礦業(yè)權(quán)評估師崗前培訓(xùn).ppt

1、2020年9月5日,中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系 【CMVS】,中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會,2020年9月5日,一、制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系的必要性 二、準(zhǔn)則體系制訂指導(dǎo)思想 三、準(zhǔn)則體系制訂的基本原則 四、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系定位 五、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則應(yīng)考慮的主要專業(yè)因素 六、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系架構(gòu) 七、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系制訂落實措施與計劃,目 錄,2020年9月5日,一、制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn) 則體系的必要性,2020年9月5日,一、現(xiàn)實需要,目前，我國礦業(yè)權(quán)評估界及相關(guān)方面對制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的呼聲很高。 礦業(yè)權(quán)評估在我國是新生事物，發(fā)展時間只有10余年，在評估理論、評估評估實踐方面還需要進行重大的創(chuàng)新和改進。

2、 在近幾年的評估實踐中，評估師的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)能力水平不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，對評估理論和評估內(nèi)涵的理解還夠深入，對如何體現(xiàn)礦業(yè)權(quán)真實市場價值還有較大距離，評估行為還不夠規(guī)范。這些問題與評估行為規(guī)范、技術(shù)規(guī)范的缺乏有直接關(guān)系。 因此為了規(guī)范和指導(dǎo)中國礦業(yè)權(quán)評估及進行行業(yè)管理，適應(yīng)新行勢下的礦業(yè)權(quán)評估的要求，針對我國當(dāng)前的評估師執(zhí)業(yè)素質(zhì)、評估水平和執(zhí)業(yè)環(huán)境所面臨的一些問題，規(guī)劃和制訂評估準(zhǔn)則體系、細(xì)化評估技術(shù)要求并與時俱進不斷完善極為必要。,2020年9月5日,二、基礎(chǔ)條件,國際資產(chǎn)評估界對評估準(zhǔn)則的制訂極為重視，美國、加拿大等市場經(jīng)濟大國及國際評估組織，都有資產(chǎn)類的評估準(zhǔn)則體系，對規(guī)范和指

3、導(dǎo)資產(chǎn)評估起到了重要作用。目前對于礦業(yè)權(quán)評估，國際上還沒有一個系統(tǒng)的體系，但澳大利亞（Valmin）、加拿大(CIMVal)、南非(Samval)等國相繼制訂了礦資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對礦業(yè)權(quán)評估進行了規(guī)范。這些準(zhǔn)則以及國際評估準(zhǔn)則對我國制訂礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系有積極借鑒作用。 我國資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估準(zhǔn)則規(guī)范制定實施的經(jīng)驗，可供借鑒。 我國近10年的礦業(yè)權(quán)評估實踐，也積累了一些經(jīng)驗教訓(xùn)，制訂符合我國評估特色、與國際評估基本接軌的評估準(zhǔn)則體系具有一定基礎(chǔ)條件。,2020年9月5日,必要性源于實踐,三、選擇“體系文”體例的必要性,2020年9月5日,三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）,“

4、綜觀世界各國評估準(zhǔn)則，以及我國其他專業(yè)評估領(lǐng)域的評估準(zhǔn)則，大體有兩種體例，一是“單行文”，比如我國的土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估等；一是“體系文”體例，比如國際評估準(zhǔn)則、歐洲評估準(zhǔn)則、美國統(tǒng)一專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等。從適應(yīng)性來說，兩種體例均有其優(yōu)點。 單行文”體例，是將程序性準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)性準(zhǔn)則等全部在一個文件中反映，在將所有評估中涉及的術(shù)語進行規(guī)范定義的基礎(chǔ)上，將評估原則、評估程序、評估方法、不同目的下的評估、評估報告（含規(guī)范格式）、職業(yè)道德等需要規(guī)范的所有方面均反映在一個標(biāo)準(zhǔn)中。我國房地產(chǎn)估價、土地使用權(quán)估價行業(yè)規(guī)范均采用單行文體例。其優(yōu)點是邏輯性強，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，幾乎沒有重復(fù)內(nèi)容。缺點是出現(xiàn)

