企業(yè)研究論文-企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心功能探討.doc

企業(yè)研究論文-企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心功能探討摘要：如何減少資金占用，提高資金使用效率是困擾集團財務(wù)人員的問題。內(nèi)部結(jié)算中心是資金集中管理中比較有效的運用模式，其借鑒了銀行資金管理模式。企業(yè)集團資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速的關(guān)鍵在于建立資金集中管理體系。對于暫時尚無實力籌建財務(wù)公司的企業(yè)集團而言，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)及科學(xué)理財手段，組建內(nèi)部結(jié)算中心成為諸多企業(yè)集團的共同選擇。從企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心的定義、定位入手，研究企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心在集團資金管理實踐中發(fā)11.1企業(yè)集團是指以一個實力雄厚的大企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為紐帶，并輔以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，將多個企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結(jié)在一起，具有多層次結(jié)構(gòu)的母子公司為主體的多法人經(jīng)濟聯(lián)合體。在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團中各成員企業(yè)，既保持相對獨立的地位，又實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)或跨國多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合體。1.2內(nèi)部結(jié)算中心指集團公司借鑒商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率杠桿而設(shè)立，用于集團成員單位和下屬企業(yè)辦理現(xiàn)金收付、往來結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金管理機構(gòu)。內(nèi)部結(jié)算中心的出現(xiàn)將集團財務(wù)分為“三個中心”即會計核算中心、財務(wù)管理中心、資金結(jié)算中心。財務(wù)管理中有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理和控制的職能歸資金結(jié)算中心負責(zé)，做到權(quán)責(zé)明確、目標(biāo)清晰，“三個中心”的職能相互獨立2內(nèi)部結(jié)算中心的功能2.1結(jié)算功能指內(nèi)部結(jié)算中心對內(nèi)部成員單位的所有經(jīng)濟往來運用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時準(zhǔn)確地進行結(jié)算的管理功能。結(jié)算中心通過賬戶的管理實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算，借助于內(nèi)部經(jīng)濟往來結(jié)算制度、健全的內(nèi)部結(jié)算價結(jié)算中心根據(jù)有償使用的原則，計算各成員企業(yè)在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額及相關(guān)的利息成本和利息收入，這種結(jié)算方式可以避免下屬單位在銀行多頭開戶，同時提高了內(nèi)部各單位結(jié)算的速度，避免內(nèi)部三角債問題，減少資金占用。這種結(jié)算方式既能公平地反映下屬單位的實際經(jīng)營業(yè)績，又能真實地反映各單位的資2.2內(nèi)部信貸功能指內(nèi)部結(jié)算中心合理調(diào)劑各成員企業(yè)的資金，優(yōu)化資金投向和結(jié)構(gòu)，盤活存量資金，減少資金的沉淀和浪費，提高資金的使用效益，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算中心的設(shè)立，使眾多分散存款匯聚成一筆巨額資金，構(gòu)成集團在銀行的存款，而結(jié)算中心可以根據(jù)各成員單位的資金需求狀況，將這筆資金以貸款的形式分配給下屬單位。通過這種方式，合理地調(diào)劑資金余缺，實現(xiàn)內(nèi)部融資的功能，使閑置資金得到優(yōu)化配置，一方面，提高資金的使用效率，減少沉淀資金，另一方面，可以使集團內(nèi)部融資成本最小化，由于內(nèi)部存貸業(yè)務(wù)所形成的存貸利差表現(xiàn)為集團結(jié)算中心的一筆收入，同時也減少集團對外融資的需求，降低集團2.3對外融資功能指內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)集團整體對外融資需求，以集團名義向銀行等金融機構(gòu)籌集資金的功能。內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)下屬各單位的資金需求情況，以集團名義向銀行申請貸款，并將貸款資金合理地分配至下屬單位賬戶，各成員單位無須單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，集團統(tǒng)還統(tǒng)貸。集團可以根據(jù)總體的收支情況從整體上考慮集團的信貸計劃，避免信貸的盲目性，結(jié)算中心在分配貸款時，向投資報酬率高，經(jīng)營能力強的下屬單位傾斜，提高貸款資金的使用效率，另一2.4信息反饋功能指內(nèi)部結(jié)算中心向決策層提供由成員企業(yè)資金運動信息轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)運動信息的反映功能。在企業(yè)集團內(nèi)部存在信息不對稱現(xiàn)象，各成員單位比總部擁有更多關(guān)于下屬單位資本經(jīng)營的信息，比如自行貸款、對外擔(dān)保和投資。內(nèi)部結(jié)算中心結(jié)算賬戶能隨時反映各核算單位的資金運動，物資的超出與不足，成本、銷售、內(nèi)部利潤等各項指標(biāo)的完成情況，根據(jù)所提供的經(jīng)濟信息，改進集團管理、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場變化，不斷提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力和應(yīng)變能力。2.5資金預(yù)算管理是指通過資金預(yù)算的形式對集團內(nèi)部各單位、各部門的現(xiàn)金進行統(tǒng)一計劃、分配、控制、考核，以有效地組織和協(xié)調(diào)集團各成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成集團既定的經(jīng)營目標(biāo)。成立內(nèi)部結(jié)算中心后，資金預(yù)算管理職能由結(jié)算中心負責(zé)。集團下屬各單位、各部門編制資金預(yù)算對現(xiàn)金進行計劃、調(diào)度、控制，保障集團生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)，其實質(zhì)就是內(nèi)部結(jié)算中心對現(xiàn)金流進行全程管理和預(yù)算控制。資金預(yù)算管理可以實現(xiàn)資金規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、考核作2.6證券投資功能指內(nèi)部結(jié)算中心將集團積累起來的貨幣購買股票、債券等有價證券，借以獲取收益所發(fā)揮的功能。證券投資對象主要是政府債券、企業(yè)債券和股票的發(fā)行和購買。集團經(jīng)營運轉(zhuǎn)過程中一定會出現(xiàn)部分沉淀資金或剩余資金，部分沉淀資金是必要的，能保障集團各單位生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，達到資金安全的效果，但是資金安全性與收益性成反比，過多的沉淀資金得不到投資保值，會為了解決這個問題，企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心應(yīng)將這些資金用于證券市場，購買債券、股票、基金、權(quán)證等金融產(chǎn)品，急需資金時，轉(zhuǎn)讓這些證券，獲取現(xiàn)金，而不需要現(xiàn)金時，債權(quán)投資和股權(quán)投資能夠?qū)崿F(xiàn)資金保值，相對于銀行存款，擁2.7外匯風(fēng)險管理功能指采取各種措施降低匯率變動帶來的損失的管理功能。對于存在進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)集團和跨國企業(yè)集團，頻繁使用外幣進行交易和結(jié)算。而浮動匯率制度下，匯率波動頻繁，而且幅度大，匯率波動必然會導(dǎo)致本幣的付出額和收入額增加或減少，直接影響國際企業(yè)的利潤和經(jīng)營業(yè)績。因此，企業(yè)集團在跨國結(jié)算中，必然要考慮在何時以何種匯率付出本幣，在何時以最大的收入2.8內(nèi)部資金監(jiān)控是集團內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，通過對集團下屬各單位、部門資金的收入、支出進行分析，并與資金預(yù)算相對比，審核資金收支的合法性、合規(guī)性、效率性、安全性，對資金的流向、使用加以審核，核對相應(yīng)的計劃、合同，確保資金合理使用，對于偏離預(yù)算的資金收支，實施修正控制，以實現(xiàn)集團經(jīng)營1.對企業(yè)集團內(nèi)部結(jié)算中心