全國2010年1月自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題.doc

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全國2010年1月自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)試題課程代碼：00161一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，債權(quán)人更關(guān)注的信息是( )A.償債能力B.營運(yùn)能力C.發(fā)展能力D.盈利能力2.綜合企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況提出的理想評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是( )A.經(jīng)驗(yàn)基準(zhǔn)B.行業(yè)基準(zhǔn)C.歷史基準(zhǔn)D.目標(biāo)基準(zhǔn)3.下列各項(xiàng)負(fù)債中，不屬于長期負(fù)債的是( )A.長期借款B.應(yīng)付債券C.長期應(yīng)付款D.遞延所得稅4.與管理層的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度有較大聯(lián)系的資產(chǎn)分類標(biāo)志是( )A.資產(chǎn)流動性B.資產(chǎn)的使用形態(tài)C.資產(chǎn)來源D.資產(chǎn)的使用頻率5.下列關(guān)于保守型資本結(jié)構(gòu)的描述，正確的是( )A.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較高，資本成本較高B.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較低，資本成本較高C.企業(yè)的權(quán)益資金較少，企業(yè)負(fù)債比率較高D.企業(yè)的權(quán)益資金較少，資本成本較低6.下列各項(xiàng)中，不屬于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目是( )A.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).前期銷售商品提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金C.前期預(yù)收的款項(xiàng)D.企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金7.在企業(yè)高速成長階段，投資活動的現(xiàn)金流量往往是( )A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定8.下列財(cái)務(wù)比率中，最為穩(wěn)健的償債能力指標(biāo)是( )A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動比率C.速動比率D.現(xiàn)金比率9.下列各項(xiàng)中，不能說明短期償債能力與長期償債能力區(qū)別的是( )A.長短期償債能力反映的償還期限不同B.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付支出性質(zhì)不同C.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付資產(chǎn)不同D.長短期償債能力的穩(wěn)定性不同10.可用來補(bǔ)充說明和評價(jià)企業(yè)流動性的指標(biāo)是( )A.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率C.營業(yè)周期D.產(chǎn)品周期11.下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)全部資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)是( )A.凈資產(chǎn)收益率B.資產(chǎn)總額C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.利潤總額12.某企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入為268 000元，流動資產(chǎn)平均占用額為67 000元，則該企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為( )A.4天B.15天C.60天D.90天13.杜邦分析系統(tǒng)中，提高總資產(chǎn)收益率的途徑是( )A.加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利率B.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，降低總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率D.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)14.某企業(yè)上年的銷售凈利率為7.74%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.27，今年的銷售凈利率為8.78%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.08，則今年的總資產(chǎn)收益率與上年相比，其變化趨勢是( )A.下降B.不變C.上升D.難以確定15.三年股利平均增長率的計(jì)算公式為( )A.(第一年每股股利+第二年每股股利+第三年每股股利)/3B.(本年每股股利-三年前每股股利)/3C.(本年每股股利/三年前每股股利)1/3-1D.(第一年股利增長率+第二年股利增長率+第三年股利增長率)/316.衡量企業(yè)發(fā)展能力的首要指標(biāo)是( )A.銷售增長率B.資產(chǎn)增長率C.資本增長率D.利潤增長率17.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式是( )A.該企業(yè)的合營企業(yè)B.該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)C.該企業(yè)的子公司D.該企業(yè)共同控制的合營企業(yè)的合營者18.可以信賴并用于報(bào)表分析的財(cái)務(wù)報(bào)表是( )A.持無保留意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表B.持無法表示意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表C.持保留意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表D.持否定意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表19.