5、新情況需要采用其他方式補充。比如房地產(chǎn)評估中，近年出現(xiàn)的抵押、拆遷行為的評估，均以“部門規(guī)章”形式補充，與“國家標(biāo)準(zhǔn)”專業(yè)獨立性出現(xiàn)矛盾，并且不太符合中介專業(yè)機構(gòu)的固有屬性。,2020年9月5日,“體系文”體例：對于涉及各種類型資產(chǎn)、各種評估目的和經(jīng)濟行為的、以及涉及專業(yè)領(lǐng)域多的情況特別適用，而且在體系確定的前提下，可修改、動態(tài)更新、分步制定實施等十分方便。 礦業(yè)權(quán)評估選擇“體系文”體例?？紤]到礦業(yè)權(quán)評估中，同樣存在不同經(jīng)濟行為條件下的評估、同樣存在某些重要事項和某些具體問題，更重要的是與資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估均不一樣的是，礦業(yè)權(quán)評估涉及的專業(yè)性十分強，專業(yè)領(lǐng)域十分廣，不但涉及地

6、質(zhì)勘察、采礦、選礦工程專業(yè)，而且涉及財務(wù)、法律等經(jīng)濟政策領(lǐng)域，每一個專業(yè)領(lǐng)域都存在本領(lǐng)域的技術(shù)規(guī)范，精密與此對接，采用體系方式更為靈活，適用。因此，礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定，可能不是一次制定的，在設(shè)計好體系的前提下，分工、分步、適時出臺比較符合實際。 評估準(zhǔn)則體系直接影響著各評估具體準(zhǔn)則和指南的內(nèi)容，因此事先確定 “準(zhǔn)則體系”顯得非常必要。,三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）,2020年9月5日,各國評估界以及我國其他評估專業(yè)領(lǐng)域在制定評估準(zhǔn)則時都十分重視準(zhǔn)則體系的結(jié)構(gòu)設(shè)計。我國資產(chǎn)評估界就資產(chǎn)準(zhǔn)則體系問題進行了長期的論證。近年，在結(jié)合我國資產(chǎn)評估理論與實踐發(fā)展的基礎(chǔ)上，參考國際評估準(zhǔn)則及其他國

7、家評估準(zhǔn)則體系，中評協(xié)組織專家研究制定形成了評估準(zhǔn)則體系。 借鑒中國資產(chǎn)評估協(xié)會、土地估價師協(xié)會、房地產(chǎn)估價師協(xié)會制定準(zhǔn)則體系的成功經(jīng)驗，充分考慮礦業(yè)權(quán)評估的專業(yè)特性，制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系，對于開展各評估具體準(zhǔn)則和規(guī)范的制定工作具有十分重要的現(xiàn)實意義。,三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）,2020年9月5日,二、準(zhǔn)則體系制訂指導(dǎo)思想,2020年9月5日,礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系應(yīng)涵蓋評估全部業(yè)務(wù)及執(zhí)業(yè)行為； 準(zhǔn)則體系的制訂要高起點，借鑒國際評估準(zhǔn)則，達(dá)到評估標(biāo)準(zhǔn)化，基本與國際礦業(yè)權(quán)評估接軌； 在認(rèn)真總結(jié)多年來評估實踐和評估規(guī)則基礎(chǔ)上，分輕重緩急、分期分批制訂準(zhǔn)則體系的各項內(nèi)容； 準(zhǔn)則體系應(yīng)是“開

8、放”式的，預(yù)留空間以不斷補充完善； 準(zhǔn)則體系內(nèi)各層次的內(nèi)容確保理論、概念、實務(wù)、規(guī)則的有機銜接和具有可操作性。,2020年9月5日,三、準(zhǔn)則制訂的基本原則,2020年9月5日,（一）統(tǒng)一性,規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估是一項系統(tǒng)工程。 在行業(yè)內(nèi)部，必須把執(zhí)業(yè)行為與技術(shù)要求統(tǒng)一起來，以嚴(yán)格的職業(yè)道德準(zhǔn)則來規(guī)范引導(dǎo)評估實踐，道德建設(shè)與技術(shù)建設(shè)并重。 在技術(shù)準(zhǔn)則體系內(nèi)，堅持評估理論、方法、要求的統(tǒng)一，強制性與非強制的統(tǒng)一，原則性與靈活性的統(tǒng)一，體系層次內(nèi)在邏輯的統(tǒng)一。,2020年9月5日,（二）專業(yè)性,礦業(yè)權(quán)評估不同于其他資產(chǎn)的評估，具有相對獨立的、強烈技術(shù)專業(yè)性的評估； 本準(zhǔn)則體系需要深厚的專業(yè)評估理論、較豐富

