稅法試卷A答案

1、遼東學(xué)院稅法期末考試試卷A答案20082009學(xué)年第一學(xué)期一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的答案。請將選定答案的字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。本類題共10分，每小題1分）：1B 2C 3A 4A 5B 6B 7D 8B 9A 10C二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定答案的字母編號(hào)填入括號(hào)中。本類題共20分，每小題2分）1ABCD 2AB 3ABC 4BCD 5ABCD 6AC 7AB 8ABC 9 BC 10ABC三、計(jì)算題（本類題共26分，計(jì)算時(shí)保留到角、分。）（一）（1）本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？ （4分） 34000+（800

2、0+1000）7%+17000-2000070%17%-200017% =48910（元）（3）本期的銷項(xiàng)稅額是多少？ （1分） 60000017%+5000017%=110500（元）（4）本期應(yīng)納增值稅是多少？ （1分） 11050049110=61590（元）（5）銷售職工宿舍應(yīng)納營業(yè)稅是多少？ （1分） 2000005%=10000（元）（二）（1）全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅 月應(yīng)納稅所得額=27002000=700（元）月應(yīng)納稅=5005%20010%=45（元）全年應(yīng)納稅=4512=540（元） （2分）（2） 勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅 26000（120%）30%2000=4240（元

3、） （2分）或：應(yīng)納稅所得額=26000（120%）=20800（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=2000020%80020%（150%）=4240（元）（3）稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅 24000（120%）20%（130%）=2688（元） （2分）（4）月房租收入=1300（元）應(yīng)納營業(yè)稅13005%=65 （元）應(yīng)繳城建稅、教育費(fèi)附加=6510%=6.5（元）月房租應(yīng)納稅所得額=1300656.5800=428.5（元）月房租應(yīng)納個(gè)人所得稅=428.510%=42.85全年房租應(yīng)納個(gè)人所得稅=42.8510=128.5（元） （2分） （三）（1）銷項(xiàng)稅=3600017%=6120（萬元） （1分）（2）

4、進(jìn)項(xiàng)稅=68+4213%+37%+1.36=75.03（萬元） （ 3分）（3）應(yīng)納增值稅=612075.03=6044.97 （ 1分）（4）委托加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=42（113%）+3（17%）+8/（130%）30% =20.28（萬元） （ 3分）（5）銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3600045%+180000.0015150230%=16380（萬元） （3分） 四、綜合業(yè)務(wù)題（本類題共44分，計(jì)算結(jié)果保留到角、分。）1.土地使用稅： 2（80 0002 000300）610 000=46.62（萬元） 2.車船稅： 222402300486012401210 000=0.302（萬元） 3

5、.房產(chǎn)稅： 2（6 06060）70%1.2%125（6 06060100）70%1.2%1275712%=54.11（萬元）印花稅： 5購銷合同應(yīng)納稅： 60萬分之三=0.018（萬元）租賃合同應(yīng)納稅： 51221=0.012（萬元）加工承攬合同應(yīng)納稅： 3萬分之五=0.0015（萬元）資金賬簿應(yīng)納稅： （95009000）萬分之五=0.25（萬元）其他賬簿應(yīng)納稅： 12510000=0.006（萬元）合計(jì)應(yīng)納印花稅=0.0180.0120.00150.250.006=0.2875（萬元）4. 車輛購置稅： 2010%=2（萬元） 15. 營業(yè)稅 355%+1005%=6.75（萬元） 1

6、6.增值稅：銷項(xiàng)稅=8 00017%2 995.2（117%）17%317%=1 795.71（萬元） 2允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=3034（51）7%4083.120.853017%=471.15（萬元） 4 應(yīng)納增值稅=1795.71471.15=1324.56（萬元） 1 7.消費(fèi)稅： 28 00030%2 995.2（117%）30%（300240020030）30%=2 400768741=2 427（萬元） 8.城建稅：（51 324.562 427）7%=3756.567%=262.9592（萬元） 1 9.教育費(fèi)附加：（51324.562427）3%=112.6968（萬元） 1 10

7、.企業(yè)所得稅： （1）營業(yè)收入額=8 0002 995.2（117%）357100=10 698（萬元） （2） 營業(yè)外收入=60（萬元） （3）產(chǎn)品銷售成本=【（300240020030）1230】3733=3300（萬元） 2 （4）商標(biāo)權(quán)的銷售成本=60（60/10/12 8）=56萬元 2 （5）允許扣除的銷售稅金及附加=6.752 427262.9592112.6968=2809.406（萬元） 2（6）允許扣除的期間費(fèi)用=820720840=2 380（萬元） 2（7）加計(jì)扣除項(xiàng)目新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除5050%=25（萬元） 2殘疾人的工資加計(jì)扣除28.8萬元 2加計(jì)扣除合計(jì) =2528.8=53.8（萬元）（8）營業(yè)外支出50萬元（9）全年應(yīng)納稅所得額=10 698603300562809.406238053.85042.5（115%）=2158.794（萬元） 2（10）全年應(yīng)納稅所得稅=2