綜合能力最強(qiáng)的盈利能力指標(biāo)是( )A.銷售凈利率B.總資產(chǎn)收益率C.凈資產(chǎn)收益率D.每股收益20.某企業(yè)2008年平均總資產(chǎn)為8 000萬元，實(shí)際銷售收入凈額為5 500萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤為380萬元，平均資產(chǎn)負(fù)債率為60，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為( )A.6.67%B.6.91%C.11.88%D.17.27%二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列各項(xiàng)中，屬于非會計(jì)信息的有( )A.審計(jì)報(bào)告B.市場信息C.公司治理信息D.宏觀經(jīng)濟(jì)信息E.現(xiàn)金流量信息22.進(jìn)行固定資產(chǎn)質(zhì)量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的方面包括( )A.固定資產(chǎn)規(guī)模的合理性B.固定資產(chǎn)購置程序的合理性C.固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性D.固定資產(chǎn)折舊政策的合理性E.固定資產(chǎn)日常維護(hù)辦法的合理性23.對利潤表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括( )A.利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系B.利潤表與現(xiàn)金流量表的平衡關(guān)系C.利潤表結(jié)構(gòu)狀態(tài)D.利潤表項(xiàng)目的質(zhì)量E.利潤表項(xiàng)目的變化趨勢24.通過現(xiàn)金流量表的分析，會計(jì)信息使用者可以分析的內(nèi)容包括( )A.企業(yè)未來會計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力B.企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者投資報(bào)酬的能力C.企業(yè)的利潤與經(jīng)營活動所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因D.會計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動和籌資活動E.企業(yè)會計(jì)年度內(nèi)利潤的來源及形成原因25.企業(yè)償債能力分析的作用包括( )A.有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策B.有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策C.有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策D.有利于正確評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況E.有利于正確理解企業(yè)的盈利穩(wěn)定性26.企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，如果實(shí)際發(fā)生一筆壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款，則會引起( )A.流動比率提高B.速動比率降低C.流動比率不變D.速動比率不變E.營運(yùn)資金不變27.營運(yùn)能力比率主要包括( )A.營業(yè)周期B.存貨周轉(zhuǎn)率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.資產(chǎn)負(fù)債率E.營業(yè)增長率28.影響盈利能力的特殊因素包括( )A.稅收政策B.利潤結(jié)構(gòu)C.資本結(jié)構(gòu)D.資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率E.盈利模式29.發(fā)展能力分析中的產(chǎn)品生命周期主要包括( )A.介紹期B.認(rèn)知期C.成長期D.穩(wěn)定期E.衰退期30.沃爾評分法中對各個(gè)比率重要程度的判斷，應(yīng)結(jié)合進(jìn)行分析的因素包括( )A.經(jīng)營狀況B.管理要求C.發(fā)展趨勢D.主觀判斷E.分析目的三、判斷說明題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)判斷下列各題正誤，正者在括號內(nèi)打“”，誤者在括號內(nèi)打“”并說明理由。31.財(cái)務(wù)分析中使用最普遍的分析方法是比較分析法。( )32.商譽(yù)是指企業(yè)在購買另一個(gè)企業(yè)時(shí)，購買成本大于被購買企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，會計(jì)報(bào)表上列示的商譽(yù)是按一定期限進(jìn)行平均攤銷處理的。( )33.由于對收益的計(jì)算口徑不同，總資產(chǎn)收益率在計(jì)算時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不同的計(jì)算方法。( )34企業(yè)競爭能力集中表現(xiàn)為企業(yè)產(chǎn)品的市場占有情況和產(chǎn)品競爭能力，其衡量指標(biāo)是市場占有率，這一指標(biāo)又稱市場覆蓋率。( )35杜邦分析體系作為綜合財(cái)務(wù)分析體系，可以全面系統(tǒng)地反映企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但其缺點(diǎn)是該體系在同行業(yè)之間不可比。( )四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）36簡述企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力的分析體現(xiàn)在哪些方面。37簡述提高企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的措施。五、計(jì)算分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）計(jì)算結(jié)果除特別要求的以外其余保留兩位小數(shù)。