企業(yè)研究論文-企業(yè)資源計劃與信用管理結(jié)合淺析.doc

企業(yè)研究論文-企業(yè)資源計劃與信用管理結(jié)合淺析【論文關(guān)鍵詞】企業(yè)資源計劃信用管理制度應(yīng)收賬款【論文摘要】近年來由于落后的系統(tǒng)程序不適應(yīng)日益復(fù)雜的環(huán)境和情況，極大地阻礙了應(yīng)收賬款管理目標的實現(xiàn)。而ERP系統(tǒng)與企業(yè)的信用管理制度相結(jié)合，則能夠達到更好的應(yīng)收賬款管理的目的。ERP（EnterpriseResourcesPlanning，企業(yè)資源計劃）是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的集成化管理系統(tǒng)，它是利用信息技術(shù)成果，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源包括人、財、物、信息等進行規(guī)劃、統(tǒng)籌與整合，集分銷、制造、財務(wù)、人力資源、運輸?shù)裙芾硐到y(tǒng)于一體，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、全部在線處理，從而減少企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提高效率，增強企業(yè)競爭力。因此，ERP作為嶄新的現(xiàn)代管理手段，是將先進的管理思想用信息化的平臺表現(xiàn)出來。它在企業(yè)的實施過程不僅僅是信息化改造過程，更重要的是企業(yè)管理思想變革的過程。ERP的應(yīng)用給企業(yè)帶來的是管理上的規(guī)范化、標準化。ERP環(huán)境下的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理也較傳統(tǒng)的財務(wù)核算軟件發(fā)生了一些新的變化。由于ERP的重要特點之一就是高度的集成性和數(shù)據(jù)的共享，它體現(xiàn)在信息在線和實時的集成處理。比如：商品的各種出入庫處理會通過自動會計指令自動產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付信息；商品的各種出入庫處理還會通過定單狀態(tài)的變化自動反映到采購定單、銷售定單上，使管理人員能隨時掌握定單的執(zhí)行情況等。所以在高度集成的ERP環(huán)境下，大多數(shù)和應(yīng)收、應(yīng)付賬款相關(guān)的財務(wù)核算都是由系統(tǒng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時自動產(chǎn)生的，而不再需要財務(wù)單獨記賬完成。這樣減少了重復(fù)操作，也使信息傳遞更加及時，大大提高了數(shù)據(jù)共享的響應(yīng)速度。鑒于ERP環(huán)境下應(yīng)收、應(yīng)付賬款的這些新特點，弄清楚ERP系統(tǒng)中的與企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付有關(guān)的物流及資金流的情況，對加強企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理與控制是非常必要的。一、傳統(tǒng)信用管理制度存在的局限性1、管理隨意性大，制度流于形式由于落后系統(tǒng)的局限性，目前很多企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理，不是以制度進行管理，而是以人來進行管理。缺少及時的賬齡分析賬齡分析是應(yīng)收賬款管理中及其重要的一環(huán)。許多企業(yè)僅僅是在其資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應(yīng)收賬款的數(shù)額進行了簡單的分類，平時則沒有對應(yīng)收賬款進行輔助管理。這樣，企業(yè)不能及時對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，對客戶賒銷的政策就沒有決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。2、部門之間信息獨立，缺乏溝通各部門由于分工和職能的不同，僅掌握了與自己業(yè)務(wù)密切相關(guān)的某一方面的信息。而各部門間又缺乏必要、有效的溝通和交流，這往往割斷了各類信息之間的有機聯(lián)系和信息的完整性，不利于企業(yè)管理者形成整體的認識，并做出正確的判斷。企業(yè)的業(yè)務(wù)量越大，這些問題就會表現(xiàn)得越突出。3、應(yīng)收賬款凈額居高不下，企業(yè)缺乏管理力度據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計結(jié)果顯示，企業(yè)間的“三角債”規(guī)模在2007年年末已累積至1.4萬多億元，其中超過3個月的拖欠已達0.9萬億元；截至2007年6月末，企業(yè)應(yīng)收賬款凈額1.65萬億元，比上年同期增加4.1%，增幅比5月份提高了0.6個百分點。另外，國內(nèi)一些企業(yè)日常對應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對其賬齡、應(yīng)收賬款成本、客戶信用等級等資料不予計算分析，使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。在其他國家看來早可作為壞賬處理的應(yīng)收賬款，而我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項目下而不是“壞賬”項目下，因為這樣一來就不會影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績，并使之有一種“企業(yè)經(jīng)營不錯啊壞賬也不太多”的自欺欺人的想法，下任領(lǐng)導(dǎo)也不追討，也怕?lián)p害自己的業(yè)績，于是壞賬越來越多，賬齡也越來越長，最終企業(yè)垮了。如此種種，就是“三角債”仍然作祟的直接反映，同時也表明中國市場仍不成熟而且有關(guān)機制有待完善。