銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行如何完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制內(nèi)容摘要：金融市場的深化對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，而銀行公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范與否直接決定著銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理效果。本文分析了現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的特殊性、國際銀行業(yè)在規(guī)范公司治理中促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)我國商業(yè)銀行公司治理中在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面的疏漏，提出了相關(guān)對(duì)策。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行是一種以貨幣為經(jīng)營對(duì)象的特殊企業(yè)，其在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)方面與一般的公司制企業(yè)并無二致，因此，在對(duì)商業(yè)銀行治理的認(rèn)識(shí)上，主流觀點(diǎn)自然以委托代理理論及其相應(yīng)的“股東”邏輯作為解釋框架。但是，正視現(xiàn)代商業(yè)銀行高負(fù)債、網(wǎng)絡(luò)化和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制的特殊性，重新縷析商業(yè)銀行自身獨(dú)特的契約結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其治理不能簡單套用一般企業(yè)治理中的“股東”邏輯理論，而要重新認(rèn)識(shí)銀行治理的基本矛盾、股東的地位、董事會(huì)的性質(zhì)，銀行治理的制度安排要能夠加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，切實(shí)保護(hù)存款人利益。商業(yè)銀行公司治理的特殊性在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)銀行所發(fā)揮的功能表現(xiàn)為核心功能和附屬功能兩大類，其核心功能是風(fēng)險(xiǎn)管理功能，而附屬功能則包括支付中介、貨幣創(chuàng)造功能、政策傳導(dǎo)功能和代理服務(wù)功能。而兩大功能能否有效發(fā)揮受到兩方面的制約：一是儲(chǔ)戶對(duì)銀行的信心，即大量的自由儲(chǔ)戶不同時(shí)存??；二是商業(yè)銀行對(duì)借款人的甄別和監(jiān)督是高效的，并且是低成本的。由于信息不對(duì)稱現(xiàn)象的存在，以上兩個(gè)條件并不是必然成立的，因此，商業(yè)銀行存在著內(nèi)在的脆弱性，表現(xiàn)為儲(chǔ)戶擠兌、銀行同業(yè)支付系統(tǒng)的流動(dòng)性危機(jī)的傳遞效應(yīng)和傳染效應(yīng)以及商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化的內(nèi)生趨向性等。商業(yè)銀行所具有的特殊經(jīng)濟(jì)功能及其內(nèi)在的脆弱性，導(dǎo)致商業(yè)銀行的治理在符合一般性公司治理理論的同時(shí)，還具有自身的特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的審核與控制對(duì)于商業(yè)銀行的治理意義重大。商業(yè)銀行面臨著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)增大了商業(yè)銀行經(jīng)營失敗的可能性；此外，單個(gè)商業(yè)銀行發(fā)生了危機(jī)很容易引發(fā)整個(gè)金融體系的動(dòng)蕩。因此，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格審核和控制應(yīng)該是商業(yè)銀行治理的重中之重。商業(yè)銀行具有更加復(fù)雜的委托代理關(guān)系網(wǎng)。商業(yè)銀行是一個(gè)由多重委托代理關(guān)系組成的網(wǎng)絡(luò)，在存款人與銀行之間、股東與高級(jí)代理人之間、貸款人與銀行之間、監(jiān)管者與銀行之間都存在不同程度的信息不對(duì)稱問題，導(dǎo)致商業(yè)銀行的治理問題較一般性公司治理復(fù)雜得多。除需解決一般性問題外，還須解決貸款人、存款人、監(jiān)管者與銀行之間的信息不對(duì)稱問題，以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。商業(yè)銀行的治理缺少外部債權(quán)的專家式監(jiān)督。商業(yè)銀行的運(yùn)作資金絕大部分來自儲(chǔ)戶的存款，儲(chǔ)戶數(shù)量的眾多性和空間的分散性使得每個(gè)儲(chǔ)戶（即便是一個(gè)大的機(jī)構(gòu)存款者）存款的份額也只占銀行存款總額的極小比例，導(dǎo)致銀行的絕大部分存款人既沒有積極性，也沒有能力和足夠的信息去監(jiān)督銀行和對(duì)銀行施加額外控制，使得商業(yè)銀行公司治理中債權(quán)約束作用甚微。基于以上特點(diǎn)，商業(yè)銀行在公司治理中需要著重考慮以下問題：內(nèi)部治理應(yīng)作為商業(yè)銀行治理的重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)與內(nèi)部稽核部門的構(gòu)建應(yīng)作為內(nèi)部治理的重中之重；商業(yè)銀行董事會(huì)的主要治理職能是審核和控制風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)建立積極的存款人的利益保障機(jī)制。增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的國際經(jīng)驗(yàn)許多國際先進(jìn)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)表明，在規(guī)范公司治理中，要建立完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使銀行在有效管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。其具體做法如下：完善銀行內(nèi)部治理，強(qiáng)化董事會(huì)的獨(dú)立性，確立董事會(huì)在管理和控制風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)威性；建立自上而下的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理行為的全程監(jiān)督。