9、的評估實踐經(jīng)驗和專業(yè)技術(shù)來支撐； 準(zhǔn)則體系不僅要規(guī)范一般性評估程序性行為，如評估報告、工作底稿、評估程序等，還要針對各主要專業(yè)類別、各種礦業(yè)權(quán)評估特點進行專業(yè)性規(guī)范。,2020年9月5日,（三）開放性,礦業(yè)權(quán)評估理論和方法在不斷地完善發(fā)展，形勢發(fā)展也需要相適應(yīng)的評估理論和技術(shù) 因此評估技術(shù)體系要考慮評估理論和實踐的未來發(fā)展趨勢，形成開放式的評估體系，可隨時對評估單項領(lǐng)域進行完善修改，去除統(tǒng)得過死、修改不及時的弊端。,2020年9月5日,（四）實務(wù)性,制訂評估準(zhǔn)則的目的就是要評估師遵照執(zhí)行，各項規(guī)定和技術(shù)規(guī)范具有可操作性，能夠切實有效地指導(dǎo)評估實踐，成為評估師不可缺少的評估工具和行為指南。,20

10、20年9月5日,（五）靈活性,評估準(zhǔn)則體系應(yīng)當(dāng)既有原則，也有靈活，體現(xiàn)各層次準(zhǔn)則文件的不同效力和不同規(guī)范領(lǐng)域。礦業(yè)資源的復(fù)雜性規(guī)定了礦業(yè)權(quán)評估具有很強的主觀能動性，必須是在遵循基本原則的基礎(chǔ)上，最大限度的發(fā)揮評估師的作用。 因此評估準(zhǔn)則體系要體現(xiàn)高度的靈活性，不能把評估準(zhǔn)則變成模具或程式化模版。,2020年9月5日,四、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系的定位,2020年9月5日,國際背景,縱觀國際評估行業(yè)，RICS紅皮書、IVS、EVS、USPAP、CIMVal標(biāo)準(zhǔn)、VALMIN CODE、南非SAMNAL，都僅僅從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面對評估師的執(zhí)業(yè)行為進行規(guī)范，評估準(zhǔn)則不可能解決職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求以外的

11、問題。全球評估界都認(rèn)為：評估準(zhǔn)則也不是一部事無巨細(xì)、詳盡規(guī)定的操作手冊。評估理論及其應(yīng)用是教科書和學(xué)術(shù)研究的主要內(nèi)容，評估準(zhǔn)則也不可能成為討論評估方法原理及其應(yīng)用的教科書。,2020年9月5日,國際背景IVS,“國際評估準(zhǔn)則列出了評估師應(yīng)當(dāng)做什么，而不是解釋如何運用具體評估程序或方法”?！懊總€評估項目都需要解決一個特定的評估問題，解決評估問題的方式取決于評估師選擇相關(guān)技術(shù)、進行恰當(dāng)判斷的能力” IVSCIVS,2020年9月5日,國際背景USPAP,2020年9月5日,評估準(zhǔn)則是由評估師自身形成的、被市場認(rèn)可的公約。 “這是最重要的，即專業(yè)評估師以這樣的一種方式來表達(dá)和交流他或她的有關(guān)分析、意

