物價上漲對經(jīng)濟欠發(fā)達縣域財政收入影響分析

物價上漲對經(jīng)濟欠發(fā)達縣域財政收入影響分析物價上漲對經(jīng)濟欠發(fā)達縣域財政收入影響分析 今年國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，上半年國內(nèi)生產(chǎn)總值 （GDP）同比增長 9.6%，居民消費價格（CPI）同比增長 5.4%左右， 生產(chǎn)資料價格指數(shù)（PPI）增長 7.1%，隨著物價的上漲，有力的助 推了財政收入的增長，據(jù)我們對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)縣級財政收入進 行調(diào)查，物價上漲對經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的財政收入增幅影響很大， 雖然各稅種之間影響不平衡，但總體影響是高于物價平均增長水 平。下面以城步苗族自治縣財政收入數(shù)據(jù)為例，分析物價上漲對 地方財政收入的影響。 一、一、縣級財縣級財政收入政收入現(xiàn)現(xiàn)狀狀 截止 2011 年 6 月底止，我縣完成各項收入 8102 萬元，比去 年同期減少 680 萬元，減幅為 8.3%。剔除人為提高基數(shù)等特殊 原因，如亞華公司 2010 年年底預(yù)繳的稅款 950 萬元等，實際收 入應(yīng)比去年同期增加 470 萬元，增幅為 5.8%，略高于物價增長 率，但遠低于全國財政收入增長率 31%的水平。 分征收機關(guān)稅收完成情況。地稅部門完成 3714 萬元，為全年 預(yù)算的 50.3%，同比增長 13.2%。國稅部門完成各項稅收 1546 萬 元，為全年預(yù)算的 20%，同比減少 1313 萬元。財政完成 2593 萬 元，為全年預(yù)算的 48%，同比減少 51 萬元。 分稅種完成情況。增值稅完成 1453 萬元，比去年同期減少 1304 萬元，減少 47.3%；營業(yè)稅完成 1397 萬元，同比增加 41 萬 元，增幅 3%；企業(yè)所得稅完成 195 萬元，同比增加 92 萬元，增 2 幅 89%；個人所得稅完成 902 萬元，同比增加 236 萬元，增幅 35%； 土地增值稅完成 87 萬元，同比增加 47 萬元，增幅 117%；契稅完 成 383 萬元，同比增加 296 萬元，增幅 340%；非稅收入完成 2918 萬元，同比增加 929 萬元，增幅 46.7%。 二、物價上二、物價上漲漲助推助推縣縣域域財財政收入的增政收入的增長長 今年上半年，我國原材料以及能源價格一直保持上漲的勢頭。 從石油到煤炭，從粗鋼到有色金屬銅、銀等，這些商品稅負都比 較高，還涉及到資源稅、增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、消費稅等 多個稅種。這些原材料價格的上漲，對稅收收入的增長貢獻不小。 不可否認在稅制穩(wěn)定的條件下，稅收取決于銷售量和銷售價格， 所以物價上漲成為推動稅收增長的重要因素，各稅種之間的不平 衡主要是稅率的關(guān)系?？梢杂靡韵鹿奖硎荆?Y（M+N）X Y 表示稅收收入，M 表示基期銷售量，N 表示因價格上漲或 降低而增加或減少的銷售量，X 表示稅率。 從以上公式可看出，稅收收入取決于基期銷售額、價格因素 影響的銷售額、稅率等三個變量。 如果在銷售數(shù)量不變的情況下，稅收收入將隨著物價上漲而 自然增加，增加的量和幅度隨著稅率的變化而變化。 如果銷售量變化，則在稅收收入數(shù)量和指標上難以很直觀的 體現(xiàn)。 物價上物價上漲對漲對增增值值稅的影響稅的影響。 3 增值稅是以增值額為計稅依據(jù)所征收的一種流轉(zhuǎn)稅，該稅種 涉及進項稅金的抵扣，一般情況下，物價上漲會帶動增值額的增 長，如城步電力公司的電價上漲 0.002 元/度，增加銷售收入 584 萬元，相應(yīng)增加增值稅 100 萬元。如果原材料價格上漲，抵扣的 進項稅金過高，而銷售量減少和銷售的價格不漲的情況下，相應(yīng) 征收的增值稅則會減少，如近幾年湖南亞華股份有限公司（城步 縣納稅大戶）上繳的增值稅大幅下滑。 1、增值稅明細種類分析 2011 年上半年增值稅收入完成情況表 單位：萬元 增值稅明細科 目 2011 年度2010 年度增減額增幅% 國有350158192121 集體10100 股份1321100032132 外資2389-66-74 私營2832434016 其他64034729384 合計2627184778042 注：上表數(shù)據(jù)為剔除預(yù)繳稅收 1175 萬元的影響形成的數(shù)據(jù) 從上表數(shù)據(jù)可看出，增值稅各明細稅種之間的增長是不平衡 的，剔除亞華股份有限公司因“三聚氰胺”事件影響，增值稅征收 額大幅下降和預(yù)繳稅款等因素的影響，除鑫和鐵礦因礦源不足閉 4 礦，造成外資企業(yè)增值稅減少外，其他增值稅種類因物價的影響 都有不同幅度的增加，平均增長幅度高于全國財政收入增長水平。 以圖表呈現(xiàn)如下： 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 2010年度2011年度增減額增幅% 單位：萬元 合計 其他 私營 外資 股份 集體 國有 2、增值稅分行業(yè)分析 分行業(yè)征收的增值稅如下圖 增值稅分行業(yè)完成情況分析表 2011年 6, 0% 536, 27% 961, 48% 17, 1% 436, 22% 33, 2% 食品制造業(yè) 商業(yè) 電力 金屬冶煉 木材行業(yè) 醫(yī)藥制造 從上表的數(shù)據(jù)可看出，電力、商業(yè)、木材行業(yè)征收的增值稅所 占比重較高，分別是 48%、27%、22%，增長幅度也大，分別是 12%、43%、81%。