企業(yè)研究論文-企業(yè)應(yīng)收賬款的管理及策略.doc

企業(yè)研究論文-企業(yè)應(yīng)收賬款的管理及策略【摘要】在激烈競爭的市場經(jīng)濟中,正確運用賒銷,加強應(yīng)收賬款的管理顯得非常重要。本文論述了應(yīng)收賬款的管理方法,分析了我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀,提出了加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的策略?！娟P(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款管理方法策略在經(jīng)濟全球化的今天,商品相對過剩,市場競爭日益激烈。出于擴大銷售的競爭需要,企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客,由此引起的應(yīng)收賬款,是一種商業(yè)信用。在激烈競爭的市場經(jīng)濟中,正確運用賒銷,加強應(yīng)收賬款的管理顯得非常重要。一、應(yīng)收賬款的管理方法企業(yè)應(yīng)收賬款的定義可以分為廣義和狹義兩種,廣義的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收銷貨款,分期應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收賬款；狹義的應(yīng)收賬款主要是指應(yīng)收銷貨款,即企業(yè)對外銷售商品產(chǎn)品或提供服務(wù)時因運用信用銷售而導(dǎo)致的客戶欠款。本文研究的主要是廣義的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款管理應(yīng)從應(yīng)收賬款防范機制的建立和逾期債權(quán)的處理兩方面入手。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門,并與銷售、財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控、跟蹤服務(wù)和反饋分析,并由內(nèi)部審計部門進行監(jiān)督管理。對于存在的逾期應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)成立專門機構(gòu)進行催討,并積極尋找債務(wù)重組、出售債權(quán)的可能,爭取及時收回債權(quán)。應(yīng)收賬款管理首先應(yīng)從源頭控制,防患于未然,因而防范機制的建立是十分必要的。(1)建立專門的信用管理機構(gòu),對賒銷進行管理。(2)建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)。(3)建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系。二、我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀加強應(yīng)收賬款管理的目的是提高企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)能力的同時促進銷售的增長,增強企業(yè)的信用風(fēng)險意識和防范能力,并最終提升企業(yè)的競爭能力。而在我國,這個方式還不是很發(fā)達,相應(yīng)企業(yè)的經(jīng)驗和制度完善還遠遠不夠。我國大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識比較淡漠,管理方式比較單一,絕大多數(shù)企業(yè)仍沒有建立起完善的信用管理機制。我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀是:應(yīng)收賬款管理責(zé)任部門不明確；客戶資信狀況管理不到位,缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險意識；忽視對客戶信用的調(diào)查和管理；應(yīng)收賬款管理內(nèi)部激勵機制不健全；對應(yīng)收賬款的催收重視程度不夠。三、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的策略1.應(yīng)收賬款的事前管理策略由信用管理部門建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng),并由財務(wù)部門和銷售部門配合,對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理,并根據(jù)過程中所獲取的信息,對客戶的信用進行修訂。專門的信用管理部門必須對客戶進行風(fēng)險管理,其目的是防患于未然。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信情況,給客戶建立資信檔案并根據(jù)收集的信息進行動態(tài)管理。一般銷售業(yè)務(wù)要經(jīng)過接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄銷售、收回資金這樣一個流程。賒銷監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷信用、記錄銷售和收回資金等流程。在接受顧客訂單的流程中,顧客的訂單只有在符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時才能被接受,銷售單位管理部門應(yīng)根據(jù)信用管理部門簽署的意見來決定是否銷售。企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免混崗現(xiàn)象做到職責(zé)分工明確,各負其責(zé)。在批準(zhǔn)賒銷階段,賒銷批準(zhǔn)是由信用管理部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策以及對每個顧客的已授權(quán)的信用額度來進行的。