12、見和建議，這種方式有益于客戶且不至于引起市場上的誤解”。 USPAP1997,國際背景USPSP(續(xù)),2020年9月5日,國際背景,具有138年歷史的英國皇家特許測量師學(xué)會（RICS）RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn)（簡稱“紅皮書”）明確指出：紅皮書始終力求提供一套全面的估價標(biāo)準(zhǔn)，并附帶相關(guān)的應(yīng)用指南，但它從未試圖包含有關(guān)估價具體的方法或?qū)Σ煌愋唾Y產(chǎn)如何估價的詳細(xì)論述。 RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn),RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn),2020年9月5日,國外結(jié)論,2020年9月5日,（一）準(zhǔn)則是從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面對評估師和評估機構(gòu) 的執(zhí)業(yè)行為進行規(guī)范,礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能替代相關(guān)的法律法規(guī)和政府的管理制度，即

13、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能解決職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求以外的問題。正確認(rèn)識礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的作用，對制定和執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則具有極為重要的現(xiàn)實意義。,2020年9月5日,（二）準(zhǔn)則是對評估師在職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面的基本概括,由于礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)所涉及的資產(chǎn)類別、評估目的千差萬別，每個具體的評估項目都有其獨特性 因此不可能制定適用于所有評估項目的具體規(guī)定，而只能以原則性規(guī)定的形式對評估執(zhí)業(yè)中的基本規(guī)范進行歸納。,2020年9月5日,礦業(yè)權(quán)評估界和相關(guān)方面對礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則期望的兩個方面： 一是：希望通過評估準(zhǔn)則解決評估行業(yè)中存在的宏觀管理方面的問題； 二是：希望評估準(zhǔn)則在體例上成為一部詳盡的操作手冊。 這是不可

14、能的事,結(jié) 論,2020年9月5日,（三）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不同于教課書,礦業(yè)權(quán)評估理論是制定評估準(zhǔn)則的重要基礎(chǔ)，但評估理論及其應(yīng)用是教科書和學(xué)術(shù)研究的主要內(nèi)容，礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能成為討論礦業(yè)權(quán)評估方法原理及其應(yīng)用的教科書。 國際評估準(zhǔn)則在對其目標(biāo)和范圍進行介紹時明確指出：“國際評估準(zhǔn)則列出了評估師應(yīng)當(dāng)做什么，而不是解釋如何運用具體評估程序或方法。國際評估準(zhǔn)則認(rèn)為每個評估項目都需要解決一個特定的評估問題，解決評估問題的方式取決于評估師選擇相關(guān)技術(shù)、進行恰當(dāng)判斷的能力。” 因此，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體的項目情況，需要綜合運用分析和專業(yè)判斷以形成可信的評估結(jié)論。,202

15、0年9月5日,評估項目的基本特點,評估專業(yè),醫(yī)生,施工隊,臨床經(jīng)驗,診療程序,2020年9月5日,（四）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則與原礦業(yè)權(quán)評估指南的關(guān)系,礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體現(xiàn)評估師應(yīng)該做什么，能夠做到什么，不該做什么，做不到什么。評估師的獨立性，評估師的專業(yè)責(zé)任、專業(yè)權(quán)利和專業(yè)義務(wù)等均應(yīng)由準(zhǔn)則來規(guī)范。 原礦業(yè)權(quán)評估指南是礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)的重要參考書，必要的理論前緣、豐富的實踐總結(jié)和案例、系統(tǒng)的參數(shù)歸納，成為評估師最為方便執(zhí)業(yè)的工具，同時作為政府管理部門進行技術(shù)管理的工具也很方便。但應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，礦業(yè)權(quán)評估越來越多為市場服務(wù)（尤其是資本市場）、金融領(lǐng)域服務(wù)的事實，以及出現(xiàn)交易糾紛和各種責(zé)任的現(xiàn)實。也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到

16、一本書在規(guī)范執(zhí)業(yè)、界定專業(yè)責(zé)任方面等方面的局限性。,2020年9月5日,（四）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則與原礦業(yè)權(quán)評估指南的關(guān)系（續(xù)）,2004年國土資源部出版,實際上成為了礦政 管理的技術(shù)工具,2020年9月5日,未出版,2020年9月5日,（四）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則與原礦業(yè)權(quán)評估指南的關(guān)系（續(xù)）,2020年9月5日,（五）充分利用原礦業(yè)權(quán)評估指南,改變現(xiàn)行的由政府主管部門編寫、發(fā)布指南的做法，將 礦業(yè)權(quán)評估指南的部分內(nèi)容吸收進入準(zhǔn)則，部分內(nèi)容吸收在由協(xié)會組織編寫、發(fā)布，供評估師參考使用系列參考資料中 。,2020年9月5日,五、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則應(yīng)考 慮的主要專業(yè)因素,2020年9月5日,系統(tǒng)、多視角研究,20

