XX年醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告.docx

精選資料XX年醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 XX年醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 【引言】 十二屆全國人大一次會議中提出“醫(yī)療養(yǎng)老保障”概念。旨在病有所醫(yī)，老有所養(yǎng)。中國醫(yī)療養(yǎng)老等民生改善任務(wù)迫在眉睫，迫切需要解決提高資源配置效率，實(shí)行精細(xì)化管理和提升服務(wù)質(zhì)量等問題。所以醫(yī)療養(yǎng)老，其實(shí)是社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度和社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并稱。 【目錄】 第一部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目總論 總論作為可行性研究報(bào)告的首要部分，要綜合敘述研究報(bào)告中各部分的主要問題和研究結(jié)論，并對項(xiàng)目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目概況 (一)項(xiàng)目名稱 (二)項(xiàng)目承辦單位 (三)可行性研究工作承擔(dān)單位 (四)項(xiàng)目可行性研究依據(jù) 本項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制依據(jù)如下： 1.中華人民共和國公司法; 2.中華人民共和國行政許可法; 3.國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定國發(fā)(XX)20號 ; 4.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄XX版; 5.國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年發(fā)展規(guī)劃; 6.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(第三版)，國家發(fā)展與改革委員會XX 年審核批準(zhǔn)施行; 7.投資項(xiàng)目可行性研究指南，國家發(fā)展與改革委員會XX年 8. 企業(yè)投資決議; 9. ; 10. 地方出臺的相關(guān)投資法律法規(guī)等。 (五)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo) (六)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn) 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目可行性研究主要結(jié)論 在可行性研究中，對項(xiàng)目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、政策保障、技術(shù)方案、資金總額及籌措、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和國民經(jīng)濟(jì)、社會效益等重大問題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，主要包括： (一)項(xiàng)目產(chǎn)品市場前景 (二)項(xiàng)目原料供應(yīng)問題 (三)項(xiàng)目政策保障問題 (四)項(xiàng)目資金保障問題 (五)項(xiàng)目組織保障問題 (六)項(xiàng)目技術(shù)保障問題 (七)項(xiàng)目人力保障問題 (八)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制問題 (九)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益結(jié)論 (十)項(xiàng)目社會效益結(jié)論 (十一)項(xiàng)目可行性綜合評價(jià) 三、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 在總論部分中，可將研究報(bào)告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對項(xiàng)目作全貌了解。 表1 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表 序號 名稱 單位 數(shù)值 1 項(xiàng)目投入總資金 萬元 固定資產(chǎn)建設(shè)投資 萬元 流動資金 萬元 2 項(xiàng)目總投資 萬元 固定資產(chǎn)建設(shè)投資 萬元 鋪底流動資金 萬元 3 年?duì)I業(yè)收入 萬元 4 年總成本費(fèi)用 萬元 5 年經(jīng)營成本 萬元 6 年增值稅 萬元 7 年銷售稅金及附加 萬元 8 年利潤總額 萬元 9 所得稅 萬元 10 年稅后利潤 萬元 11 投資利潤率 % 12 投資利稅率 % 13 資本金投資利潤率 % 14 資本金投資利稅率 % 15 銷售利潤率 % 16 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 17 稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 18 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV 萬元 19 稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV 萬元 20 稅后投資回收期 年 21 稅前投資回收期 年 22 盈虧平衡點(diǎn) % 四、存在的問題及建議 對可行性研究中提出的項(xiàng)目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。 1.項(xiàng)目總投資來源及投入問題 項(xiàng)目總投資主要來自項(xiàng)目發(fā)起公司自籌資金，按照計(jì)劃在XX年3月份前完成項(xiàng)目申報(bào)審批工作。預(yù)計(jì)項(xiàng)目總投資資金到位時(shí)間在XX年4月底。整個項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)，主要完成項(xiàng)目可研報(bào)告編制、項(xiàng)目備案、土建及配套工程、人員招聘及培訓(xùn)、設(shè)備簽約、設(shè)備生產(chǎn)、設(shè)備運(yùn)行及驗(yàn)收等工作。 項(xiàng)目發(fā)起公司擬設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶用于項(xiàng)目建設(shè)用資金的管理工作。對于資金不足部分則以銀行貸款、設(shè)備融資，合作，租賃等多種方式解決。 2.項(xiàng)目原料供應(yīng)及使用問題 項(xiàng)目產(chǎn)品的原料目前在市場上供應(yīng)充足，可以實(shí)現(xiàn)就近采購。項(xiàng)目本著生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、創(chuàng)造一流品牌的理念，對原材料環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對原料供應(yīng)商進(jìn)行優(yōu)選，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。 3.項(xiàng)目技術(shù)先進(jìn)性問題 項(xiàng)目生產(chǎn)本著高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則，擬采購先進(jìn)技術(shù)工藝設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，對生產(chǎn)技術(shù)員工進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，保證生產(chǎn)高效、工藝先進(jìn)、產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)標(biāo)。 