（MRP）、計算機輔助制造（CAM）、計算機輔助軟件工程（CASE）管理信息系統(tǒng)：各項專業(yè)工作的信息化資源制造計劃（MRP2）、客戶關系管理系統(tǒng)（CRM）、柔性生產(chǎn)系統(tǒng)（FMS）、辦公自動化系統(tǒng)（OA）、企業(yè)資源計劃（ERP） 信息整合和決策支持系統(tǒng)：管理決策的信息化工廠自動化系統(tǒng)（FAS）、專家系統(tǒng)（ES）、群體決策支持系統(tǒng)（GDSS）、商業(yè)智能（BI）、智能化管理（AM）2. 智能化智能化給管理軟件帶來了新的春天如果說微軟WINDOWS系統(tǒng)的推出，帶來計算機普及應用的一場革命，那么XXX的AM系統(tǒng)，將帶來的是一場管理軟件應用的革命；WINDOWS使沒有計算機專業(yè)知識的人都能夠使用計算機，AM系統(tǒng)使沒有業(yè)務軟件和專業(yè)管理軟件基礎的企業(yè)，也能夠使用管理軟件，并會產(chǎn)生直接效益AM系統(tǒng)的廣泛應用，必將使管理軟件成為人們不必可少的工具，以AFA系統(tǒng)為例，過去財務經(jīng)理需要5-7天才能完成的工作現(xiàn)在只需要5分鐘時間。第二部分:XXX智能分析系統(tǒng)介紹1. 分析系統(tǒng)理念與發(fā)展背景1) 學術背景結(jié)合我國目前缺乏相關的財務智能化分析系統(tǒng)的現(xiàn)狀，我國財務分析方面的專家、中國社會科學院副研究員張金昌博士，93年開始通過對國內(nèi)外有關著作的深入研究和對我國實際情況的廣泛調(diào)查，建立了一套科學的、有效的、完善的財務分析理論體系和財務分析模型，成績斐然。其所著的財務分析與決策成為中國社科院研究生院和國內(nèi)幾十所大學指定的財務分析學教材。學成歸國的張金昌博士在進行相關理論創(chuàng)新的同時，每年也和許多專家一起承擔著對一些國有大中型企業(yè)和上市公司的財務狀況進行分析診斷的任務。在對這些企業(yè)的財務分析模型設計時，發(fā)現(xiàn)許多分析過程都是重復性的腦力勞動，這也就萌發(fā)了其通過運用計算機技術來實現(xiàn)財務分析診斷的想法。從97年開始，張金昌博士為首的十多名管理專家一起用三年多的時間，成功開發(fā)出了智能化財務分析系統(tǒng)，并經(jīng)過了在幾十家大中型企業(yè)兩年多的測試運行，進一步驗證了這套分析系統(tǒng)的科學性和有效性。 該系統(tǒng)完全沖破傳統(tǒng)理論的束縛，大膽進行了理論創(chuàng)新，形成了一套獨特的完全擁有自主知識產(chǎn)權(quán)（著作權(quán)證書為：0009536）的分析理論和方法。這套分析理論和方法以國際通用的財務報表數(shù)據(jù)為根據(jù)，幫助企業(yè)得出科學的、毫不含糊的企業(yè)財務分析和診斷結(jié)論。該系統(tǒng)的誕生，是國內(nèi)外公認的幫助企業(yè)管理者指導、監(jiān)控企業(yè)，作出正確決策并保持快速健康發(fā)展的有效武器。該系統(tǒng)的誕生，真正實現(xiàn)了復雜重復性的腦力勞動的計算機化，并為智能化分析管理技術開啟了光明道路，也為企業(yè)管理軟件（包括ERP、CRM、SPM等）由操作型、業(yè)務型向決策型、智能化的發(fā)展指明了方向.2) 開發(fā)理念一個企業(yè)的管理水平和決策水平，決定了這個企業(yè)的生死存亡。企業(yè)如何科學、迅速地做出決策、實現(xiàn)有效管理，一直是企業(yè)管理實踐工作者和理論研究者探索的主題。近20年來，計算機信息技術的飛速發(fā)展給我們提供有機會突破性進展的千載良機。本公司研究開發(fā)的智能化財務分析系統(tǒng)，能夠依據(jù)自動導入的財務報表數(shù)據(jù)，自動生成圖文并茂的企業(yè)經(jīng)營和財務狀況診斷報告，同時為企業(yè)研究工作者在企業(yè)管理現(xiàn)代化和決策科學化方面能有突破提供了廣闊的發(fā)展空間。 本系統(tǒng)開發(fā)奉行我公司一貫的原則，即：（1）不簡單地開發(fā)財務指標生成和圖形顯示軟件，而是開發(fā)能夠從財務數(shù)據(jù)出發(fā)，回答企業(yè)經(jīng)營管理核心問題，讓財務數(shù)據(jù)真正為企業(yè)管理和經(jīng)營決策服務的軟件；（2）不簡單地套用現(xiàn)有的理論和方法，而是通過設計專門的、科學的財務分析模型和分析方法，輸出客觀、準確、可驗證的分析結(jié)論和管理建議；（3）不是用一個或多個財務數(shù)據(jù)和指標來主觀地對經(jīng)營和管理狀況做出判斷，而是通過多層次、多指標、層層深入、指標隨著問題變、下層分析模型隨著上層分析結(jié)果變的動態(tài)分析來判斷；（4）不是只輸出圖型和表格的傳統(tǒng)財務分析軟件，而是一個能夠輸出230頁不等的圖文并茂的財務分析報告和決策影響報告的智能化系統(tǒng)。