【長(zhǎng)沙】房企土地增值稅清算應(yīng)對(duì)與成本管控培訓(xùn)(4月25日)

【長(zhǎng)沙】房企土地增值稅清算對(duì)與成本管控培訓(xùn)（4月25日）【課程說(shuō)明】 主 辦：中房商學(xué)院 中房博越地產(chǎn)機(jī)構(gòu) 時(shí) 間：2014年4月25-26日 地 點(diǎn)：長(zhǎng) 沙【課程背景】 房地產(chǎn)培訓(xùn)：房企土地增值稅清算應(yīng)對(duì)與成本管控培訓(xùn)；2014年是土地增值稅稽查年，年初全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在進(jìn)行土地增值稅內(nèi)部培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，目的就是全面有效稽查房地產(chǎn)企業(yè)的土增稅，我們何以應(yīng)對(duì)？首先要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查精神，然后要把握稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查思路與方法。本次專題幫助企業(yè)：【講師介紹】 王老師，中房商學(xué)院房地產(chǎn)培訓(xùn)高級(jí)顧問(wèn)；會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，某國(guó)家稅務(wù)局培訓(xùn)老師，數(shù)家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、陽(yáng)光財(cái)稅答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的稅務(wù)稽查經(jīng)歷，深刻了解企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，擅長(zhǎng)所得稅匯算稽核、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅收成本控制?！菊n程大綱】 第一部分 土地增值稅征稅范圍及計(jì)算流程1、土地增值稅清算的條件有哪些？2、土地增值稅納稅人的確認(rèn)需要注意哪些問(wèn)題？3、土地增值稅計(jì)算的流程概述 4、集體土地建房開發(fā)是否屬于土地增值稅征收的范圍？第二部分 收入與成本配比管控與風(fēng)險(xiǎn)解讀一、稅收確認(rèn)收入的金額與時(shí)間1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？2、預(yù)收賬款如何在季度申報(bào)表反映？如何在年度申報(bào)表反映？3、“價(jià)外費(fèi)用”的內(nèi)容？各個(gè)稅種對(duì)待“價(jià)外費(fèi)用”有何不同？4、稅法“完工”的標(biāo)志和會(huì)計(jì)有何差別？5、如何理解“開始投入使用”的起點(diǎn)？ 6、“計(jì)稅收入”和會(huì)計(jì)的收入有什么差別？7、“計(jì)稅成本”的構(gòu)成有哪些？哪些內(nèi)容可以預(yù)提？預(yù)提的“計(jì)稅成本”有哪些限制？和會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的差異在哪里？“計(jì)稅成本”的終止日在什么時(shí)間點(diǎn)？二、特殊銷售模式下的收入不同處理1、售后回購(gòu)的稅會(huì)差異分析 2、售后回租的稅會(huì)差異分析3、“拆一還一” 的稅會(huì)差異分析 4、以房抵債的稅會(huì)差異分析三、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集1、確定成本核算對(duì)象的原則和方法是什么？2、“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀3、成本費(fèi)用歸集的原則是什么？ 4、特殊費(fèi)用歸集應(yīng)該注意的稅收問(wèn)題：會(huì)議費(fèi)、差費(fèi)、廣告費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、銷售代理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等 5、“建設(shè)移交”模式的土地成本確認(rèn) 6、“成本差”的稅會(huì)差異分析四、特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀1、“甲供材”雙方的會(huì)計(jì)處理與稅收處理 2、不同“銷售”車位模式的會(huì)計(jì)處理與各稅的不同處理3、售樓處會(huì)計(jì)處理與各稅的不同處理 4、“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析第三部分 土地增值稅重點(diǎn)問(wèn)題解析1、土地增值稅扣除項(xiàng)目的四個(gè)原則是什么？ 2、如何理解合法有效的憑證？白條如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？3、政府返還資金的稅收處理需要注意哪些問(wèn)題？4、不同方式下取得土地如何確認(rèn)土地成本？（股權(quán)收購(gòu)、建設(shè)-移交、接受土地投資、拆一還一等)5、耕地占用稅可否作為土地成本？城鎮(zhèn)土地使用稅呢？6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用稅納稅義務(wù)起止時(shí)間詳解7、和政府置換土地，政府沒(méi)有及時(shí)交付，土地使用稅開始時(shí)間如何處理？8、拆遷費(fèi)的處理，如何應(yīng)對(duì)“現(xiàn)金”科目的審核？9、人防設(shè)施發(fā)生的成本可以扣除嗎？紅線外的道路、公園開發(fā)是否可以扣除？10、資本化利息是否歸集開發(fā)成本？城鎮(zhèn)土地使用稅呢？餐費(fèi)？11、開發(fā)費(fèi)用扣除詳解據(jù)（實(shí)扣除、計(jì)算扣除不同稅收待遇分析)12、企業(yè)不同融資方式的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制民（間融資、轉(zhuǎn)貸、委托貸款、統(tǒng)借統(tǒng)還等七種模式)13、省級(jí)人民政府規(guī)定的稅費(fèi)是否可以扣除？14、房地產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品為什么要加計(jì)扣除？七種不同情況加計(jì)扣除的稅收分析。15、具備哪些條件，企業(yè)進(jìn)行土地增值稅強(qiáng)制清算和通知清算？16、清算開始后憑證的截止時(shí)間如何規(guī)定？第四部分 土地增值稅清算流程詳解1、收入確認(rèn)的原則和依據(jù)是什么？ 2、開發(fā)產(chǎn)品的贈(zèng)與和銷售區(qū)別要點(diǎn)是？3、收取的誠(chéng)意金、違約金的稅收待遇有什么不同？4、違約金涉及的發(fā)票和扣除需要注意哪些事項(xiàng)？5、非直接銷售開發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？ 6、低價(jià)售房給員工、股東的稅收風(fēng)險(xiǎn)？7、銷售折扣方式下買（一送一、捆綁銷售等)收入如何確認(rèn)？8、代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)的稅負(fù)測(cè)算第五部分 營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有何影響？【課程說(shuō)明】 【主辦單位】中房商學(xué)院 【培訓(xùn)時(shí)間】2014年04月24號(hào)全天報(bào)到，25-26號(hào)（周五、六）培訓(xùn)，9：00-17:00。長(zhǎng)沙 銀河大酒店