第二章 結(jié)算法律制度

第二章 結(jié)算法律制度 第 01 講 現(xiàn)金結(jié)算 【考情分析】 本章在歷年考試中所占的分值比重為 20 30 分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了 “ 現(xiàn)金結(jié)算 ” 與 “ 支付結(jié)算 ” 的相關(guān)內(nèi)容。 本章重點(diǎn)為 票據(jù)部分 ，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。 2014 年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點(diǎn)關(guān)注。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【內(nèi)容精 講】 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（ ） 【注意】 除 5、 6 兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列事項(xiàng)中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（ ）。 00 元獎(jiǎng)金 000 元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 萬(wàn)元收購(gòu)款 000 元差旅費(fèi) 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)， 1000 元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 二、現(xiàn)金使用的限額（ ） 【大綱要求】掌握 現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位 “ 日常零星開支 ” 的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 開戶銀行 ” 根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。 3 5 天 ” 的日常零星開支的需要量。 通不便的單位，可以放寬限額，但最多 “ 不得超過 15 天 ”的日常零星開支。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【注意 1】對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額 “ 包括 ” 在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。 【注意 2】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但 “ 不包 括 ” 在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 三、現(xiàn)金收支的基本要求（ ） 【大綱要求】掌握 當(dāng)日 ” 送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由 “ 開戶銀行 ” 確定送存時(shí)間。 以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（ 不準(zhǔn) “ 坐支 ” 現(xiàn)金） （相對(duì)禁止） 金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位 “ 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 ” 簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位 “ 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 ” 簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 不準(zhǔn) 。開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核 定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（ ） 【大綱要求】熟悉 一人 ” 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向 “ 審批人的上級(jí)授權(quán)部門 ” 報(bào)告。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（ ）。 定開戶單位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額 以多于 5 天，但不得超過 10 天 當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定 此也需要核定 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的 說法中錯(cuò)誤的有（ ）。 回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇 辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告 互牽制相互監(jiān)督 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【本節(jié)內(nèi)容回顧】 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 第 02 講 支付結(jié)算概述 【內(nèi)容精講】 第二節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念和特征（ ） 【大綱要求】了解 （一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用 “ 票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式 ” 進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 辦理支付結(jié)算的主體： 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）支付結(jié)算的特征 國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu) 進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為 中介機(jī)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)； 委托人 ” 的意志； “ 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外 ” ，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢； “ 除國(guó)家法律另有規(guī)定外 ” ，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 中國(guó)人民銀行總行 分級(jí)管理 中國(guó)人民銀行各地分支行 要式行為 ” ； 單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算， “ 必須 ” 使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（ ）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定 ，（ ）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 治區(qū)和直轄市分行 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（ ） 【大綱要求】了解 票據(jù) 法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 三、支付結(jié)算的基本原則（ ） 【大綱要求】了解 約付款； 誰(shuí)支配； 【注意】與銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準(zhǔn)確區(qū) 分。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ）。 約付款原則 誰(shuí)支配原則 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 四、辦理支付結(jié)算的具體要求（ ） 【大綱要求】掌握 （一）基本要求 人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按 中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載， 二者 “ 必須一致 ” ，否則，銀行不予受理。 少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫 可以 使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 得變?cè)靷卧臁?票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章 單位、銀行：?jiǎn)挝弧y行的蓋章 +法定代表人或者其授權(quán)的代理人的 簽名“ 或 ” 蓋章； 個(gè)人：本人簽名 “ 或 ” 蓋章。 區(qū)分票據(jù)的 “ 偽造 ” 與 “ 變?cè)?” “ 偽造 ” 是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義 “ 簽章 ” 的行為； “ 變?cè)?” 是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上 “ 簽章以外 ” 的記載事項(xiàng)加以改變的行為。 【注意 1】偽造人不承擔(dān) “ 票據(jù)責(zé)任 ” ，而應(yīng)追究其 “ 刑事責(zé)任 ” 。 【注意 2】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）填寫要求 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 “ 零 ” ；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 “ 壹 ” 。 【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 正楷或行書 ” 填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用 “ 繁體字 ” ，也應(yīng)受理。 人民幣 ” 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 “ 人民幣 ” 字樣填寫，不得留有空白。 元 ” 為止的，在 “ 元 ” 之后應(yīng)寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字；到 “ 角 ” 為止的，在 “ 角 ” 之后可以不寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字；大寫金額數(shù)字有 “ 分 ” 的， “ 分 ” 后面不寫 “ 整 ” （或 “ 正 ” ）字。 【注意】此處與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條） 應(yīng)填寫人民幣符號(hào) “ ￥ ” 。 0” 的，中文大寫應(yīng)按照 “ 漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求 ” 進(jìn)行書寫。 （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “0” 時(shí)，中文 大寫金額要寫 “ 零 ” 字。如￥ 寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 （ 2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0” 時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“ 零 ” 字。如￥ 寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 （ 3）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是 “0” ，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “0” ，萬(wàn)位、元位也是 “0” ，但千位、角位不是 “0” 時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè) “ 零 ” 字，也可以不寫零字。如￥ 寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 （ 4）阿拉伯金額數(shù)字角位是 “0” ，而分位不是 “0” 時(shí)，中文大寫金額 “ 元 ”后面應(yīng)寫 “ 零 ” 字。