我們所堅持的這些原則，使我們開發(fā)的軟件和國內(nèi)外同類軟件有著本質(zhì)的區(qū)別。 本系統(tǒng)的開發(fā)以始終堅持理論創(chuàng)新為主、理論與實際緊密結(jié)合的原則。在理論創(chuàng)新方面，我們將沖破傳統(tǒng)書本上理論的種種限制，提出了一系列新的指標和方法，以回答我們關心的經(jīng)營管理和決策問題。這些創(chuàng)新包含在我們提供的系統(tǒng)中各個分析模型中。以分析企業(yè)償債能力分析為例，過去我們最常用的指標是資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率，并且認為資產(chǎn)負債率在50%以下、流動比率在2以上、速動比率在1以上的企業(yè)就有償債能力。但根據(jù)公司專家對中國、日本、法國近1000多家上市企業(yè)的數(shù)據(jù)研究，發(fā)現(xiàn)能夠滿足這個要求的企業(yè)在10%以下。如果我們繼續(xù)沿用這種方法進行企業(yè)償債能力的分析判斷，則很難得出與企業(yè)實際情況相符的、令人信服的分析結(jié)論。同樣，在企業(yè)盈利能力、發(fā)展?jié)摿?、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等的分析判斷方面，目前也存在著傳統(tǒng)理論方法不能完全的解釋企業(yè)實際情況。這也是當前傳統(tǒng)財務軟件公司不能開發(fā)和提供的智能化財務分析和經(jīng)營決策系統(tǒng)的根本原因。為了將企業(yè)實際工作中遇到的各種情況和財務數(shù)據(jù)所反映的各種情況窮盡推斷分析，使理論創(chuàng)新、軟件系統(tǒng)和企業(yè)的實際情況緊密結(jié)合，本公司專門設計開發(fā)了情況窮盡工具，通過該工具使企業(yè)財務數(shù)據(jù)所表現(xiàn)出的各種經(jīng)營狀況組合，能夠一個不漏地羅列出來，從而使企業(yè)管理專家能夠根據(jù)數(shù)據(jù)所反映的實際情況提出分析判斷結(jié)論。 本系統(tǒng)開發(fā)的基本思路是：（1）模擬現(xiàn)實。系統(tǒng)開發(fā)將借助于計算機技術，將企業(yè)的實際數(shù)據(jù)和決策模型動態(tài)鏈接起來，使過去的 其他條件不變假設變成其他條件已知并隨經(jīng)營狀況的變化而變化，這一改變使分析模型和軟件的運行建立在企業(yè)實際數(shù)據(jù)的基礎上，建立在數(shù)據(jù)與分析模型、分析方法動態(tài)鏈接的基礎之上，并能夠得出與企業(yè)實際情況完全相符的分析結(jié)論。（2）應用科學手段，淡化使用者理論水平和主觀認識對分析結(jié)論的影響。本軟件系統(tǒng)將分析所需要的數(shù)據(jù)和企業(yè)的實際數(shù)據(jù)直接連接起來，并通過專家的模型設計和事先大量的工作，讓財務數(shù)據(jù)、分析模型和分析結(jié)果有機地、動態(tài)地連接起來，讓專家的分析能力和分析方法變成計算機軟件，讓計算機來代替人進行計算、分析和邏輯判斷工作。（3）通過軟件系統(tǒng)的不斷升級和完善，不斷提高用戶的管理水平、決策水平。2. XXX軟件的管理模型如上圖所示:企業(yè)管理是由三個層次有機組成:2. 業(yè)務操作層主要完成的是日產(chǎn)的生產(chǎn),業(yè)務作業(yè)流程的自動化;通常是由技術工人,管理職員,業(yè)務人員來完成3. 執(zhí)行控制層主要由企業(yè)中層管理者及部分高層管理者來共同完成的4. 核心決策層指由企業(yè)的覺得人員共同協(xié)調(diào)完成的工作,一般由企業(yè)的高層或者由決策權(quán)的中層來完成的XXX管理系統(tǒng)定位于完成企業(yè)核心決策層和執(zhí)行控制層的管理智能化工作3. XXX軟件產(chǎn)品架構(gòu)圖XXX產(chǎn)品架構(gòu)依據(jù)以上圖所示對企業(yè)管理的決策與控制事項作為產(chǎn)品開發(fā)的核心來展開的,分為: 智能化財務分析系統(tǒng) 智能化經(jīng)營分析系統(tǒng) 智能化經(jīng)營決策系統(tǒng)智能化經(jīng)營預測系統(tǒng)智能化業(yè)績評價系統(tǒng)智能化內(nèi)部控制系統(tǒng)4. 