17、20年9月5日,準(zhǔn)則中，擬將評估定位于一種行為和過程，表述為“進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程”，與IVS、EVS、RICS紅皮書等概念一致。比如，USPAP中的“評估 ” ( 作名詞時 ) 進行價值判斷的行為或過程 這種定義完全廓清了評估的責(zé)任即對履行程序要求重于結(jié)果。 原指南中“進行評價和估算”的估價咨詢行為。,1、評估定義一種行為和過程,2020年9月5日,價格是歷史數(shù)據(jù)或事實，評估是專業(yè)人員根據(jù)特定的價值定義在特定的時間內(nèi)對商品、服務(wù)價值的估計,2.正常交易條件下價值PS價格,2020年9月5日,準(zhǔn)確理解、謹(jǐn)慎把握評估價值/交易價格,評估功能實踐中的偏差 過分夸大評估定價功能

18、將評估結(jié)論絕對化 在公開市場中，交易雙方可以通過參考?xì)v史成本價、市場尋價、集中競價(競買、競賣、競買與競賣同時進行)等多種途徑發(fā)現(xiàn)價格。如果這種價格發(fā)現(xiàn)機制失靈、低效或成本過高，可以轉(zhuǎn)為聘請專業(yè)評估人員為交易雙方提供專業(yè)咨詢意見。但最終的成交價是由交易各方談判決定的，評估價只是交易各方談判的基礎(chǔ)，而不是直接、當(dāng)然地作為交易價格。而按照評估價決策，客觀上創(chuàng)造了一個雖然不是政府定價、但是與政府定價機制類似的中介機構(gòu)定價的機制。這種機制為資產(chǎn)評估機構(gòu)創(chuàng)設(shè)了一個定價權(quán)，一個超越交易各方的權(quán)力。 現(xiàn)階段在使用評估結(jié)論時，對評估結(jié)論根據(jù)交易實際條件的調(diào)整使用，是政府監(jiān)管部門、資產(chǎn)交易各方難以逾越的障礙。使

19、評估結(jié)論絕對化、唯一化，而不論是否符合交易時的條件。,價值評估結(jié)論是資產(chǎn)交易的參考依據(jù)，不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對資產(chǎn)交易時可實現(xiàn)價格的保證。 資產(chǎn)評估結(jié)論得出時，無法考慮影響資產(chǎn)價值的所有因素，評估結(jié)論與資產(chǎn)交易時最終實現(xiàn)價格可能出現(xiàn)一定差距。,2020年9月5日,評估價值的理論分析,2020年9月5日,在特殊方式交易條件下，如以拍賣、招標(biāo)等方式成交的礦業(yè)權(quán)價格，一般為不同于理想狀況下市場成交價格，其結(jié)果直接取決于參與投標(biāo)人、競買人數(shù)量、交易環(huán)境、競買人的購買動機等特定的、不能預(yù)知的、和設(shè)定的因素，與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論并必然完全等同。,3、特殊交易條件，成交價格PS評估價值,2020年9月5日,4、多樣性

20、：評估準(zhǔn)則制定必須考慮資產(chǎn)類型、業(yè)務(wù)類型、報告需求類型； 5、評估分類：評估、評估復(fù)核（服務(wù)于特定的當(dāng)事人）、咨詢；完全礦業(yè)權(quán)評估、限制礦業(yè)權(quán)評估（限制性評估更要詳細(xì)披露）； 6、評估作用：管理的作用、價值鑒證的作用（一般具有獨立、客觀、公正的特征）和咨詢作用（提供專業(yè)化意見、無強制執(zhí)行效力，給當(dāng)事人提供交換價值方面的專家意見，不能代替當(dāng)事人的交易決策。 7、可使用性和可讀性：礦業(yè)權(quán)評估報告任何概念的模糊、不合理，都會造成客戶及社會對評估結(jié)果的誤解，和評估報告的誤用。因此，必須制定評估報告的準(zhǔn)則。,2020年9月5日,評估結(jié)果性質(zhì)：必須解釋其評估價值的涵義。其得出條件、使用條件和范圍界定的前提

