對酒鬼酒的內(nèi)部控制分析.ppt

酒鬼酒真是“醉了”,對酒鬼酒的內(nèi)部控制分析,小組成員：黃敏1311010218佟欣1315000318朱雪瑩1315000423,LOGO,公司簡介,酒鬼酒股份有限公司（以下簡稱酒鬼酒）前身是始建于1956年的吉首酒廠，1997年月于深圳證券交易所上市，股票代碼為000799。2012年9月，經(jīng)第四屆中國酒類品牌價值評議委會評測，酒鬼酒股份有限公司的品牌價值為66.76億元，同比增長46.78%位居中國白酒第20位，湖南省第一位。,3,LOGO,事件回顧,第一階段:2013年12月10日至13日，酒鬼酒旗下子公司存放在中國農(nóng)業(yè)銀行杭州華豐路支行的1億元資金被犯罪嫌疑人分3次盜取。第二階段:2014年1月10日，酒鬼酒向湖南警方報案。盜竊存款的犯罪嫌疑人于同月20日前后在安徽落網(wǎng)。,4,LOGO,事件回顧,第三階段:2014年1月27日，酒鬼酒發(fā)布重大事項公告，宣布存款被盜一事。第四階段:2014年1月28日酒鬼酒發(fā)布2013年年度業(yè)績預(yù)虧公告，因存款被盜及行業(yè)調(diào)整因素影響，公司預(yù)計虧損6800萬元。第五階段:2014年4月9日，酒鬼酒發(fā)布2013年年度業(yè)績預(yù)告修正公告，宣布警方為其追回3699萬存款，同時修正業(yè)績預(yù)告，虧損下調(diào)。,LOGO,后果及影響,（一）證券市場,A：非正常收益CAR：累計非正常收益,LOGO,后果及影響,（二）盈利能力分析,2013年年報顯示，酒鬼酒年度營業(yè)外支出6782.83萬元，變動比率高達(dá)453.65%。公司解釋主要原因為2014年月27日“億元被盜”事件影響所致，具體影響金額為6300萬元，這對年度凈利潤（-3879.72萬元）產(chǎn)生巨大的沖擊。使公司直接從盈利變?yōu)樘潛p。,LOGO,后果及影響,（三）增長能力分析,企業(yè)增長能力分析旨在鑒定企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的潛能和未來經(jīng)營的實力，評價指標(biāo)主要包括主營業(yè)務(wù)增長率、凈利潤增長率等。,LOGO,內(nèi)部控制分析,1.控制環(huán)境不完善,內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定企業(yè)文化建設(shè)，影響企業(yè)全體員工的控制意識和行為，影響控制活動和控制效果。其中，管理當(dāng)局的態(tài)度最重要，影響和決定整個企業(yè)的控制態(tài)度和控制行為。酒鬼酒公司頻頻發(fā)生內(nèi)部控制失敗事件，主要原因在于其內(nèi)部控制環(huán)境的不完善，歸根結(jié)底在于企業(yè)管理當(dāng)局對待風(fēng)險、對待控制的認(rèn)識和態(tài)度。,LOGO,內(nèi)部控制分析,2.風(fēng)險控制不到位,酒鬼酒公司存款被盜，接連三筆大額資金轉(zhuǎn)出竟未發(fā)現(xiàn)，這暴露出其內(nèi)部控制的薄弱，風(fēng)險控制的嚴(yán)重不到位。資金是企業(yè)的血液，能否正常循環(huán)流通，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。,LOGO,內(nèi)部控制分析,3.控制活動評價不恰當(dāng),該公司在2012年和2013年出具的內(nèi)部控制評價報告中，均認(rèn)為其內(nèi)部控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出現(xiàn)“一億存款被盜”的大事件，這就說明酒鬼酒對本公司內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠深刻，內(nèi)部控制評價缺乏評價實質(zhì)。,LOGO,內(nèi)部控制分析,4.公司未及時履行信息披露義務(wù),2014年1月20日逃犯已被抓獲，而酒鬼酒公司1月27日才發(fā)布存款被盜的公告?？梢姽臼窃谔臃嘎渚W(wǎng)后才進(jìn)行事件公告的。,LOGO,內(nèi)部控制分析,5.內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足,內(nèi)部控制制度的執(zhí)行必須要有監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查是企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的保證。酒鬼酒供銷公司存款丟失連續(xù)三天都沒有人察覺，足見其內(nèi)部監(jiān)督力度不足。,LOGO,內(nèi)部控制分析,6.信息與溝通不暢,酒鬼酒公司“存款被盜”案件中，連續(xù)三天同一賬戶每次轉(zhuǎn)出3000余萬元，共計上億元存款陸續(xù)轉(zhuǎn)出，子公司管理層竟然毫不知情。一方面固然是資金監(jiān)督控制缺失，另一方面也是資金信息收集不及時、溝通不到位導(dǎo)致的。,LOGO,建議,1.完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,（1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。（2）塑造良好的企業(yè)文化。,LOGO,建議,2.樹立企業(yè)風(fēng)險管理理念,企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定各個方面，旨在確定企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。,LOGO,建議,3.加強(qiáng)企業(yè)資金管理,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，實現(xiàn)不相容職務(wù)相分離?？梢圆扇∮行Т胧┻M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金管理，大額資金變動重復(fù)確認(rèn)，由特定人員審批簽字。,LOGO,建議,4.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,要確保企業(yè)內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效