2018年電大《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)資料

電大復(fù)習(xí)資料電大稅收基礎(chǔ)考試資料一、名詞解釋1、征稅對象：是指稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。在各種稅制要素中，它是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2、納稅義務(wù)人：指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經(jīng)濟(jì)單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。3、免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，政府都應(yīng)按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。4、納稅申報：是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。5納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。6稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。7.城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱城建稅) 是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。8.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。9稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。10計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個要素。11印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。12非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。13混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。電大復(fù)習(xí)資料14非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿 1 年的個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。15稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動。16進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。17稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。18稅率：稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的尺度。19教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。20資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。21稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。22課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。23居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿 l 年的個人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。24商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換(買進(jìn)和賣出) 過程中發(fā)生的交易額。對賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額；對買方來說，則是購進(jìn)商品支付額。25稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或者失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動。26稅率：稅率是劉征稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的尺度。27所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定期間(法人通常為 1 年）獲取的所得額課征的稅收。28納稅申報：納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提電大復(fù)習(xí)資料交納稅多項(xiàng)書面報告的法律行為，山是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，丌具完稅憑證的主要依據(jù)。電大復(fù)習(xí)資料二、簡答題1如何理解稅收的概念？答：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。稅收具有組織收入、收入分配、資源配置和宏觀調(diào)控的職能。2開征資源稅的作用是什么？答：（1）促進(jìn)國有資源合理開采，節(jié)約使用。（2）合理地調(diào)節(jié)由于資源條件差異形成的資源級差收入，促進(jìn)企業(yè)在同一起跑線上公平競爭。（3）為國家取得一定的財政收入。（4）有利于正確處理國家與企業(yè)、個人之間的分配關(guān)系。3什么是混合銷售行為，對其如何進(jìn)行稅務(wù)處理？答：定義：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。4哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中得到扣除？答：（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符的；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的；（2）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（4）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（5）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（6）上述第二至第五項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；（7）納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅時不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。5印花稅的特點(diǎn)是什么?答：(1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類 13 個稅目，設(shè)計經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。(2)稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為 2，最低稅率為 O5；按定額稅率征稅的，每件 5 元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。(3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計稅金額和適用的稅目稅率自行計算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。6簡述個人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)？答：（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿 1 年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿 1 年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿 1 年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居?。欢菬o住所且在境內(nèi)居住不滿 1 年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。7比較三種類型的增值稅。答：對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價款，但對外購固定資產(chǎn)價款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。(1)生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期計人成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的電大復(fù)習(xí)資料行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財政收入。(2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計算增值稅時，對外購固定資產(chǎn)價款只允許扣除當(dāng)期計人產(chǎn)品價值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價款是以計提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。(3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會減少財政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。8簡述課稅對象和計稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。答：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的一個要素。-兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對象的量同其計稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計稅依據(jù)只是課稅對象的一部分，如個人所得稅，其課稅對象是納稅人的全部所得額，而計稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢?，課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。課稅對象的量包括價值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計稅依據(jù)可分為從價計稅和從量計稅兩種形式。正是由于課稅對象同計稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計稅收入額、計稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計稅依據(jù)。9劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅？答：根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下的。(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。(3)自 1998 年 7 月 1 日起，凡年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。9稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么?答：一個國家無論開征什么稅，都要在這種稅的稅收法規(guī)中規(guī)定這樣幾項(xiàng)內(nèi)容：這種稅向準(zhǔn)征收、根據(jù)什么征收、征收多少和怎樣征收。這幾項(xiàng)內(nèi)容是每一部稅收制度都共同具備的，是構(gòu)成每一部稅收制度的共同要素，這些具有一定共性的要素在稅收制度中稱為“稅制要素”。(4 分)稅制要素具體包括納稅人、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點(diǎn)等項(xiàng)內(nèi)容。(3 分 )其中，納稅人、征稅對象和稅率是構(gòu)成稅收制度的基本要素，是解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些問題的。(3 分)電大復(fù)習(xí)資料三、判斷題1、法定增值額和理論增值額是一致的。（）兩者并不完全一致，例如：生產(chǎn)型增值稅法定的增值稅額大于理論上的增值額；2、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。（）在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是僅次于增值稅的第二大稅種；3、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。（）企業(yè)辦學(xué)的教學(xué)用地免征耕地占用稅，但其生產(chǎn)性用地須按規(guī)定交納耕地占用稅；4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象的；5、在計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時，職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照企業(yè)工資、薪金支出總額的 2%、14%、1.5%計算扣除。（）該題的順序應(yīng)該為：2%14%2.5%6調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。()組織財政收入是稅收的基本職能。7已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。8在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。()在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。9.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。()除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。10對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過 2 萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。( )11稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（）答：錯。應(yīng)改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。12直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（）答：錯。應(yīng)改為：直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。13消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。（）答：錯。