21、下，才能得以科學(xué)驗證。 評估目的的區(qū)別：礦業(yè)權(quán)評估重要的是為特定目的：為滿足某種需要（出讓、轉(zhuǎn)讓、出售或拍賣、合資、抵押、租賃等）。,2020年9月5日,10.必須假設(shè)：評估是依據(jù)有限事實、推理而得； 推理結(jié)果的條件假設(shè)。,2020年9月5日,11.評估方法具有公允性、適用性：每一種方法均有使用范圍（資料、資產(chǎn)特點、對應(yīng)行為），方法具有公允性，不被認(rèn)可的方法，任何準(zhǔn)確的參數(shù)、完美的報告都是處處可擊的。方法的選擇依據(jù)也是報告的主要內(nèi)容內(nèi)容之一。方法的選擇以及選擇依據(jù)的論述是評估師的責(zé)任。,2020年9月5日,12.評估價格信息等參數(shù)的動態(tài)性：評估方法以參數(shù)得出評估結(jié)論，評估參數(shù)有如下特性： （1

22、）多層次，有的參數(shù)直接可以使用，有的需要二次加工，有的是國家技術(shù)經(jīng)濟、財稅政策 （2）動態(tài)性，隨著國家、行業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展變化，以及市場本身的變化，各行業(yè)發(fā)布的各種參數(shù)、指標(biāo)體系，都在動態(tài)變化。制定的準(zhǔn)則體系，應(yīng)規(guī)范參數(shù)的制定、發(fā)布規(guī)范。工作底稿對評估程序、評估結(jié)論的支持性。,2020年9月5日,11、工作底稿對評估程序、評估結(jié)論的支持性。,2020年9月5日,憲法,國務(wù)院令,礦產(chǎn)資源法,1998年240號,1998年241號,1998年242號,行政規(guī)章國土資源部文件 國土資發(fā)【2000】309號,探礦權(quán),采礦權(quán),轉(zhuǎn)讓,出讓轉(zhuǎn)讓,我國的礦業(yè)權(quán)評估是基于下列法律體系形成的： 1法律 礦產(chǎn)資源法 3

23、法規(guī)：240、241、242號令 1部門規(guī)章：309號,12.評估對象與收益模型（評估什么？如何評估？）,礦業(yè)權(quán)及其價值評估的法律基礎(chǔ),2020年9月5日,探礦權(quán)的法律依據(jù),12.評估對象與收益模型（續(xù)）,2020年9月5日,采礦權(quán)的法律依據(jù),12.評估對象與收益模型（續(xù)）,2020年9月5日,12.評估對象與收益模型（續(xù)）,2020年9月5日,礦業(yè)權(quán)價值是指礦業(yè)權(quán)人依法使用礦業(yè)權(quán)，勘查或開采礦產(chǎn)資源所獲得的、或支付的貨幣量。,（引自礦業(yè)權(quán)評估指南2004）,關(guān)鍵所在,2020年9月5日,12.評估對象與收益模型（續(xù)）,2020年9月5日,12.評估對象與收益模型（續(xù)）,2020年9月5日,式

24、中：Wp 礦業(yè)權(quán)評估價值； CI年現(xiàn)金流入量； CO年現(xiàn)金流出量；,r折現(xiàn)率； i 年序號（i=1,2,3,n）； n計算年限。,2020年9月5日,DCF礦業(yè)權(quán)評估價值估算表格式,2020年9月5日,礦山開發(fā)項目未來現(xiàn)金流現(xiàn)值 “模仿秀” 項目開發(fā)價值？部分權(quán)利價值？,2020年9月5日,思考高低導(dǎo)向？對象錯誤？模型殘缺？,礦權(quán)評估 =經(jīng)濟評價？,2020年9月5日,13.行業(yè)準(zhǔn)則 PS 部門規(guī)定,2020年9月5日,六、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系（框架）,2020年9月5日,2006年3月25日，協(xié)會成立，正在改變無“準(zhǔn)則”狀況,2020年9月5日,中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系框架 （2007年1月21