二、ERP與信用管理制度相結(jié)合管理應(yīng)收賬款1、通過ERP系統(tǒng)，制定合理的賒銷制度ERP系統(tǒng)建有詳細的客戶信用檔案，系統(tǒng)客戶信用資料包括客戶名稱、購貨內(nèi)容、客戶品質(zhì)、信用等級、賒銷金額、賒銷時間、信用期履行情況、首次發(fā)生業(yè)務(wù)時間、業(yè)務(wù)發(fā)生頻度、可否發(fā)貨等。實現(xiàn)了對業(yè)務(wù)全過程的跟蹤，并對歷史數(shù)據(jù)進行分析。我們可以根據(jù)信用檔案和歷史數(shù)據(jù)制定合理的賒銷額度和適當?shù)幕乜钇冢礆w還應(yīng)收賬款的期限）。賒銷額度和回款期等數(shù)據(jù)確定后，按照各客戶的資料輸入數(shù)據(jù)。系統(tǒng)據(jù)此來判斷客戶的信用情況，一旦發(fā)現(xiàn)實際賬齡超過目標賬齡，則馬上顯示在賬齡分析中。據(jù)此企業(yè)可以隨時掌握每一客戶的信用情況，并做出信用評價，為制定合理的賒銷制度提供及時準確的信息來源。這些工作的開展，使企業(yè)在經(jīng)營活動中處于主動位置。2、利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的客觀性，保障賒銷制度的順利執(zhí)行訂立合理賒銷制度是基礎(chǔ)，保障賒銷制度的執(zhí)行是關(guān)鍵。首先預(yù)設(shè)事前控制條件。在ERP系統(tǒng)中對客戶的賒銷期和賒銷額進行設(shè)置，自動進行監(jiān)督，防止人為因素的干擾，保障制度執(zhí)行；其次完善事中控制管理。在日常經(jīng)營活動中，系統(tǒng)將自動拒絕不符合規(guī)范的操作步驟。在系統(tǒng)中對發(fā)貨進行限制，超過賒銷期未回款的，不允許繼續(xù)發(fā)貨。從而在業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中就進行控制，進而對應(yīng)收賬款加強管理；同時以信息傳遞為線索，自動形成財務(wù)信息，減少人為操作。通過系統(tǒng)進行事中控制，可以有效控制在制度執(zhí)行過程中，人為因素帶來的各種隨意性、欺騙性，提高內(nèi)控的穩(wěn)定性、可靠性。再次要加強事后控制管理，在系統(tǒng)中主要可采取以下檢查措施。一是數(shù)據(jù)核對。系統(tǒng)可自動核對內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的發(fā)生額及余額是否符合指定的邏輯關(guān)系，并把異常情況及時提交給相關(guān)的監(jiān)控部門，保障數(shù)據(jù)的準確性；二是信用的重新評估。通過反饋的信息，對原來制定的信用制度進行檢查，決定其是否適當，下一步是否需要繼續(xù)執(zhí)行；三是檢查制度執(zhí)行情況。通過搜集整理員工的日常操作，系統(tǒng)可定期分析員工的工作內(nèi)容及行為方式是否合乎規(guī)范。這樣通過全過程的監(jiān)控，有效保障了賒銷制度的順利執(zhí)行。3、實時賬齡分析，提供決策依據(jù)ERP系統(tǒng)根據(jù)事先設(shè)置好的信用期自動對客戶進行賬齡分析。系統(tǒng)根據(jù)用戶的需要可以查詢到分為幾個不同時段對客戶進行的賬齡分析。通過應(yīng)收賬款賬齡分析，提示財務(wù)管理人員應(yīng)把過期款項視為工作重點，幫助企業(yè)進一步研究與制定新的信用政策，這是加強應(yīng)收賬款日常管理的重要手段。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，如果企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時采取措施調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。4、建立應(yīng)收賬款清收責任制企業(yè)要針對應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責任明確下來，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。主要內(nèi)容應(yīng)包括：明確劃分責任范圍，對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到個人；明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前，責任人不得調(diào)離企業(yè)；明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍，對超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰，并承擔由此而產(chǎn)生的后果；明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項應(yīng)負的各種責任；明確規(guī)定由于信用部門人員徇私舞弊，調(diào)查不實而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負的責任；明確規(guī)定責任的監(jiān)督部門，防止責任管理流于形式。綜觀國內(nèi)外成功實施ERP企業(yè)的經(jīng)驗，在實施ERP的過程中，應(yīng)注重從需求出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實際，抓住瓶頸，總體規(guī)劃，分步實施。對于企業(yè)內(nèi)部管理來說，責、權(quán)、利是不可分的，應(yīng)收賬款的清收與責任人的經(jīng)濟利益要掛鉤，目標要具體、獎罰要有力，要制訂嚴格的資金回籠考核制度，以實際收到貨款數(shù)作為賒銷申報人的考核目標，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收?！緟⒖嘉墨I】1許蔚君：金蝶ERP財務(wù)軟件的操作技巧從財務(wù)會計角度出發(fā)J.山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報（高等教育版），2007（S2）.2朱小立：基于ERP系統(tǒng)的賬外賒銷解決方案J.商業(yè)時代，2007（29）.3周