金蝶K3現(xiàn)金流量表培訓.ppt

k/3系統(tǒng) 現(xiàn)金流量表培訓,主講人：任建峰 2003-09,現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有的有現(xiàn)金類科目的憑證的方法，將所有的有現(xiàn)金類科目的憑證拆分為一對一的關(guān)系，從現(xiàn)金類科目的T形賬戶中可按照核算項目、下級科目展開，可以查看所有的此類憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動所屬的類別之后就可以產(chǎn)生報表。 現(xiàn)金流量表系統(tǒng)可以處理所有期間的數(shù)據(jù)，只要賬套中有的憑證，不論憑證是否過賬、是否審核，也不論會計期間是否結(jié)賬，系統(tǒng)均可以對憑證進行拆分處理，編制報表。可以一年出一次報表，也可以一個月出一次報表，甚至每天都可以出一張現(xiàn)金流量表，總之在任意時間都可以編制報表，十分方便快捷,現(xiàn)金流量表系統(tǒng)的特點,一、現(xiàn)金流量表簡介 1、現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要功能 2、現(xiàn)金流量表的作用 3、現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ) 4、現(xiàn)金流量的分類 5、現(xiàn)金流量表的編方法,現(xiàn)金流量表培訓提綱,一、現(xiàn)金流量表系統(tǒng)主要功能：,一、設(shè)置報表方案 二、提取數(shù)據(jù) 三、T形賬戶 四、憑證查詢 五、報表 六、手工調(diào)整報表數(shù)據(jù) 七、修改報表項目,二、現(xiàn)金流量表的作用,一、現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流 入和流出的原因 二、現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償還債務和支付 股利的能力 三、現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力 四、分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響 五、現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息,三、現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ),一、現(xiàn)金概念 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價物。 二、現(xiàn)金流量概念 現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出。現(xiàn)金流量是某一期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素有經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。 三、影響現(xiàn)金流量的因素 企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務都影響現(xiàn)金流量。,(3、1) 現(xiàn)金的概念,（一）庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。 （二）銀行存款 銀行存款是指企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致，區(qū)別在于：如果存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款，如不能隨時支取的定期存款，不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，但提前通知銀行或其他金融機構(gòu)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。 （三）其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金，或在途中尚未收到的資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、信用卡、在途貨幣資金等。 （四）現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強，并可以隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資，通常指購買在3個月或更短時間內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。,(3 、2) 現(xiàn)金流量的概念,現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量是某一期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。影響現(xiàn)金流量的因素有經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。,(3、3 )影響現(xiàn)金流量的因素,（一）現(xiàn)金各項目之間的增減變動 現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。如將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買2個月到期的債券等，均屬于現(xiàn)金各個項目之間內(nèi)部資金結(jié)轉(zhuǎn)，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。 （二）非現(xiàn)金各項目之間的增減變動 非現(xiàn)金各項目之間的增減變協(xié)，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動，如用固定資產(chǎn)清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務等，均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不涉及現(xiàn)金的收支，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。 （三）現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動 現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動，如用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期投資等，均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金流量表主要反映現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動情況對現(xiàn)金流量凈額的影響，非現(xiàn)金各項目之間的增減變動雖然不影響現(xiàn)金流量凈額，但屬于重要的投資和籌資活動，在現(xiàn)金流量表的附注中反映。,四、現(xiàn)金流量的分類,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,五、現(xiàn)金流量表的編制方法,一、直接法 二、間接法 應提供與凈利潤有關(guān)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過程，這一過程可以在現(xiàn)金流量表內(nèi)反映，也可以作為附注在現(xiàn)金流量表外反映。通常情況下，采用間接法編制現(xiàn)金流量表時，與凈利潤有關(guān)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過程在表內(nèi)反映；采用直接法編制現(xiàn)金流量表時，與凈利潤有關(guān)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的過程在表外反映。,現(xiàn)金流量表的編制說明：,1、只涉及主表的憑證 借：營業(yè)費用（期間） 1300 貸：現(xiàn)金 1300 2、只涉及附表的憑證 借：應收帳款 3510 貸：主營業(yè)務收入 3000 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 510 3、