董事會(huì)負(fù)責(zé)審定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，確定全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、偏好、重大原則、文化、運(yùn)作機(jī)制以及組織架構(gòu)等。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，集中控制公司的整體風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或修正公司的風(fēng)險(xiǎn)政策和程序，簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則；規(guī)劃各部門的風(fēng)險(xiǎn)限額，審批限額豁免；評(píng)估并監(jiān)控各種風(fēng)險(xiǎn)敞口，使總體風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)與公司總體方針相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)不同形式的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，如市場風(fēng)險(xiǎn)管理部、信用風(fēng)險(xiǎn)管理部等，它們均獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門。同時(shí)通過設(shè)立清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線確保各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理者可獲得有效的風(fēng)險(xiǎn)信息。風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的報(bào)告和評(píng)估程序，包括檢查現(xiàn)行政策、程序執(zhí)行報(bào)告和發(fā)現(xiàn)例外情況的制度。高級(jí)管理層要定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序。強(qiáng)化授信審批授權(quán)的垂直管理，注重組織中個(gè)人權(quán)力與責(zé)任匹配，明確設(shè)定不同層級(jí)的問責(zé)審批人權(quán)限以及相應(yīng)責(zé)任，超權(quán)限授信須報(bào)送相應(yīng)權(quán)限的層級(jí)按照授信審批決策程序問責(zé)審批。建立良好的銀行信息管理系統(tǒng)。董事會(huì)要借助于兼容銀行業(yè)務(wù)信息及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)信息的信息管理系統(tǒng)，獲得及時(shí)、完備和可靠的信息，對(duì)高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)決策進(jìn)行全程監(jiān)控，從而對(duì)他們的業(yè)績做出獨(dú)立、客觀的判斷評(píng)估。我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理疏漏目前，我國商業(yè)銀行正在經(jīng)歷著體制轉(zhuǎn)軌和經(jīng)營結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略性跨越，完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵。無論是四大國有商業(yè)銀行，還是原先組建的股份制商業(yè)銀行，在形式上普遍都設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理者為主體的公司治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際運(yùn)作中，股東大會(huì)沒有按照規(guī)范的市場程序和標(biāo)準(zhǔn)選聘合格董事，董事會(huì)中以大股東提名董事為主，獨(dú)立董事人數(shù)少且獨(dú)立性不強(qiáng)，由此導(dǎo)致董事會(huì)在行使戰(zhàn)略決策和監(jiān)督?jīng)Q策實(shí)施的職責(zé)中，很容易受到經(jīng)營管理層非正常影響；又由于監(jiān)事會(huì)人員的外在性以及監(jiān)督的事后性，銀行內(nèi)部人控制較嚴(yán)重。商業(yè)銀行在公司治理規(guī)范性上的缺陷導(dǎo)致了銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的疏漏，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則的制定和監(jiān)督實(shí)施，不是由董事會(huì)獨(dú)立負(fù)責(zé)審定，而是被高級(jí)管理層所控制。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織不健全，人才不齊備，職能不到位。在董事會(huì)不獨(dú)立、又缺乏內(nèi)控組織的嚴(yán)格監(jiān)督和控制時(shí)，管理層就有動(dòng)機(jī)過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)讓銀行受損而自身受益，利用信息不對(duì)稱性和風(fēng)險(xiǎn)暴露的滯后性掩蓋風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)狀況。風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏規(guī)范性和有效性。商業(yè)銀行董事會(huì)的非正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏統(tǒng)一的戰(zhàn)略指導(dǎo)，高級(jí)管理層根據(jù)部門利益主導(dǎo)擬訂風(fēng)險(xiǎn)管理政策，使得風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度和程序在執(zhí)行過程中出現(xiàn)各取所需，缺乏規(guī)范性和權(quán)威性。缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、定價(jià)和控制。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，風(fēng)險(xiǎn)測度要更偏重于定量分析，要求通過數(shù)據(jù)量化確定所受風(fēng)險(xiǎn)程度。這就要求高級(jí)管理層既要具有較高的現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，又要具有功能配套的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但現(xiàn)實(shí)中，我國大多數(shù)商業(yè)銀行卻難以滿足這樣的要求。