第二部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性 這一部分主要應(yīng)說明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)背景 (一)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目市場迅速發(fā)展 醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目所屬行業(yè)是在最近幾年間迅速發(fā)展。行業(yè)在繁榮國內(nèi)市場、擴(kuò)大出口創(chuàng)匯、吸納社會就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等方面發(fā)揮的作用越來越明顯 (二)國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃或地方產(chǎn)業(yè)規(guī)劃 我國非常中國醫(yī)療養(yǎng)老領(lǐng)域的發(fā)展，國家和地方在最近幾年有關(guān)該領(lǐng)域的政策力度明顯加強(qiáng)，突出表現(xiàn)在如下幾個方面： (1)穩(wěn)定國內(nèi)外市場; (2)提高自主創(chuàng)新能力; (3)加快實(shí)施技術(shù)改造; (4)淘汰落后產(chǎn)能; (5)優(yōu)化區(qū)域布局; (6)完善服務(wù)體系; (7)加快自主品牌建設(shè); (8)提升企業(yè)競爭實(shí)力。 (三)項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)必要性 (一) (二) (三) (四) 三、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)可行性 (一)經(jīng)濟(jì)可行性 (二)政策可行性 (三)技術(shù)可行性 本項(xiàng)目建設(shè)堅(jiān)持高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)方案，為保證工藝先進(jìn)性，關(guān)鍵設(shè)備引進(jìn)國外廠商，其他輔助設(shè)備從國內(nèi)廠商中優(yōu)選。該公司始建于1998年，XX年改制為股份有限公司，經(jīng)過多年的技術(shù)改造和生產(chǎn)實(shí)踐，公司創(chuàng)造出一流的醫(yī)療養(yǎng)老工藝和先進(jìn)的管理技術(shù)，完全能夠按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)和檢測，其新技術(shù)方案的引入，將有效保證本項(xiàng)目順利開展。 (四)模式可行性 醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目實(shí)施由項(xiàng)目發(fā)起公司自行組織，引進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，土建工程由公司自主組織建設(shè)。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目運(yùn)作由該公司全資注冊子公司主導(dǎo)，項(xiàng)目產(chǎn)品面向國內(nèi)、國際兩個市場。目前，國內(nèi)外市場發(fā)展均較為迅速，市場空間放量速度加快，市場需求強(qiáng)勁，可以保證產(chǎn)品有效銷售。 (五)組織和人力資源可行性 第三部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品市場分析 市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項(xiàng)目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷售收入，最終影響到項(xiàng)目的盈利性和可行性。在可行性研究報(bào)告中，要詳細(xì)研究當(dāng)前市場現(xiàn)狀，以此作為后期決策的依據(jù)。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品市場調(diào)查 (一)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場調(diào)查 (二)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場調(diào)查 (三)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查 (四)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場調(diào)查 (五)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場調(diào)查 (六)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品市場競爭調(diào)查 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品市場預(yù)測 市場預(yù)測是市場調(diào)查在時(shí)間上和空間上的延續(xù)，是利用市場調(diào)查所得到的信息資料，根據(jù)市場信息資料分析報(bào)告的結(jié)論，對本項(xiàng)目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素所進(jìn)行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預(yù)測的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案，確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模所必須的依據(jù)。 (一)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品國際市場預(yù)測 (二)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品國內(nèi)市場預(yù)測 (三)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測 (四)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品上游原料市場預(yù)測 (五)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品下游消費(fèi)市場預(yù)測 (六)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目發(fā)展前景綜述 第四部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)劃方案 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品產(chǎn)能規(guī)劃方案 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案 (一)工藝設(shè)備選型 (二)工藝說明 (三)工藝流程 三、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案 (一)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃 (二)營銷模式 在商品經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要根據(jù)市場情況，制定合格的銷售模式，爭取擴(kuò)大市場份額，穩(wěn)定銷售價(jià)格，提高產(chǎn)品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場營銷模式進(jìn)行研究。 