銷售人員一般將銷售單與該顧客已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較,并對每個新顧客進行信用調(diào)查,建立客戶動態(tài)資源系統(tǒng)。根據(jù)調(diào)查的客戶資信狀況和其他相關(guān)信息,信用部門決定是否批準(zhǔn)該客戶的賒銷,并在銷售單上簽署明確的意見,并對信用管理部門人員進行適當(dāng)授權(quán),確保信用審批的合理、有效。同時加強應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系。確保在銷貨發(fā)生之前賒銷經(jīng)正確的審批,非經(jīng)正當(dāng)審批不得發(fā)出貨物,目的在于防止企業(yè)的產(chǎn)品銷售給無力支付貨款的顧客而造成損失。加強應(yīng)收賬款事前的管理,將那些無力支付貨款的客戶拒之門外。在記錄銷售和收回資金的流程中,財務(wù)部門應(yīng)將銷售數(shù)據(jù)和資金收回數(shù)據(jù)及時反饋給信用管理部門,由信用部門對客戶動態(tài)資源系統(tǒng)進行更新。2.應(yīng)收賬款的發(fā)生控制策略發(fā)生控制策略是指發(fā)貨滯后和貨款到期之前,對應(yīng)收賬款的監(jiān)督、管理的策略。一般情況下,債務(wù)人往往是首先把貨款支付給管理嚴格的債權(quán)人。加強應(yīng)收賬款發(fā)生控制策略應(yīng)從以下幾方面入手。(1)建立應(yīng)收賬款檔案。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專人管理應(yīng)收賬款檔案,負責(zé)在貨物發(fā)出日,將購銷合同、發(fā)票影印件以及債務(wù)人的有關(guān)資料進行整理和編號,做好記錄,并將整理好的資料復(fù)制給財務(wù)部門,使財務(wù)部門掌握用戶的基本情況,比如付款方式、付款期限,以便在規(guī)定的付款期限內(nèi),配合銷售部門對應(yīng)收賬款進行催收。(2)貨到日的查詢。銷售人員應(yīng)在估計的到貨日期,主動與用戶取得聯(lián)系,聯(lián)系方式以電話或傳真為最佳。詢問客戶是否收到貨物以及對貨物的滿意程度。此時對客戶的每一句話都要認真傾聽和記錄,同時密切注意客戶說話的口氣,比如模棱兩可、含混其詞、或表示出某種不滿,這時銷售人員要對用戶的反應(yīng)和提出的問題進行自己分析,識別其背后的真實目的,以便盡快采取措施。(3)貨款到期日的催收。在貨款到期前一兩天,銷售人員或財務(wù)人員要再一次與客戶聯(lián)系,并發(fā)出付款通知單,可視客戶情況,選擇錄音電話、傳真、電報、快信或登門拜訪等多種聯(lián)系方式,詢問對方是否將貨款匯出,如果對方未及時付款,要及時查清原因,并保留客戶來電、來函等資料,以備日后必要時作為法律訴訟依據(jù)。(4)及時報告貨款到期未付情況。如果客戶超過付款期限(一周),財務(wù)部門或銷售部門應(yīng)立即將逾期付款客戶的名稱、金額以及未付款原因等情況報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),以便將逾期欠款客戶納入早期催收管理范圍。3.應(yīng)收賬款的回收策略應(yīng)收賬款回收策略是應(yīng)收賬款全程管理策略的終點,加速回收應(yīng)收賬款關(guān)鍵在于科學(xué)地擬定回收策略。以下幾點應(yīng)作為應(yīng)收賬款回收策略的必要組成部分。(1)合理確定催賬目標(biāo)和催賬方式。根據(jù)對客戶信用情況的評估和對應(yīng)收賬款日常監(jiān)督和分析的資料,分析出債務(wù)人拖欠的原因以及拖欠的背景,確定出催賬目標(biāo),同時還要考慮收賬成本和與客戶的關(guān)系,擬定不同的追賬方式。對于信用狀況不同的客戶采用不同程度的催收方式。如對于信用狀況良好的客戶采用信函、電話等方式,而對于信用一般的客戶應(yīng)通過函電、專程上門實施催收。對于發(fā)生質(zhì)量問題的客戶應(yīng)立即上門協(xié)商解決,以免造成應(yīng)收賬款的回收困難。造成債權(quán)債務(wù)糾紛,應(yīng)立即通知法律顧問,經(jīng)過調(diào)解、司法等手段收回欠款或取得損失補償。對于一些規(guī)模小、信用度可疑的客戶,應(yīng)實行不欠款提貨的原則。(2)采取靈活多樣的催討手段?？梢赃\用如下幾種手段:法律手段。在催討過程中,要掌握各種與收款有關(guān)的法律條款,以便運用法律手段維護企業(yè)的應(yīng)得利益。如一旦發(fā)生債權(quán)債務(wù)的糾紛,要選用協(xié)商解決、調(diào)解解決、仲裁解決、司法解決等各種法律手段,收回欠款。合理的獎勵措施。為促使客戶盡早付款,在合法的情況下可實施必要的獎勵政策,提高收款人員的積極性,在對外銷售時應(yīng)嚴格把握產(chǎn)品出庫關(guān),如果客戶有款不付就不能供貨。考慮應(yīng)收賬款的收賬成本。若自行催討成本高,收款難度極大時,可考慮委托收款方式,委托個人或?qū)I(yè)機構(gòu)收款。應(yīng)收賬款的催賬程序中應(yīng)選擇優(yōu)秀的收款人員,也可以求助于銀行和政府支持。重要經(jīng)濟業(yè)務(wù),重大合同由企業(yè)負責(zé)人,銷售負責(zé)人,財務(wù)負責(zé)人共同制定信用政策,制定信用審批制度來加強應(yīng)收賬款的管理。(3)債務(wù)重組是處置逾期企業(yè)應(yīng)收賬款的一種有效方法,主要包括采取貼現(xiàn)方式收回債權(quán)、債轉(zhuǎn)股和以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債三種方式。采取貼現(xiàn)方式收回賬款。貼現(xiàn)方式是指在企業(yè)資金嚴重缺乏而購貨者又無力償還的情況下,可以考慮給予債務(wù)人一定的折扣而收回逾期債權(quán)