財務分析軟件的技術模型 如圖所示1. 首先將基礎業(yè)務(財務軟件,ERP,SCM,CRM,HR等其它軟件)數(shù)據(jù)經(jīng)過數(shù)據(jù)接口導入數(shù)據(jù)管理平臺2. 數(shù)據(jù)管理平臺運用商業(yè)智能分析模型對導入進行數(shù)據(jù)進行抽取,轉(zhuǎn)換,和裝載進入數(shù)據(jù)倉庫3. 數(shù)據(jù)管理平臺利用BI技術和科學分析模型,對數(shù)據(jù)進行挖掘,切片,展現(xiàn),報告等最終形成用戶所需的各種結(jié)論和報告說明:本軟件采用了J2EE開發(fā)工具,BI(商業(yè)智能)的開發(fā)技術以及企業(yè)管理的分析模型及思想最終達到管理智能化5. 智能分析軟件同BI及傳統(tǒng)財務核算分析軟件的差別1) 與傳統(tǒng)財務核算分析軟件的差別會計學中把會計分為了財務會計和管理會計兩大部分，傳統(tǒng)財務軟件則把財務會計人員從登記憑證、記賬、編制會計報表等繁重的工作中解放了出來。然而，企業(yè)的高層領導決策時又需要知道資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理不合理、增加負債可行不可行、可動用資金總額是多少等問題，這時，傳統(tǒng)的財務軟件就力所不及了。 采用傳統(tǒng)財務軟件，這些決策性問題的回答通常需要財務分析人員手工來完成，并且要求財務分析人員要具備回答這些問題的分析判斷能力，當財務分析人員沒有這種判斷能力時，這項工作實際上就只靠經(jīng)驗或拍腦袋來回答了。中國有句老話-吃不窮，花不窮，算計不到就是窮，其實企業(yè)信息化的精華正在這里。從目前國內(nèi)大多數(shù)固定資產(chǎn)達到1000萬的企業(yè)的實際情況看，能夠準確回答上述問題以滿足企業(yè)決策需要的財務分析人員少之又少。即使具備了回答這些問題的專業(yè)能力，有一個問題還是要分析人員必須面對的，那就是分析判斷的速度。能夠最全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)就是財務數(shù)據(jù)。而財務數(shù)據(jù)又是動態(tài)的、不斷變化的，只要企業(yè)經(jīng)營不停止，新的財務數(shù)據(jù)就會不斷產(chǎn)生，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，對財務分析人員的要求也會不斷提高，要求他們以更快的速度和更準確的分析結(jié)論來回答各種決策問題。對速度的要求和對分析結(jié)論準確性的要求便構(gòu)成了一對矛盾，傳統(tǒng)的財務軟件無法解決這對矛盾，但這卻是智能財務分析系統(tǒng)的長項。財務分析人員往往是從資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表開始分析企業(yè)經(jīng)營和財務狀況、回答企業(yè)經(jīng)營決策問題的，智能財務分析系統(tǒng)同樣如此。財務人員只要手中擁有這三張表數(shù)據(jù)，就完全可以根據(jù)自己的需求，選擇實現(xiàn)利潤、成本、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力、盈利能力、營運能力、經(jīng)營協(xié)調(diào)性、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營風險、現(xiàn)金流量等相應內(nèi)容，自動進行分析判斷，得出相應的分析結(jié)論，這些分析結(jié)論正是企業(yè)管理和決策所需要的?？梢哉f，智能財務分析系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務軟件的最大區(qū)別，在于智能財務分析系統(tǒng)把專家的經(jīng)驗融進了軟件，能夠回答企業(yè)普遍關心的經(jīng)營管理問題，讓專家的智慧和計算機的計算能力來快速回答企業(yè)所關心的問題。2) 與BI分析軟件的差別圍繞著商業(yè)智能，有許多故事。