高三政治復(fù)習(xí)必修一《征稅與納稅》課件.ppt

征稅與納稅,深度思考 1、稅收的基本特征及其關(guān)系 2、營業(yè)稅改征增值稅的意義 3、公民為什么要依法納稅,一稅收及其種類 1、含義：國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。,2、稅收的基本特征,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等5個(gè)部門發(fā)出關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知。通知規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這表明稅收具有 A隨意性 B固定性 C強(qiáng)制性 D無償性 答案B,（1）根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、 財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2）增值稅和個(gè)人所得稅 A、增值稅 營業(yè)稅改增值稅的意義： 有利于避免對企業(yè)重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；可以防止偷漏稅行為，促進(jìn)公平競爭；有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。,3 稅收的種類,全國卷 2011年年末，我國開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅改增值稅的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行營業(yè)稅改增值稅的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?不受企業(yè)盈虧影響 可以避免重復(fù)征稅 稅源廣且便于征收 能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A B C D 解析 C,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以來，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)有所下降。這有利于 A.維護(hù)社會(huì)公平，提高生產(chǎn)效率 B.增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置 C.降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)發(fā)展能力 D.縮小征稅范圍，避免重復(fù)征稅 答案C,中央政府的營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500億元。有同學(xué)認(rèn)為：營改增增強(qiáng)了企業(yè)活力，不利于財(cái)政收入的增長。你贊同這種看法嗎？運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)簡要說明理由。 不贊同。 營改增有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力，對當(dāng)前財(cái)政收入有影響。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是財(cái)政收入增長的基礎(chǔ)，企業(yè)活力的增強(qiáng)有利于提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。 分配政策是影響財(cái)政收入增長的重要因素，營改增體現(xiàn)國家調(diào)整分配政策，既促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又保證國家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長。,B、個(gè)人所得稅 含義： 稅率形式：超額累進(jìn)稅率和比例稅率 超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)：納稅人所得越高,稅率越高；所得越低，稅率越低。 個(gè)人所得稅的作用：,工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率 不超過500元的部分，稅率為5%；超過500元至2000元的部分稅率為10%；超過2000元至5000元的部分稅率為15%超過5000元至20000元的部分稅率為20% 某工程師月薪金為10000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少 100003500=6500 5005%=25 150010%=150 300015%=450 1500 20%=300 25+150+450+300=925,浙江卷 2011年，國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2 000元提高到3 500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5 000元提高到20 000元。國家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是 A促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率 C增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān) D刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí) 解析 ,(浙江)假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 A月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少 B月收入超過3000元的所有居民沒有得到實(shí)惠 C居民整體可支配收入增加 D初次分配更加合理 【解析】C,二、稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用 (1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收屬于財(cái)政收入的主要來源，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 (2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收，比如對奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 (3)維護(hù)社會(huì)公平：通過個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。 (4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。,財(cái)政部、國稅總局宣布，自2014年1月1日起至2016年12月31日，享減半計(jì)征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍上限由年應(yīng)納稅所得額6萬元擴(kuò)至10萬元。這一優(yōu)惠政策對小微企業(yè)必將產(chǎn)生積極影響，其合理的傳導(dǎo)順序是 生產(chǎn)成本降低 擴(kuò)大再生產(chǎn) 企業(yè)利潤增加 稅收負(fù)擔(dān)減輕 A. B C. D 答案B,2013年12月，財(cái)政部公布了2014年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對760多件進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能： 改善國際收支結(jié)構(gòu) 鼓勵(lì)企業(yè)海外投資 刺激居民消費(fèi)需求 縮小居民收入差距 A. B. C. D. 答案A,三依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、依法納稅的必要性 從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來源 從我國稅收的性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 從我國稅收的作用看：稅收是國家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅 從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù),2納稅人和負(fù)稅人,納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是： 李先生交納1200元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 某連鎖店交納8500元營業(yè)稅該商店既是納稅人也是負(fù)稅人 張女士購買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 某公司購買一臺(tái)66000（含增值稅）的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A. B. C. D.,(江蘇) “十一五”期間，全國共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明 我國稅收取之于民，用之于民 稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式 國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A B C D 【解析】 B,3、違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅,判定四種違反稅法的行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來判定。,漫畫中飯店工作人員的行為屬于( ) A偷稅 B騙稅 C抗稅 D欠稅 解析 ,2013年2月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關(guān)稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于 A騙稅 B欠稅 C偷稅 D抗稅,C,4、公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)： 要有義務(wù)意識(shí)，依法納稅，反對違反稅法的行為； 要有權(quán)利意識(shí)，要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí),(高考江蘇卷)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)? ) 公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 稅收是國家財(cái)政支出的基礎(chǔ) 國家稅收取之于民、用之于民 稅收具有無償性和固定性 A B C D 【答案】 A,經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。 由上圖可知( ) A稅率越高，稅收收入就越高 B政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率 CR2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D從鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，稅率R3優(yōu)于R1 【答案】 B,財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財(cái)稅體制改革，國家將采取一系列措施，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是 把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)引導(dǎo)居民消費(fèi)方向 擴(kuò)大資源稅征收范圍實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求平衡 健全完善個(gè)人所得稅制度縮小收入差距提高社會(huì)總體消費(fèi)水平 擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍增加國家財(cái)政收入促使公民依法納稅 A B C D,信息1:2013年8月，交通運(yùn)輸業(yè)業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在全國推開，至2013年，已給企業(yè)帶來減免稅款超過500億元； 信息2：鞏固新型農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋成果，不斷提高居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn) 信息3：政府投資選擇那些長期能夠優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，短期能夠拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的中西部地區(qū)鐵路建設(shè)等項(xiàng)目。 結(jié)合材料，依據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí)，為建立現(xiàn)代財(cái)政制度提出合理化建議。,結(jié)合材料，依據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識(shí)，為建立現(xiàn)代財(cái)政制度提出合理化建議。 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高。 國家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)。 加大教育、醫(yī)療、社保等民生投入，促進(jìn)社會(huì)公平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。 完善稅制結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。,（新課標(biāo)文綜）我國南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成“南北調(diào)配、東西互濟(jì)”的巨大水網(wǎng)。截至2009年4月，國家對東、中線一期工程累計(jì)投資538.7億元。這一工程將 帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率 通過加大政府投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展 改善南北水運(yùn)條件，降低產(chǎn)品運(yùn)輸成本 改善水資源分布，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 A. B. C. D. 答案C,近年來，為推進(jìn)科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財(cái)政科技投入力度；完善國家科技獎(jiǎng)勵(lì)制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系和鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵(lì)機(jī)制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo) 、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，