25、日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過）,2020年9月5日,中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系框架 （2007年1月21日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過）,2020年9月5日,（一）基本思路,總體來說，準(zhǔn)則體系編制包括兩大部分內(nèi)容： 一部分是規(guī)范評估機構(gòu)、評估師行為，屬于執(zhí)業(yè)操守、執(zhí)業(yè)道德性質(zhì)的。是強制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，評估師必須遵守。 一部分是規(guī)范評估師在評估中要遵守的技術(shù)類的準(zhǔn)則。是非強制性技術(shù)要求，或最優(yōu)化的方案，強烈建議評估師采用；或積極建議評估師采用。 技術(shù)類的準(zhǔn)則是開放的、可修改、不斷完善的體系，由理論方法、參數(shù)體系構(gòu)成。 每一種方法要有其適用條件，評估師根據(jù)條件和評估對象選擇方法。 涉及的技術(shù)經(jīng)

26、濟參數(shù)，逐步細(xì)化，分析歸類，由專門的機構(gòu)、單位測算、修改，協(xié)會發(fā)布供評估師參考使用。,2020年9月5日,（二）體系的基本結(jié)構(gòu),礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系由四個層次組成，分別為：,2020年9月5日,（三）第一層次：礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則,包括： 評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則(Code)規(guī)范職業(yè)道德行為。 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則(Standard) 規(guī)范評估技術(shù)行為。 基本準(zhǔn)則是強制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，評估師必須遵守。 評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則是規(guī)范評估師執(zhí)業(yè)行為的道德準(zhǔn)繩，適用于礦業(yè)權(quán)評估師、礦產(chǎn)儲量評估師及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員（執(zhí)業(yè)會員），是對執(zhí)業(yè)人員在職業(yè)道德方面的基本要求，主要規(guī)范專業(yè)勝任能力的把握、評估師與委托方

27、和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、評估師與其他評估師的關(guān)系、執(zhí)業(yè)中必須遵守的行為守則（行規(guī)）和義務(wù)，以及不得從事的若干事項（禁則）等。 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則是注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行各種類型礦業(yè)權(quán)評估（探礦權(quán)、采礦權(quán)）、各種評估目的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中必須遵守的技術(shù)方面的基本規(guī)定。主要包括術(shù)語定義、評估適用范圍、價值內(nèi)涵與價值類型、評估原則、評估執(zhí)業(yè)勝任能力與責(zé)任、評估報告提交責(zé)任等強烈約束型內(nèi)容。,2020年9月5日,（四）第二層次：礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范（Guideline）（續(xù)）,礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范是非強制性技術(shù)要求，但是最優(yōu)化的方案，強烈建議評估師采用。技術(shù)規(guī)范分為程序性規(guī)范和專業(yè)性規(guī)范兩個部分。 程序性規(guī)

28、范是關(guān)于注冊礦業(yè)權(quán)評估師通過履行一定的專業(yè)程序完成評估業(yè)務(wù)、保證評估質(zhì)量的規(guī)范，包括評估業(yè)務(wù)約定書、評估計劃、評估工作底稿、評估報告等，程序性規(guī)范的制定需要與目前我國礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的理論研究、實踐發(fā)展、行業(yè)管理要求相結(jié)合。 包括但不限于以下內(nèi)容： 礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范； 礦業(yè)權(quán)業(yè)務(wù)約定書規(guī)范； 礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范； 礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范； 礦業(yè)權(quán)評估檔案歸檔規(guī)范；等等。,技術(shù)規(guī)范 程序性規(guī)范,2020年9月5日,（四）第二層次：礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范（Guideline）（續(xù) ）,專業(yè)性規(guī)范主要是針對目前評估界使用的評估方法進行最優(yōu)化約定，對各類評估方法的適用條件、范圍、內(nèi)涵和操作辦法進行規(guī)定。