1、投資者分成 2、企業(yè)自銷 3、國家部分收購 4、經(jīng)銷人情況分析 (三)促銷策略 第五部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī) 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地 (一)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地地理位置 (二)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地自然情況 (三)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地資源情況 (四)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況 近年來，項(xiàng)目所在地多元產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，第一產(chǎn)業(yè)基本穩(wěn)定，工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁;新興產(chǎn)業(yè)成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展新的帶動力量;餐飲娛樂、交通運(yùn)輸?shù)鹊谌a(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展;一大批改制企業(yè)充滿活力，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)展步伐加快。重點(diǎn)調(diào)產(chǎn)工程扎實(shí)推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)多元化支柱產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正在形成，綜合實(shí)力明顯增強(qiáng) (五)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地人口情況 (六)醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目建設(shè)地交通運(yùn)輸 項(xiàng)目運(yùn)作立當(dāng)?shù)?，面向國?nèi)、國際兩個市場，項(xiàng)目建設(shè)地交通運(yùn)輸條件優(yōu)越，目前已形成鐵路、公路、航空等立體方式的交通運(yùn)輸網(wǎng)。公路四通八達(dá)，境內(nèi)有3條國道、2條省道，高速醫(yī)療養(yǎng)老步伐進(jìn)一步加快，將進(jìn)一步改善當(dāng)?shù)氐墓愤\(yùn)輸條件，逐漸優(yōu)化的交通條件有利于項(xiàng)目產(chǎn)品銷售物流環(huán)節(jié)效率的提升，使得產(chǎn)品能夠及時(shí)投放到銷售目標(biāo)市場。 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目土建總規(guī) (一)項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè) 1.廠址 2.廠房建設(shè)內(nèi)容 3.廠房建設(shè)造價(jià) (二)土建規(guī)劃總平面布置圖 (三)場內(nèi)外運(yùn)輸 1.場外運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式 2.場內(nèi)運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式 3.場內(nèi)運(yùn)輸設(shè)施及設(shè)備 (四)項(xiàng)目土建及配套工程 1.項(xiàng)目占地 2.項(xiàng)目土建及配套工程內(nèi)容 序號 建設(shè)項(xiàng)目 建筑結(jié)構(gòu) 建筑方式 施工面積(m2) 1 辦公樓 框架結(jié)構(gòu) 多層建筑 9011 2 展廳 磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 1802 3 公寓 磚混結(jié)構(gòu) 多層建筑 37847 4 餐廳 磚混結(jié)構(gòu) 多層建筑 2703 5 1號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 6308 6 2號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 7209 7 3號車間 輕鋼結(jié)構(gòu) 單層建筑 8110 8 后序處理、庫房 輕鋼磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 7209 9 鍋爐房及其它輔助實(shí)施 框架磚混結(jié)構(gòu) 單層建筑 1802 10 小計(jì) 80200 11 綠化設(shè)施 5407 12 廠區(qū)硬化周圍美化 4506 13 總施工面積(m2) 90112 (五)項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià) (六)項(xiàng)目其他輔助工程 1.供水工程 2.供電工程 3.供暖工程 4.通信工程 5.其他 第六部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動安全方案 在項(xiàng)目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)、能源節(jié)約和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的法規(guī)、法律，對項(xiàng)目可能對環(huán)境造成的近期和遠(yuǎn)期影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進(jìn)行分析，提出防治措施，并對其進(jìn)行評價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)，且布局合理，對環(huán)境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項(xiàng)目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報(bào)告書的審批制度，同時(shí)，在可行性研究報(bào)告中，對環(huán)境保護(hù)和勞動安全要有專門論述。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)方案 (一)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù) (二)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施 (三)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)評價(jià) 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目資源利用及能耗分析 (一)項(xiàng)目資源利用及能耗標(biāo)準(zhǔn) (二)項(xiàng)目資源利用及能耗分析 三、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目節(jié)能方案 按照國家發(fā)改委的規(guī)定，節(jié)能需要單獨(dú)列一章。按照國家發(fā)改委的相關(guān)規(guī)定，建筑面積在2萬平方米以上的公共建筑項(xiàng)目、建筑面積在20萬平方米以上的居住建筑項(xiàng)目以及其他年耗能XX噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)方都必須出具節(jié)能專篇，作為項(xiàng)目節(jié)能評估和審查中的重要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目立項(xiàng)必須取得節(jié)能審查批準(zhǔn)意見后，項(xiàng)目方可立項(xiàng)。