如￥ 寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 “ 出票金額、出票日期、收款人名稱 ” 不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)， “ 原 ” 記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處 “ 簽章 ” 證 明。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。 角 ” 為止，在 “ 角 ” 之后沒有寫 “ 整 ” 字 15 日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為 “ 零壹月壹拾伍日 ” 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】某單位于 2013 年 10 月 19 開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（ ）。 拾玖日 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥ 寫成（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。 足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字 人民幣 ” 字樣 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【本節(jié)內(nèi)容回顧】 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 第 03 講 銀行結(jié)算賬戶 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念（ ） 【大綱要求】了解 人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的 人民幣活期存款賬戶 。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 二、銀行結(jié)算賬戶的分 類（ ） 【大綱要求】了解 （一）按 存款人 不同，分為單位銀行結(jié)算 賬戶 和 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 款人憑個(gè)人 身份證件 以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。 （二）單位銀行結(jié)算賬戶按 用途 不同，分為 “ 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨 時(shí)存款賬戶 ” （三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（ ） 【大綱要求】了解 （一）一個(gè)基本賬戶原則 （二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外 ，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （三）守法合規(guī)原則 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正 式開立之日起 3 個(gè)工作日后 ，方可辦理“ 付款業(yè)務(wù) ” 。 （ 1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因 “ 借款轉(zhuǎn)存 ” 開立的一般存款賬戶除外。 （ 2）存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。 （四）存款信息保密原則 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。 【注意】與支付結(jié)算的三項(xiàng)基本原則進(jìn)行區(qū)分。（款誰(shuí)墊） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】甲公司因結(jié)算需要，向 W 銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。 W 銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（ ）。 個(gè)工作日后 個(gè)工作日后 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（ ）。 劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 四、銀行結(jié)算賬戶的開立 、變更、撤銷（ ） 【大綱要求】了解 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以 “ 實(shí)名開立 ” ，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)， 但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。 開戶程序： 【注意】存款人開立 基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 （因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和 預(yù)算單位開立專用存款賬戶、 用存款賬戶 實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（ 多） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 以下情形之一的） （ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （ 2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； （ 3）因遷址需要變更開戶銀行的； （ 4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 時(shí)間性規(guī)定 同變更（ 5 個(gè)工作日） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng) 先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 ，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理 基本存款賬戶 的撤銷。 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單 位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起 “30 日 ” 內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（ ）。 包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶 ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（ ）。 于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明 于 3 個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明 吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí) 照的，應(yīng)于 5 個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng) 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 第 04 講 六大銀行結(jié)算賬戶以及違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則 五、基本存款賬戶（ ） 【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍 基本存款賬戶是存款人的 主辦賬戶。 該賬戶主要辦理： 存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人 的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）開戶要求 12 項(xiàng)， 除個(gè)人以外 根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：（ 1）企業(yè)法人；（ 2）非法人企業(yè)；（ 3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（ 4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（ 5）社會(huì)團(tuán)體；（ 6）民辦非企業(yè)組織；（ 7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（ 8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；（ 9）個(gè)體工商戶；（ 10） 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（ 11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（ 12）其他組織。 【注意 1】 “ 團(tuán)級(jí) ” （含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì) 【注意 2】異地 “ 常設(shè) ” 機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)） 【注意 3】單位設(shè)立的 “ 獨(dú)立 ” 核算的附屬機(jī)構(gòu) 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（ 正本 ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 六、一般存款賬戶（ ） 【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍 一般存款賬戶是指存款人因 借款 或 其他結(jié)算需要 ，在 “ 基本存款賬戶開戶銀行以外 ” 的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 一般存款賬戶用于辦理存款人 “ 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算 ” 的資金收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【注意】開立一般存款賬 戶 沒有數(shù)量限制 。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）開戶要求 開戶證明文件 出具借款合同； 出具有關(guān)證明。 講義編號(hào) 針對(duì)本講義提問 【例題 單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。 般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶 一般存款賬戶 金等現(xiàn)金的支取 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 七、專用存款賬戶（ ） 【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍 1.“ 單位銀行卡賬戶 ” 的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶 不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 2.“ 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金 、期貨交易保證金和信托基金 ” 專用存款賬戶， 不得支取現(xiàn)金 。 收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外， 只付不收 ，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （二）開戶要求 出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 八、臨時(shí)存款賬戶 ） 【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍 臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 （ 1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) （ 2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) （ 3）注冊(cè)驗(yàn)資 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）開戶要求 機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。 