其中一個就是超市老板在實施商業(yè)智能系統(tǒng)后，把啤酒和尿布放在了一起，原因就是借助于商業(yè)智能系統(tǒng)對顧客的購買數(shù)據(jù)進行分析之后，得出了一個結(jié)論：男顧客在給孩子購買尿布的同時，也會記著給自己采購一些啤酒。而把這兩種商品放在一起，就極大地滿足了顧客的這種需求或潛在需求，于是這兩種商品的銷售額就都得到了提升。類似的故事使得商業(yè)智能在許多人眼中顯得很神秘。但事實上，智能財務分析處在一個比商業(yè)智能更高的層次。商業(yè)智能是通過數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘，對數(shù)據(jù)進行再加工，但目前的商業(yè)智能說到底還只是一種對數(shù)據(jù)的深加工工具，它無法自動得出有管理價值的分析結(jié)論。剛才故事中的結(jié)論，并不是商業(yè)智能軟件自己得出的，而是一個聰明的人，在使用商業(yè)智能軟件時將兩個看似無關的數(shù)據(jù)聯(lián)系起來，進行相關性分析，發(fā)現(xiàn)的規(guī)律。如果沒有這個聰明的人，偶然使用相關性分析模型將這兩個毫不相關的數(shù)據(jù)聯(lián)系起來進行分析，這個有價值的分析結(jié)論也是難以得出的。而智能財務分析則是將企業(yè)財務數(shù)據(jù)中各種可能的數(shù)據(jù)組合情況窮盡掉，即全部考慮一遍（而不是偶然考慮一下）各種可能的組合情況，并直接得出類似的、有價值的分析結(jié)論。借助于計算機龐大的計算能力，進行各種數(shù)據(jù)組合的窮盡實際上并不困難。困難的是專家對各種可能的數(shù)據(jù)組合進行分析判斷，得出有價值的結(jié)論。盡管這樣做工作量非常大，但也并不是不可能的。事實上，智能財務分析系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了這一功能，它不但考慮了財務數(shù)據(jù)的各種可能組合情況，而且也把各種可能情況對應的專家判斷用文字表達了出來，并通過軟件展現(xiàn)給了軟件操作者。商業(yè)智能軟件不但要求操作者聰明且有高超的數(shù)字判斷能力，而且要求操作者熟練掌握各種分析模型，并會應用這些模型進行數(shù)據(jù)分析。而智能分析軟件則預先根據(jù)分析問題設置了分析模型，軟件不但根據(jù)分析問題自動調(diào)用和執(zhí)行分析模型，而且自動完成分析判斷，直接回答使用者所關心的問題。商業(yè)智能軟件對自己所生成的數(shù)據(jù)的分析判斷，仍然需要依靠使用者自己的知識、經(jīng)驗和能力，分析判斷的質(zhì)量和水平仍然取決于判斷者本人。而智能分析軟件則直接調(diào)用事先設置好的分析判斷方法和專家判斷結(jié)論，分析結(jié)論不因使用者的不同而變化，能夠保證分析的客觀性和準確性。也許用事例更能說明這種差別。例如，一個企業(yè)的資產(chǎn)負債率已達95%，流動比率為0.5，速動比率為0.4，按照一般分析人員的經(jīng)驗判斷，銀行不能給這個企業(yè)借款，企業(yè)也不能再增加負債。但當我們用智能分析窮盡各種情況之后發(fā)現(xiàn)，只要這個企業(yè)的流動資產(chǎn)一年周轉(zhuǎn)在3次以上、毛利率在30%以上，則這個企業(yè)不但沒有還債風險，而且一年之后其資產(chǎn)負債率會降低到60%以下。這是商業(yè)智能軟件無法得出的。同樣，在現(xiàn)實中確實存在著不少看似主營業(yè)務利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率都成倍增長的企業(yè)，但智能分析方法卻又發(fā)現(xiàn)，如果這家公司只記收入不記成本，利潤來自于沒有成本支出的應收賬款，這種情況也是可能的。當年全國知名的銀廣夏事件，正是這種情況。可以看出，智能分析軟件不但實現(xiàn)了全面的分析，而且實現(xiàn)了聰明的思考，能夠得出專家級的分析結(jié)論。很顯然，智能分析所處的層次，要比貌似強大的商業(yè)智能要高。一些大企業(yè)常常傾向于購置把財務分析、經(jīng)營分析、業(yè)務分析等各種分析功能都打包到一起的數(shù)據(jù)倉庫等商業(yè)智能軟件，但這些企業(yè)應該清楚的認識到，自己真正需要的，并不是軟件本身，而是軟件解決實際問題能力。著有一百多本管理專著、已經(jīng)成為管理大師的大前研一先生，在進入麥肯錫之前對管理知識知之甚少，但他目前卻成了麥肯錫（日本）公司身價最高的咨詢顧問。