因此，對建設(shè)規(guī)模超過發(fā)改委規(guī)定要求的項(xiàng)目，節(jié)能專篇如同環(huán)境評價(jià)報(bào)告一樣，是項(xiàng)目建設(shè)前置審核的必須環(huán)節(jié)。 (一)項(xiàng)目節(jié)能設(shè)計(jì)依據(jù) (二)項(xiàng)目節(jié)能分析 四、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目消防方案 (一)項(xiàng)目消防設(shè)計(jì)依據(jù) (二)項(xiàng)目消防措施 (三)火災(zāi)報(bào)警系統(tǒng) (四)滅火系統(tǒng) (五)消防知識教育 五、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目勞動安全衛(wèi)生方案 (一)項(xiàng)目勞動安全設(shè)計(jì)依據(jù) (二)項(xiàng)目勞動安全保護(hù)措施 第七部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目組織和勞動定員 在可行性研究報(bào)告中，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、項(xiàng)目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計(jì)劃。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目組織 (一)組織形式 (二)工作制度 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目勞動定員和人員培訓(xùn) (一)勞動定員 (二)年總工資和職工年平均工資估算 (三)人員培訓(xùn) 本項(xiàng)目采用“標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)”實(shí)施人員培訓(xùn)，所謂“標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)”指的是定崗前招聘、基本技能培訓(xùn)等由公司安排各部門技術(shù)骨干統(tǒng)一按照規(guī)定執(zhí)行，力求使得員工熟悉公司業(yè)務(wù)和需要掌握的各項(xiàng)基本技能。經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)后，公司根據(jù)各人表現(xiàn)確定崗位，然后由各崗位的技術(shù)負(fù)責(zé)人針對崗位特有業(yè)務(wù)進(jìn)行學(xué)徒式指導(dǎo)和培訓(xùn)。兩種方式的結(jié)合既保證了員工定崗的準(zhǔn)確性，也縮短了員工定崗后成為合格員工的時(shí)間，這對于節(jié)約人員培訓(xùn)成本和縮短培訓(xùn)時(shí)間都具有極好的效果。 第八部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排也是可行性研究報(bào)告中的一個重要組成部分。所謂項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期亦可稱為投資時(shí)間，是指從正式確定建設(shè)項(xiàng)目到項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時(shí)間。這一時(shí)期包括項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備，資金籌集安排，勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨，施工準(zhǔn)備，施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備，試運(yùn)轉(zhuǎn)直到竣工驗(yàn)收和交付使用等各工作階段。這些階段的各項(xiàng)投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有些是同時(shí)開展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項(xiàng)目實(shí)施時(shí)期各個階段的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目實(shí)施的各階段 (一)建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu) (二)資金籌集安排 (三)技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓 (四)勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨 (五)施工準(zhǔn)備 (六)施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備 (七)竣工驗(yàn)收 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 三、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用 (一)建設(shè)單位管理費(fèi) (二)生產(chǎn)籌備費(fèi) (三)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi) (四)辦公和生活家具購置費(fèi) (五)其他應(yīng)支出的費(fèi)用 第九部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)分析 圖-4 財(cái)務(wù)評價(jià)基本思路 一、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目總投資估算 二、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目資金籌措 一個建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得。項(xiàng)目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果，研究落實(shí)資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金。可行性研究報(bào)告中，應(yīng)對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應(yīng)對下列內(nèi)容加以說明： (一)資金來源 (二)項(xiàng)目籌資方案 三、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目投資使用計(jì)劃 (一)投資使用計(jì)劃 (二)借款償還計(jì)劃 四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)說明&財(cái)務(wù)測算假定 (一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說明 1.中華人民共和國會計(jì)法，XX年1月1日起實(shí)施。 2.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，XX年1月1日起實(shí)施。 3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例，XX年1月1日起實(shí)施。 4.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，XX年1月1日起實(shí)施。 5.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)(第三版)，國家發(fā)展與改革委員會XX年審核批準(zhǔn)施行。 6.項(xiàng)目必須遵守的國內(nèi)外其他工商稅務(wù)法律文件。 (二)項(xiàng)目測算基本設(shè)定 五、醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算 (一)直接成本 (二)工資及福利費(fèi)用 (三)折舊及攤銷 (四)工資及福利費(fèi)用 (五)修理費(fèi) (六)財(cái)務(wù)費(fèi)用 (七)其他費(fèi)用 (八)財(cái)務(wù)費(fèi)用 (九)總成本費(fèi)用 六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算 (一)銷售收入 (二)銷售稅金及附加 (三)增值稅 (四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算 七、損益及利潤分配估算 八、現(xiàn)金流估算 (一)項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算 (二)項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算 第十部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目不確定性分析 在對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)時(shí)，所采用的數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息的有限性，將來的實(shí)際情況可能與此有出入，這對項(xiàng)目投資決策會帶來風(fēng)險(xiǎn)。為避免或盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)，就要分析不確定性因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。 根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。 (一)盈虧平衡分析 (二)敏感性分析 第十一部分醫(yī)療養(yǎng)老項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會效益評價(jià) 在建設(shè)項(xiàng)目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)，判斷項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評價(jià)結(jié)論是建議方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。本部分就可行性研究報(bào)告中財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與社會效益評價(jià)的主要內(nèi)容做一概要說明 一、財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)是考察項(xiàng)目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財(cái)務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。財(cái)務(wù)評價(jià)多用靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。 (一)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率(基準(zhǔn)收益率)折算到建設(shè)期初(項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。 如果項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于或大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過了所要求的盈利水平，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。 (二)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個動態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。 一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。 (三)投資回收期Pt 投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。以動態(tài)回收期為例： (1)計(jì)算公式 動態(tài)投資回收期的計(jì)算在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量表，用下列近似公式計(jì)算： Pt=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年數(shù)-1)+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值/出現(xiàn)正值年份凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 (2)評價(jià)準(zhǔn)則 1)PtPc(基準(zhǔn)投資回收期)時(shí)，說明項(xiàng)目(或方案)能在要求的時(shí)間內(nèi)收回投資，是可行的; 2)PtPc時(shí)，則項(xiàng)目(或方案)不可行，應(yīng)予拒絕。 (四)項(xiàng)目投資收益率ROI 項(xiàng)目投資收益率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年息稅前利潤或營運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。 ROI部門(行業(yè))平均投資利潤率(或基準(zhǔn)投資利潤率)時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。 (五)項(xiàng)目投資利稅率 項(xiàng)目投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項(xiàng)目總投資的比率，計(jì)算公式為： 投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資100% 投資利稅率部門(行業(yè))平均投資利稅率(或基準(zhǔn)投資利稅率)時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可考慮接受。 (六)項(xiàng)目資本金凈利潤率(ROE) 項(xiàng)目資本金凈利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)平均凈利潤(NP)與項(xiàng)目資本金(EC)的比率。 項(xiàng)目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。 (七)項(xiàng)目測算核心指標(biāo)匯總表 二、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià) 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)的核心部分，是決策部門考慮項(xiàng)目取舍的重要依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)采用費(fèi)用與效益分析的方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會折現(xiàn)率等參數(shù)，計(jì)算項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評價(jià)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的合理性。國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)采用國民經(jīng)濟(jì)盈