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。14由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）答：對。15外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。（）答：對。16(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。17(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。18(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件 5 元。19(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。20(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額。21( )在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。22( )用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費(fèi)稅。23(X)消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。電大復(fù)習(xí)資料24( )一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入 15%的，可據(jù)實(shí)扣除。25(X)課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。26(X)花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅。3(X) 適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。4()27(X)非法印制發(fā)票的可處以 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。28國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。(X)國家憑借政治權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財政收入。29達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。()30消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。()消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。31營業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營業(yè)額 50 元。()32納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收人、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理所得稅納稅申報。(X)納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理所得稅納稅申報。33所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額。(X)所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計算出稅額后，再加征一定比例的稅額。34消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品也不免稅。(X)消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。35服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 10。(X)服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5。36納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報。(X)納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理納稅申報。37納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的部分免征營業(yè)稅。(X)納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅。38海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。()39服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 10%。(X)服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5。40消費(fèi)稅的汁稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價格。(X)消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價格。41直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。(X)直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。42扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。(X)扣繳義務(wù)。人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是不同的。電大復(fù)習(xí)資料四、單項(xiàng)選擇題1.對香煙征收消費(fèi)稅是在（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）環(huán)節(jié)征收的。2.我國現(xiàn)行的個人所得稅采用（分類綜合所得稅制度）的模式征收。3.房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。4.某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于 1982 年開業(yè)，當(dāng)年虧損 60 萬元，1983 年盈利 55 萬元，1984 年虧損 55 萬元，1985 年盈利 90 萬元。該企業(yè)第一個獲利年度為（1985）5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（應(yīng)納稅所得額）6.耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（兩）倍以下耕地占用稅。7.按照房產(chǎn)租金收入計算交納房產(chǎn)稅的，稅率為（12%）8.納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一年度的所得額彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，最長不得超過（5）年9.一般而言，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越（低）10.商業(yè)型小規(guī)模納稅人的稅率是（4%）11.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(免征額)。12.國家對( 國債 )具有償還的義務(wù)。13.下列稅種中屬于直接稅的是(C 財產(chǎn)稅)。14.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(B 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量)。15設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30 萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(c15000)。16下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(C 室內(nèi)游泳池)。17下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(A 載客汽車)。18下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(D 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地)。19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(C 按實(shí)際發(fā)生的 60扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5)。20我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。(B 限定條件準(zhǔn)予扣除)21稅收是憑借（C 政治權(quán)力）取得財政收入的一種形式。22在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（C 加成征收）。23下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。24進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（三年內(nèi)）追征。25下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（B 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅）。26契稅實(shí)行幅度比例稅率為（B3%5%）。27納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20%的，應(yīng)就其（D 全部增值額）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。28企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除（D 年度利潤總額的 12%扣除）。29稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A 劃分稅權(quán)）。30稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（A15）日內(nèi)交納罰款。31負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(B 扣繳義務(wù)人)。32下列稅種中屬于直接稅的是(C 財產(chǎn)稅)。33下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(C 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入)。34A 公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300 萬元的貨換取 B 公司價值 260 萬元的貨，A 公司應(yīng)納印花稅為(C1680 元)35契稅實(shí)行幅度比例稅率為(B3一 5)。36以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B 人造石油)。37企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除(D 年度利潤總額的 12扣除)。38個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B 勞務(wù)報酬所得)。39下列稅種中屬于直接稅的是(C 財產(chǎn)稅)。40稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A 刑事) 責(zé)任。電大復(fù)習(xí)資料41負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(B 扣繳義務(wù)人)。42下列稅種中屬于直接稅的是(C 財產(chǎn)稅)。A 消費(fèi)稅 B關(guān)稅 cD營業(yè)稅43娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(D5%-20% )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。44進(jìn)出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(B 三年內(nèi))追征。45房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D12%)46以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B 人造石油)。47下列各項(xiàng)中不計人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(C 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅)。48企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(C 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5%)。49.個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B 勞務(wù)報酬所得)。50.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取(B 強(qiáng)制執(zhí)行)行為。51稅收是憑借(c 政治權(quán)力)取得財政收入的一種形式。52在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(c 加成征收)。53下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A 家具廠銷售家具并有償送貨上門)。54進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(B 三年內(nèi))追征。55房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D12)。56企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?(D 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))57企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是(D 贊助費(fèi)支出)。58納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額 20的，應(yīng)就其(D 全部增值額)按規(guī)定計算繳納土地增值稅。59稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起(A15)日內(nèi)交納罰款。AB30C60D9060稅收管理體制的核心內(nèi)容是(A 劃分稅權(quán)) 。61在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A 免征額)。62在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(C 加成征收)。63進(jìn)口貨物的增值稅由(C 海關(guān)) 征收。64外