現(xiàn)金流量表方案培訓(xùn).ppt

現(xiàn)金流量表方案介紹,2011年05月06日,2,目錄,現(xiàn)金流量表方案介紹,現(xiàn)金流量表主要編制方法分析,會計分錄標(biāo)注法：所有現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價物）收支會計分錄或涉及現(xiàn)金流量附表相關(guān)會計分錄都需要標(biāo)注該會計分錄對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目，然后通過對會計分錄中標(biāo)注的現(xiàn)金流量表項目進行統(tǒng)計，出具現(xiàn)金流量表,會計科目分析調(diào)整法：根據(jù)資產(chǎn)負債表與損益表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對會計科目與帳務(wù)進行明細分析，并編制調(diào)整工作底稿，從而編制出現(xiàn)金流量表（包括主表和附表）。,1,2,4,華潤現(xiàn)金流量表的重點需求與解決方案,如何提高現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性與效率,重點需求,為了提高編制現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確性與效率，在FMS系統(tǒng)根據(jù)會計分錄標(biāo)識法與會計科目分析法各自的優(yōu)點，結(jié)合FMS系統(tǒng)的特點，對現(xiàn)金流量表主表采用會計分錄現(xiàn)金對方科目標(biāo)識法，現(xiàn)金流量表附表采用非現(xiàn)金會計科目標(biāo)識法與分析法，自動編制并結(jié)合少部分調(diào)整會計分錄方式出具現(xiàn)金流量表。,解決方案,華潤集團目前有PRC、HK和6S管理的多個 內(nèi)容與格式不一致的現(xiàn)金流量表需求,首先分析PRC、HK和6S管理現(xiàn)金流量表的共性與差異，在此基礎(chǔ)上定義能一個涵蓋PRC、HK和6S管理的現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項，在此基礎(chǔ)上，映射現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項與PRC、HK和6S現(xiàn)金流量表關(guān)系，完成PRC、HK、6S及其他管理需求的現(xiàn)金流量表，并確保三個版本現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)一致性。,實現(xiàn)FMS系統(tǒng)與HFM系統(tǒng)的現(xiàn)金流量表接口,FMS系統(tǒng)現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項源自HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表項，并基本與HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表項保持一致，簡化了未來的接口處理；,現(xiàn)金制輔助分類帳,5,華潤集團現(xiàn)金流量表功能架構(gòu),主分類帳,SLA,SLA,子分類帳會計事項,應(yīng)付模塊,應(yīng)收模塊,應(yīng)收發(fā)票,收款核銷,應(yīng)付發(fā)票,付款核銷,收款 憑證,付款 憑證,應(yīng)付 憑證,應(yīng)收 憑證,總帳手工現(xiàn)金憑證,總帳手工調(diào)整憑證,CF主表 調(diào)整憑證,CF附表 調(diào)整憑證,現(xiàn)金流量表功能,定義現(xiàn)金流量表,定義現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項,定義表項和科目映射規(guī)則,1,2,4,現(xiàn)金流量表 計算引擎,3,輸出單體現(xiàn)金流量表,5,現(xiàn)金流量表 主表計算,現(xiàn)金流量表 附表計算,CF主表 調(diào)整憑證,6,現(xiàn)金流量表主表計算原理,子分類帳會計事項,應(yīng)付模塊,應(yīng)付發(fā)票,付款核銷,主分類帳,借：原材料 借：進項稅 貸：應(yīng)付帳款,現(xiàn)金制輔助帳,借：原材料 借：進項稅 貸：銀行存款,借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款,會計科目要素與基礎(chǔ)表項映射,基礎(chǔ)表項與CF報表格式映射,通過對可能發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計科目要素與主表基礎(chǔ)表項映射關(guān)系，對現(xiàn)金日記帳中的現(xiàn)金對方科目進行自動標(biāo)識，映射出現(xiàn)金日記帳的主表現(xiàn)金流量項目,通過基礎(chǔ)表項與不同格工的現(xiàn)金流量表映射，匯總出不同的現(xiàn)金流量表,7,現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理,會計科目要素與基礎(chǔ)表項映射,8,現(xiàn)金流量表附表計算原理,主分類帳,借：原材料 貸：應(yīng)付帳款,借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款,會計科目要素與基礎(chǔ)表項映射,通過對所有非現(xiàn)金會計科目要素與附表基礎(chǔ)表項映射關(guān)系，對所有日記帳中的非現(xiàn)金科目進行自動標(biāo)識，映射出附表現(xiàn)金流量項目,借：管理費用 貸：銀行存款,借：管理費用 貸：累計折舊,借：應(yīng)收帳款 貸：銷售收入,借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)計利息,借：銀行存款 貸：投資收益,借：在建工程 貸：應(yīng)付帳款,如何與現(xiàn)金流量表主表核對： A=庫存項目+經(jīng)營性應(yīng)收項目+經(jīng)營性應(yīng)付項目+損益表經(jīng)營性項目=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 B=資產(chǎn)減值項目+資產(chǎn)折舊項目+無形資產(chǎn)攤銷項目+其他投資性項目=投資性現(xiàn)金凈流量 C=籌資性財務(wù)費用項目+ +其他籌資性項目=籌資性現(xiàn)金凈流量,9,華潤現(xiàn)金流量表方案優(yōu)缺點分析,10,現(xiàn)金流量表實務(wù)操作難點分析,現(xiàn)金流量表主表與附表的編制是采用不同的原理與方法編制，各自獨立的報表邏輯均可達到平衡，但由于財務(wù)實務(wù)操作的復(fù)雜性，如何保證現(xiàn)金流量表的正確性，保證主表與附表計算的現(xiàn)金流量的一致性，這是現(xiàn)金流量表實務(wù)操作的一個難點，不經(jīng)過對帳務(wù)的分析與調(diào)整，是沒法達到主表與附表一致的。主表與附表是相輔相承的關(guān)系，需依靠對方的現(xiàn)金流量來檢查自身的正確性。,主表,附表,主表,附表,相關(guān)操作“現(xiàn)金流量表”計算請求,現(xiàn)金分類帳： 輔助分類帳帳套 機構(gòu)： 五位機構(gòu)編碼 會計期間： 現(xiàn)金流量表計算期間 現(xiàn)金流量表定義： 系統(tǒng)設(shè)置好的科目到現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項的映射表的代碼 是否重新計算： 系統(tǒng)默認為否，若調(diào)整后重新運行要選擇“是”,相關(guān)操作“現(xiàn)金流量明細表”請求,報表： 要查看明細情況的現(xiàn)金流量報表 現(xiàn)金流量表項目從： 要查看明細情況的現(xiàn)金流量表表項的起始項 現(xiàn)金流量表至： 要查看明細情況的現(xiàn)金流量表表項的截止項 是否僅顯