主要原因是，他能夠不斷應用自己所學的管理知識幫助客戶解決實際問題。相反，即使管理學博士畢業(yè)，如果不能幫助用戶解決實際問題，他的咨詢報告就沒有價值。對用戶來說，正視自己的實際需要應該永遠是第一位的。第三部分:智能財務分析系統(tǒng)的產(chǎn)品介紹1. 智能財務分析產(chǎn)品功能2) 所用表利潤表,資產(chǎn)負債表,現(xiàn)金流量表利潤累計表,現(xiàn)金流量累計表利潤預算表,利潤累計預算表,資產(chǎn)負債預算表利潤明細表,收入明細表,成本明細表,管理費用明細表,營業(yè)費用明細表,自定義費用明細表利潤明細累計表,收入明細累計表,成本明細累計表,管理費用明細累計表,營業(yè)費用明細累計表,自定義費用明細累計表3) 分析內(nèi)容:分實際數(shù)及累計數(shù)分析和預算同期比較分析A. 實際數(shù)及累計數(shù)分析一、實現(xiàn)利潤分析(一).利潤總額(二).營業(yè)利潤(三).投資收益(四).營業(yè)外利潤(五).主營業(yè)務的盈利能力(七).結(jié)論二、收入分析(一).公司(分析對象)及下屬各單位收入分析(二).公司(分析對象)收入明細分析三、成本分析(一).成本構(gòu)成情況(二).總成本變化情況(三).主營業(yè)務成本控制情況(四).各單位成本分析(五).成本明細分析四、期間費用分析(一).營業(yè)費用的合理性評價A.分單位營業(yè)費用增減變化情況B.分項目營業(yè)費用增減變化情況1.營業(yè)費用合計構(gòu)成分析各項目變化情況，及占上級比例分析(二).管理費用的合理性評價A.分單位管理費用增減變化情況B.分項目管理費用增減變化情況1.管理費用合計構(gòu)成分析各項目變化情況，及占上級比例分析(三).財務費用的合理性評價A.分單位財務費用增減變化情況B.分項目財務費用增減變化情況1.財務費用合計構(gòu)成分析各項目變化情況，及占上級比例分析五、自定義費用分析自定義費用各級項目變化情況及下級占上級比例分析六、毛利分析(一).公司(分析對象)及下屬各單位毛利分析(二).公司(分析對象)明細毛利分析七、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析(一).資產(chǎn)構(gòu)成基本情況(二).流動資產(chǎn)構(gòu)成特點(三).資產(chǎn)增減變化(四).總資產(chǎn)增減變化原因(五).資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性評價(六).資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動情況八、負債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析(一).負債及權(quán)益構(gòu)成基本情況(二).流動負債構(gòu)成情況(三).負債的增減變化(四).負債增減變化原因(五).權(quán)益的增減變化(六).權(quán)益變化原因九、償債能力分析(一).支付能力(二).流動比率(三).速動比率(四).短期償債能力變化情況(五).短期付息能力(六).長期付息能力(七).負債經(jīng)營可行性十、盈利能力分析(一).盈利能力基本情況(二).內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力(三).對外投資盈利能力(四).內(nèi)外部盈利能力比較(五).凈資產(chǎn)收益率(六).凈資產(chǎn)收益率變化情況(七).資產(chǎn)報酬率變化情況(八).資產(chǎn)報酬率變化原因(九).成本費用利潤率變化情況(十).成本費用利潤率變化原因十一、營運能力分析(一).存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(二).存貨周轉(zhuǎn)變化原因(三).應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(四).應收賬款周轉(zhuǎn)變化原因(五).應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(六).應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因(七).現(xiàn)金周期(八).營業(yè)周期(九).營業(yè)周