38W公司有關(guān)資料如下： W公司利潤表（部分） 單位：萬元年度20052006200720082009主營業(yè)務(wù)收入1 000.801 200.431 300.211 400.021 277.34主營業(yè)務(wù)成本 680.03703.97720.03930.01900.01營業(yè)外收入32.7736.5420.0612.07320.02營業(yè)外支出 21.1143.3323.3333.0234.77其它收益合計(jì)20.0330.379.1134.1150.07利潤總額352.46520.04586.02483.17712.65要求：（1）對W公司“利潤總額”項(xiàng)目進(jìn)行定比趨勢分析；（2）對各年的“利潤總額”的構(gòu)成成分按“主營業(yè)務(wù)利潤”、“營業(yè)外收支凈額”和“其它收益合計(jì)”進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析；（3）利用上述分析結(jié)果說明利潤的變動趨勢及原因。39.某公司2008年和2009年主營業(yè)務(wù)收入分別為1 300萬元和1 460萬元，2007年、2008年和2009年流動資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和470萬元。要求：（1）計(jì)算2008年和2009年流動資產(chǎn)平均余額；（2）計(jì)算2008年和2009年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)，并作出簡要的評價(jià)。40A公司2008年年末和2009年年末的部分資料見下表： 單位：元項(xiàng)目2008年2009年現(xiàn)金4 6004 000銀行存款500 00010 000短期投資債券投資400 000460 000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-3 000-3 130應(yīng)收票據(jù)45 00048 000應(yīng)收賬款6 450 0007 340 000其中：壞賬準(zhǔn)備-72 000-87 000存貨3 030 0004 230 000固定資產(chǎn)23 800 00038 320 000其中：累計(jì)折舊-3 280 000-3 580 000應(yīng)付票據(jù)4 489 0005 890 000應(yīng)交稅金412 000453 000預(yù)提費(fèi)用38 00043 000長期借款基建借款7 981 0008 982 000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)各年的營運(yùn)資本；（2）計(jì)算該企業(yè)各年的流動比率；（3）計(jì)算該企業(yè)各年的速動比率；（4）計(jì)算該企業(yè)各年的現(xiàn)金比率；（5）將以上兩年的指標(biāo)進(jìn)行對比，簡要說明其短期償債能力是否得到改善。41A公司和B公司分別是各自行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。兩公司2009年的利潤表如下表所示：A公司和B公司利潤表（單位：萬元）A公司B公司銷售凈額6 47119 536已售商品成本3 90714 101銷售和行政管理費(fèi)用1 5893 846利息費(fèi)用3916其他費(fèi)用3738所得稅費(fèi)用346597凈收益553938A、B兩家公司2009年平均總資產(chǎn)分別是15 890萬元和12 080萬元。要求：計(jì)算盈利能力的相關(guān)指標(biāo)，以此為依據(jù)比較哪家公司的盈利能力更強(qiáng)，并說明理由。42A公司的美國進(jìn)口商M公司2009年由于經(jīng)營不善、涉及專利費(fèi)及美國對中國彩電反傾銷等因素，其全額支付所欠A公司貨款存在較大的困難。有鑒于此，A公司對M公司個(gè)別支付比較困難的應(yīng)收賬款采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。若按原方法即賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)該計(jì)提金額為313 814 980.60美元，如果按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額為360 688 980.60美元，兩者差額折合人民幣為318 743 200元。未調(diào)整前企業(yè)當(dāng)年的稅后凈利潤是540 345 234元，企業(yè)的所得稅稅率為25%。要求：（1）說明這是會計(jì)政策變更還是會計(jì)估計(jì)變更？（2）說明這一變更對報(bào)表科目產(chǎn)生怎樣的影響？（3）說明這一變更與財(cái)務(wù)報(bào)表分析是否相關(guān)。六、綜合分析題（本大題共15分） 計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)43M公司2009年年初的流動資產(chǎn)總額為900萬元（其中應(yīng)收票據(jù)300萬元，應(yīng)收賬款為200萬元，存貨為400萬元），流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的25%；流動負(fù)債總額為600萬元，流動負(fù)債占負(fù)債總額的30%；該公司2009年年末的流動資產(chǎn)總額為1 100萬元（其中應(yīng)收票據(jù)為350萬元，應(yīng)收賬款為300萬元，存貨為450萬元），流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的20%，流動負(fù)債占負(fù)債總額的32%。該公司2009年年末股東權(quán)益與年初股東權(quán)益的比值為1.5。 已知該公司2009年的營業(yè)收入為6 000萬元，銷售毛利率為22%，負(fù)債的平均利息率為9%，經(jīng)營現(xiàn)金流量對流動負(fù)債的比率為0.5。要求：（1）計(jì)算2009年年初的負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、權(quán)益乘數(shù)、流動比率和速動比率；（2）計(jì)算2009年年末的股東權(quán)益總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權(quán)比率、流動比率、速動比率；（3）計(jì)算2009年的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（按營業(yè)成本計(jì)算）和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）；（4）計(jì)算2009年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)（涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）。 薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀羄莆蕆袆羃蒈螞螂羂膈蒅蚈羈芀蟻薄肁莃蒄袂肀肂蠆螈聿芅蒂螄肈莇螇蝕肇葿薀罿肆腿莃裊肅芁薈螁膅莃莁蚇膄肅薇薃膃膅荿袁膂莈薅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃蠆腿節(jié)蒆羈腿莄螞襖羋蕆蒄螀芇膆蝕蚆袃艿蒃薂袂蒁蚈羀袂膁薁袆袁芃螆螂袀蒞蕿蚈衿蕆莂羇袈膇薈袃羇艿莀蝿羆莂薆蚅羆肁荿蟻羅芄蚄羀