29、 主要包括以下內(nèi)容： 收益途徑：折現(xiàn)現(xiàn)金流量法、折現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險系統(tǒng)調(diào)整法、 權(quán)益收益法、 收益法、等等； 市場途徑：可比銷售法、粗估法、 等等； 成本途徑：勘查成本效用法、地質(zhì)要素評估序法等等；,技術(shù)規(guī)范 專業(yè)性規(guī)范,2020年9月5日,（五）第三層次：礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南,礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南主要是對不同評估目的、不同資產(chǎn)類別的特殊要求、重要事項進行專門的約定，是對評估規(guī)范的針對性補充，以解決礦業(yè)權(quán)評估的復(fù)雜性問題。評估指南是最常用的方法，積極建議評估師采用。 包括但不限于以下內(nèi)容： 以政府出讓礦業(yè)權(quán)價款為目的的評估應(yīng)用指南； 以二級市場轉(zhuǎn)讓為目的的評估應(yīng)用指南； 以上市融資、披露信息為目的的評

30、估應(yīng)用指南； 以抵押貸款為目的的評估應(yīng)用指南； 以法律訴訟為目的的評估應(yīng)用指南； ,2020年9月5日,（六）第四層次：礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見和備考資料,礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見是針對礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件，評估師在執(zhí)行不同目的的評估業(yè)務(wù)中，所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項不同、評估對象法律權(quán)屬方面的責(zé)任不同等，主要是一些幫助理解的解釋、如何運用的說明、具體操作的辦法等，屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法，建議評估師采用。 包括但不限于以下內(nèi)容： 評估假設(shè)與基礎(chǔ)指導(dǎo)意見 評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見 評估利用資源儲量指導(dǎo)意見 評估利用地質(zhì)勘查技術(shù)及勘查成果指導(dǎo)意見 評估利用后續(xù)勘查設(shè)計和投入指導(dǎo)意見 評估利用模擬開發(fā)利用

31、方案指導(dǎo)意見 評估利用可行性研究報告和礦山設(shè)計指導(dǎo)意見 評估參數(shù)選取指導(dǎo)意見,2020年9月5日,（六）第四層次：礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見和備考資料 （續(xù)）,備考資料屬于資料參考性質(zhì)，幫助評估師提高評估業(yè)務(wù)水平，掌握更為全面的評估知識。 包括但不限于如下內(nèi)容： 礦業(yè)權(quán)評估理論和方法研究 國外礦業(yè)權(quán)評估概要 優(yōu)秀評估報告集錦 礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)法律法規(guī)匯編 礦產(chǎn)品計價標(biāo)準(zhǔn)等論文、文件、資料。,2020年9月5日,七、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系制訂落實措施與計劃,2020年9月5日,組織措施（評估師、院校、協(xié)會.的定位） 所有礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)、評估師參與（廣泛參與） 與礦業(yè)權(quán)評估理論研究、礦業(yè)權(quán)評估實踐發(fā)展、礦業(yè)權(quán)評

32、估學(xué)科建設(shè)、礦業(yè)權(quán)評估教材與考試改革等工作緊密合起來。 大膽學(xué)習(xí)國內(nèi)外有益經(jīng)驗的同時，使之與我國礦業(yè)權(quán)評估實踐相結(jié)合，促進我國礦業(yè)權(quán)評估理論、實踐和準(zhǔn)則的進步，避免盲目照搬國外準(zhǔn)則、或國內(nèi)其他專業(yè)評估準(zhǔn)則的規(guī)定和作法 。 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系確立后，技術(shù)工作委員會研究制定各準(zhǔn)則規(guī)范大綱。通過廣泛征求意見，審查通過，確立大綱。 在保證質(zhì)量的前提下，近期按照“先易后難、先急后緩、逐步完善”的原則適當(dāng)加快工作進度，成熟一個發(fā)布實施一個。 （分布實施）,2020年9月5日,（一）2008年3月底擬審查發(fā)布的準(zhǔn)則 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則 礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范 礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范 礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范 收益途徑評估規(guī)范 成本途徑評估規(guī)范 市場途徑評估規(guī)范 以政