出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。 出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 其中第 2、 3 項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 【理解】 1、 4 兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （三）注意問題 2 年 ” 。 按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 收不付 ，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（ ） 【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 用于辦理個(gè)人 轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不 得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包括：（ 1）工資、獎(jiǎng)金收入。（ 2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（ 3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（ 4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（ 5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。（ 6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（ 7）繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)。（ 8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（ 9）納稅退還。（ 10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（ 11）其他合法款項(xiàng)。 講義編號(hào) 對(duì) 本講義提問 （二）開戶要求 身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。 （三）注意事項(xiàng) 筆 “ 超過 5 萬(wàn)元 ” 的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供 “ 完稅證明 ” 。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（ ） 【例題 判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解） 【例題 多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（ ） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解） （一）中國(guó)人民 銀行的管理（央行） （二）銀行的管理（開戶銀行） （三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個(gè)人） 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（ ） 【大綱要求】了解 （一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 非經(jīng)營(yíng)性存款人 ” 和 “ 經(jīng)營(yíng)性存款人 ” 【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存款人也不一定是企業(yè)。 （ 1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人 的罰款金額都是 1 千元 ； （ 2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有 3 種： 1000 元； 1 萬(wàn)元以上 3 萬(wàn)元以下； 5 千元以上 3 萬(wàn)元以下。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額 非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額 款人地址以及其他開戶資料的 變更 事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行 1000 元 1000 元 立 銀行結(jié)算賬戶 1萬(wàn)元以上 3萬(wàn)元以下 造證明文件欺騙銀行 開立 銀行結(jié)算賬戶 銷 銀行結(jié)算賬戶 造 、私自印制開戶登記證 5000 元以上 3 萬(wàn)元以下的罰款 借銀行結(jié)算賬戶 銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予 1 萬(wàn)元以上 3 萬(wàn)元以下罰款的有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（ ）的罰款。 以上 3 萬(wàn)元以下 元以上 3 萬(wàn)元以下 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解） 款私存 5 萬(wàn) 5000 元 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【本節(jié)內(nèi)容回顧】 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 第 05 講 票據(jù)的概念、種類、特征、功能以及票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述 【大綱要求】 熟悉 （一）票據(jù)的概念和種類（ ） 票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)是由 出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。 種類：匯票、本票和支票。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】下列選項(xiàng)中，（ ）不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （二）票據(jù)的特征與功能（ ） （ 1）票據(jù)是 債權(quán)憑證和金錢憑證 區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票） （ 2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 區(qū)別于證權(quán)證券（股票） （ 3）票據(jù)是文義證券 票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利 講 義編號(hào) 對(duì)本講義提問 匯兌功能（ 最初功能 ） 支付功能 結(jié)算功能（ 債務(wù)抵消功能 ） 信用功能 融資功能（ 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)） 【記憶提示】一張票據(jù)的進(jìn)化史。 （三）票據(jù)行為（ ） 票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括 “ 出票、背書、承兌和保證 ” 四種。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（ ）。 擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （四）票據(jù)當(dāng)事人（ ） 在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體） 包括 出票人、付款人和收款人。 【注意】 本票的基本當(dāng)事人無付款人。 在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。 包括 承兌人、背書人、被背書人、保證人。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （ 1）付款人 是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。 （ 2）承兌人 是指接受 “ 匯票 ” 出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。 （只在商業(yè)匯票中才有） 【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是 （ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 （五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（ ） 票據(jù)權(quán)利的概念 持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付 “ 款請(qǐng)求權(quán) ” 和 “ 追索權(quán) ” 。 付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向 匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人 出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。 行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是 “ 票據(jù)記載收款人或最后的被背書人 ” 。 票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的 權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。 行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載 “ 收款人 ” 和 “ 最后被背書人 ” 外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的 “ 保證人、背書人 ” 。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【理解】票據(jù)的權(quán)利與其本身不可分割。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例 題 多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（ ）。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 票據(jù)權(quán)利的取得 票據(jù)的取得 必須給付對(duì)價(jià) 。 因 “ 稅收、繼承、贈(zèng)與 ” 可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利 “ 不得優(yōu)于前手 ” 。 因 “ 欺詐、 偷盜、脅迫、惡意或重大過失 ” 而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（ ）。 四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受 小學(xué)接受該支票 五依法接受一張銀行本票 六持有一張銀行匯票且背書 連續(xù) 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 票據(jù)權(quán)利的時(shí)效 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2 年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起 2 年； 持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起 6 個(gè)月； 持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6 個(gè)月； 持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟 之日起 3 個(gè)月。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【注意】第 、 種情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì) “ 出票人 ” 的追索權(quán)。 講義編號(hào) 對(duì)本講義提問 【例題 單選題】 2013 年 6 月 5 日， A 公司向 B 公司開具一張金額為 5 萬(wàn)元的支票， 公司。 6 月 12 日， C 公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以 A 公司賬戶內(nèi)只有 5000 元為由拒絕付款。 C 公司遂要求 B 公司付款， B 公司于 6 月 15 日向 C 公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定， B 公司向 A 公司行使再追索權(quán)的期