也正是物價上漲影響最大的三個行業(yè)，尤其是 電價、木材價格的上漲，有力地助推財政收入的增長。 （二）物價上漲對營業(yè)稅影響較小 5 2011 年營業(yè)稅增幅不大，與去年基本持平，上半年累計完成 1397 萬元，比去年同期增加 41 萬元，增幅為 3.0%，略低于物價 平均增長水平，遠低于全國財政收入平均增長水平。 2011 年上半年分行業(yè)完成營業(yè)稅情況如下圖 -100 0 100 200 300 400 500 600 700 建筑業(yè) 住宿和餐飲業(yè) 金融業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 服務(wù)業(yè) 2011年分行業(yè)營業(yè)稅完成情況表 2011年 2011年分行業(yè)營業(yè)稅完成情況表 2010年 2011年分行業(yè)營業(yè)稅完成情況表 單位：萬元 增長額 2011年分行業(yè)營業(yè)稅完成情況表 單位：萬元 增長比率 從上表分析，與物價上漲相關(guān)的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)征收的營 業(yè)稅增幅較小，建筑業(yè)甚至出現(xiàn)負增長，主要是 2010 年由于國 家調(diào)控，建筑業(yè)開建項目較少，基本上是在原有的項目上后續(xù)征 收，缺少稅收新的增長點，與之相應(yīng)的是，房地產(chǎn)業(yè)也增長不大， 僅為 8%；與居民相關(guān)的住宿和餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)增幅較大，分別增 長 42%、21%。 （三）物價上漲帶動企業(yè)所得稅增長。 2011 年企業(yè)所得稅增幅較大，上半年累計完成 195 萬元，比 去年同期增加 82 萬元，增幅為 80%。增長點與價格上漲的企業(yè) 有很大的關(guān)聯(lián)。 各行業(yè)征收企業(yè)所得稅占比情況如下圖表 6 2011分行業(yè)完成企業(yè)所得稅情況 100, 50% 48, 25% 7, 4% 14, 7% 15, 8% 11, 6% 房地產(chǎn)業(yè) 電力 造紙 木材 商業(yè) 其他 從上圖數(shù)據(jù)可看出，電力、木材、房地產(chǎn)行業(yè)因價格上漲對財 政收入增長的貢獻較大，分別占 25%、14.7、50%。由于這些領(lǐng)域 銷售量的擴張，相應(yīng)帶動了稅收的增長。 （四）房價、土地價格的上漲強力助推財政收入的增長 2011 年政府部門加大了城市建設(shè)的投入和開發(fā)，受全國大氣 候的影響，城步縣房產(chǎn)價格和土地價格大幅上漲，分別上漲 35%、40%以上，強力助推了縣級財政收入的大幅增長。上半年完 成契稅 383 萬元，同比增加 296 萬元，增幅 340%；完成資源稅 60 萬元，同比增加 42 萬元，增幅 150%；完成土地出讓金收入 996 萬元，增幅 386%。如下圖 383 60 996 87 28 205 296 42 791 340 150 386 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 契稅資源稅土地出讓金 房價、地價對財政收入的影響 單 位：萬元 增長比率 房價、地價對財政收入的影響 單 位：萬元 增長額 房價、地價對財政收入的影響 2010 房價、地價對財政收入的影響 2011 7 由于全國經(jīng)濟的持續(xù)高速增長，居民的收入水平和消費水平 有了很大提升，在如此高位的價格下，仍難滿足居民的需求。所 以房價和地價的高漲推動財政收入的增長是必然趨勢。 三、物價上三、物價上漲對縣漲對縣域域財財政收入的政收入的負負面影響面影響 物價是一把雙刃劍，從上面的簡單公式就可看出，物價持續(xù) 高漲，首先企業(yè)原材料價格會相應(yīng)走高，PPI 的增長，就會同時 增加企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)進項稅額，如果在不提高出廠產(chǎn)品 價格的前提下，企業(yè)的利潤和實現(xiàn)的各項稅收就會相應(yīng)減少，從 而減少財政收入；其次物價上漲，就會相應(yīng)抑制居民消費，從而 抑制企業(yè)產(chǎn)品銷售量和銷售額，減少企業(yè)營業(yè)額，進而影響財政 收入的增減。另外，持續(xù)的物價上漲會引起通貨膨脹，如果調(diào)控 不力，可能進一步會擾亂社會經(jīng)濟、財政收入秩序，最終可能會 引發(fā)經(jīng)濟危機， 四、下半年四、下半年財財政收入及物價政收入及物價趨勢趨勢分析分析 下半年，政府將出臺物價下調(diào)和減稅措施，如 9 月 1 日起，調(diào) 整后的個人所得稅將正式實施，自 7 月 1 日起我國大幅下調(diào)汽油、 柴油、航空煤油和燃料油的進口關(guān)稅。這些都是減稅因素，影響 下半年稅收的增長。 從價格因素來看，市場大多預(yù)計下半年 CPI