企業(yè)研究論文-對中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考.doc

企業(yè)研究論文-對中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的思考摘要內(nèi)部控制問題是影響中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，正是因為這個問題得不到解決，才有了“富不過三代”的說法，本文結(jié)合幾個中小企業(yè)經(jīng)營管理的小的案例，說明中小內(nèi)部控制上存在的問題與對策。關(guān)鍵詞中小企業(yè)內(nèi)部控制專家咨詢機制中小企業(yè)具有反映敏捷、經(jīng)營靈活、船小掉頭快等優(yōu)勢，但是也有管理隨意，決策靠“拍腦袋”、“一言堂”等內(nèi)部控制方面的缺陷，我們必須正確認識這些問題，才能搞好中小企業(yè)的財務管理工作。下面談談中小企業(yè)內(nèi)部控制上存在的問題與對策。一、目前中小企業(yè)內(nèi)部控制上存在的主要問題1.投資項目沒有可行性研究，全憑老板“拍腦袋”。由于許多小企業(yè)的創(chuàng)始純屬偶然的機遇，事前并沒有搞像樣的市場調(diào)查和可行性研究，所以，許多中小企業(yè)的老板就錯誤的認為投資決策就是“拍腦袋”。遇到投資項目，不搞科學的可行性研究，就憑老板的感覺，一拍腦袋就是一個決策方案，大有賭博的勢頭。當然，有時候也能碰上，那就說運氣好。如果失敗了，就說運氣不好。從來不以科學的態(tài)度進行分析失敗的原因。例如，筆者有一位河北的朋友就是人一夜之間決定開個飯店，專門賣沙鍋和米飯，結(jié)果干了半年，虧損了2萬元，最后破產(chǎn)了事。具體什么原因眾說紛紜，誰也弄不清楚，許多這樣事例就不贅述了。2.需要籌集資金的時候向銀行提供拼湊的虛假財務報告騙取貸款。有些中小企業(yè)，特別是小型家族企業(yè)，往往沒有專職的會計人員，平時沒有正規(guī)的會計賬目，遇到需要資金的時候，就臨時請人拼湊一個虛假的會計報告，以騙取銀行的貸款，結(jié)果所要投資的項目失敗或者虧損，就使銀行的應收賬款變成了壞賬。3.對本企業(yè)的應收賬款沒有控制，致使企業(yè)壞賬越來越多。有許多小企業(yè)對應收賬款沒有記賬，只是把借條保存著，這樣來就無法進行賬令分析，致使有的賬款早已經(jīng)變成了壞賬，也得不到及時的處理。例如，筆者有個妹妹以前在河北某縣城開煙酒批發(fā)部由于應收賬款越來越多，造成資金短缺停止運營，專門追款用了三年的時間，最后還有一筆3萬元的應收款是通過法律途徑解決的，其中的苦澀一言難盡。4.在經(jīng)營決策上實行“一言堂”，不利于企業(yè)的做大做強。一些中小企業(yè)老板創(chuàng)業(yè)的時候非常敢于拼搏，因此對自己的能力就非常自信，這本來也不是壞事。但是，企業(yè)發(fā)展了以后，老板還是堅持事必躬親，不給財會人員任何權(quán)利，大小事情一人說了算，這樣就不利于發(fā)揮專業(yè)人員的積極性，不利于對企業(yè)實行科學的管理。也不利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不利于企業(yè)做大做強。5.企業(yè)財務實際狀況在“隱私”的借口下沒有科學的管理制度控制。中小企業(yè)的財務不透明，使得會計信息質(zhì)量不高，隨意性很大，而且信息嚴重失真，許多中小企業(yè)老板把自己的費用和企業(yè)的費用捆綁在一起，或者隨意從企業(yè)支付現(xiàn)金用于營業(yè)以外的事情，借口企業(yè)“隱私”不建立企業(yè)財務制度，甚至是偷稅漏稅。二、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的具體對策1.建立專家咨詢機制，嚴格控制投資，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。中小企業(yè)的財務人員和高層決策人員的決策能力都比較有限，對目前這種比較復雜的經(jīng)濟環(huán)境的分析可能不全面，所以應該聘請有關(guān)專家，建立專家咨詢機制，組成由企業(yè)老板、本企業(yè)財會人員和外聘專家參加的決策機構(gòu)，對企業(yè)投資進行詳細的可行性研究，在反復討論投資項目的可行性的基礎(chǔ)上進行決策，有效回避投資項目的風險。在可行性報研究方面許多大型企業(yè)和財務公司都有很好的經(jīng)驗，一些中小企業(yè)也有這方面的探索。2.在申請銀行貸款的時候，應該將可行性報告和企業(yè)經(jīng)過審計的財務報告報告提供給商業(yè)銀行。在商業(yè)銀行經(jīng)過審查以后，如果確認所投資的項目具有可行性，或者貸款的理由充分，方才可以提供貸款。必要的時候還需要保留補償性余額，或者付給銀行承諾費用?，F(xiàn)在銀行也逐步建立了這項制度，我的一個學生，在內(nèi)蒙古開辦了一家小公司，最近要建設(shè)一條BRF型彩鋼夾心板復合流水線，自有資金不夠使用，需要貸款300萬元。當?shù)劂y行系統(tǒng)要求他們企業(yè)出據(jù)一份可行性研究報告。可見，以后小型企業(yè)貸款也需要做可行性研究了。3.建立應收賬款的有效管理機制。按時進行賬令分析和編制貨款回收進度表，并且把應收賬款的回收工作落實到銷售人員，和銷售人員的業(yè)績掛鉤，在企業(yè)內(nèi)部實行“誰銷售誰收款”的方法，以確保應收賬款的按時收回。4.建立科學的經(jīng)營決策機制，組織強有力的決策管理團隊。中小企業(yè)要向大型企業(yè)學習，不能老板一個人說了算，要勇于聘用懂管理、懂決策的專業(yè)人員。要善于起用能人，組成專業(yè)團隊，發(fā)揮集體的力量，應用科學的方法，把中小企業(yè)的日常經(jīng)營工作納入科學管理的軌道。只有這樣，企業(yè)才能不斷地發(fā)展壯大。才不至于“富不過三代”。5.建立公開透明的財務管理制度，只有科學規(guī)范才能有大的發(fā)展。只有企業(yè)發(fā)展壯大才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。企業(yè)財務制度要根據(jù)本企業(yè)的具體情況來制定，還要不斷地修改、完善和補充，才能發(fā)揮最好的財務管理效應。堅決把老板的個人和家庭消費與企業(yè)分開，企業(yè)要作為一個獨立的會計主體來進行管理和核算，這樣有利于分析企業(yè)成本的高低，尋求降低成本、提高經(jīng)濟效益的途徑。6.要支持和組織財務人員進行業(yè)務進修和學習，提高企業(yè)財務管理和會計人員的素質(zhì)。要鼓勵財會人員考取注冊會計師證書，并且鼓勵他們在實際工作中不斷檢驗和提高自己的業(yè)務能力。企業(yè)要考查會計和財務管理人員的進修和培訓計劃。綜上所述，建立和完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，可以提高中小企業(yè)的投資成功率；可以為中小企業(yè)籌集資金打通道路；可以提高中小企業(yè)的資金利用率；可以為企業(yè)提供正確的決策方案；可以提高企業(yè)財務管理和會計人