我國商業(yè)銀行公司治理缺陷導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作陷入不正常狀態(tài)，表現(xiàn)出時(shí)緊時(shí)松，致使銀行不良資產(chǎn)和不良率時(shí)升時(shí)降，資產(chǎn)質(zhì)量狀況總體表現(xiàn)不佳。推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)規(guī)范銀行公司治理結(jié)構(gòu)。以股權(quán)分散化為起點(diǎn)，強(qiáng)化董事會(huì)獨(dú)立性，建立規(guī)范的銀行公司治理結(jié)構(gòu)。按照公司法及銀行公司章程，由股東大會(huì)通過規(guī)范的市場程序選聘合格董事，增加獨(dú)立董事在董事會(huì)中的人數(shù)和比例，組建結(jié)構(gòu)合理、定期調(diào)整、授權(quán)充分的董事會(huì)。以建立銀行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)的三權(quán)有效制衡機(jī)制為基礎(chǔ)，完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、科學(xué)決策機(jī)制以及信息披露機(jī)制等，為變革銀行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部公司治理環(huán)境。構(gòu)建責(zé)權(quán)明晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任，董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，集中控制銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)及結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)向董事會(huì)提供獨(dú)立支持；必要時(shí)設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)管理官，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的不同形式的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，例如市場風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管全公司的市場風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)管公司在各個(gè)地區(qū)的所有業(yè)務(wù)伙伴的風(fēng)險(xiǎn)敞口額度等。各風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)窗口機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的歸集、監(jiān)控、指導(dǎo)和評(píng)價(jià)。確立自上而下的垂直性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)下級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的考核、聘用與管理；下級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)有責(zé)任和義務(wù)執(zhí)行上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)指令，并向上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)及時(shí)、真實(shí)和全面地報(bào)告工作。明確設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策。董事會(huì)負(fù)責(zé)制定銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序，以戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，在最高層面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)置過程中明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度，并貫徹到中間層和微觀層面的目標(biāo)設(shè)定過程中。以各項(xiàng)目標(biāo)為標(biāo)尺，以風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告為目標(biāo)手段，建立對(duì)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)約束機(jī)制。董事會(huì)要制定確認(rèn)、計(jì)量、監(jiān)控銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制程序，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架，維護(hù)責(zé)、權(quán)、報(bào)告關(guān)系明確的組織結(jié)構(gòu)，確保分配責(zé)任得到有效履行。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度和設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理要求和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作流程，確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精度、頻度、深度和廣度，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法。在此基礎(chǔ)上，改進(jìn)和優(yōu)化各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)技術(shù)和方法，全面提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。建立良好的信息管理系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和操作風(fēng)險(xiǎn)案例庫；明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻度、深度和職責(zé)；針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，制定差別化的風(fēng)險(xiǎn)信息傳導(dǎo)機(jī)制，建立縱向報(bào)送和橫向報(bào)送相結(jié)合的矩陣式風(fēng)險(xiǎn)信息交流線路；建立系統(tǒng)化、透明度高、及時(shí)性強(qiáng)的信息披露機(jī)制。參考資料：1.于東智，商業(yè)銀行治理：特殊性與著力點(diǎn)J，金融與保險(xiǎn)，20042.何自云，商業(yè)銀行邊界：經(jīng)濟(jì)功