內(nèi)部審計(jì)題庫 (1)

1、內(nèi)部審計(jì)題庫一、名詞解釋1.內(nèi)部審計(jì) 2.內(nèi)部控制 3.后續(xù)審計(jì) 4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 5分析性復(fù)核 6.舞弊審計(jì)7 不相容職務(wù)8.效率性審計(jì)9.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制10.審計(jì)證據(jù)11. 內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德 12.審計(jì)工作底稿 13. 審計(jì)重要性 14.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 15.風(fēng)險(xiǎn)管理16. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 17. 管理審計(jì) 18.審計(jì)報(bào)告 19. 控制環(huán)境 20.職能性管理審計(jì)二、單項(xiàng)選擇1內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：A應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非

2、實(shí)質(zhì)性的C可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)D如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議2下列哪項(xiàng)不會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？A與管理當(dāng)局有利益沖突B適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見C審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)D由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)者對內(nèi)部審計(jì)師的熟悉3.某新來的助理審計(jì)人員被派遣參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，該審計(jì)人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采用何種方式才是遵循準(zhǔn)則關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定？A由精通該領(lǐng)域的高級審計(jì)人員嚴(yán)格督察助理人員的工作B助理審計(jì)人員開展審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告，并交由內(nèi)部審計(jì)主任詳細(xì)審閱C選項(xiàng)

3、A與B均是D選項(xiàng)A與B均不是4. 在對合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？A.向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案B.與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助C.收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.立即通知董事會5. 以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性： A一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行檢查；B前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查C內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)

4、組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同D編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量6某內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向其提交報(bào)告的高層主管。該負(fù)責(zé)人最好采取下列哪一措施？A. 進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度B. 審問副總裁以獲得重要證據(jù)C. 注意管理授權(quán)與政策D. 將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會的審計(jì)委員會7. 近些年，以下哪兩個(gè)因素改變了內(nèi)部審計(jì)師在于外部審計(jì)師之間的關(guān)系，以致內(nèi)部審計(jì)師成為了合作者而非從屬：A. 外部審計(jì)師日益增加的責(zé)任以及內(nèi)部審計(jì)師日益增加的專業(yè)性B. 內(nèi)部審計(jì)師日益增加的專業(yè)性以及外部審計(jì)益發(fā)的經(jīng)濟(jì)型C. 計(jì)算機(jī)化會計(jì)

5、系統(tǒng)的使用以及外部審計(jì)益發(fā)的經(jīng)濟(jì)性D. 審計(jì)機(jī)構(gòu)的全球化以及對計(jì)算機(jī)化會計(jì)系統(tǒng)的益發(fā)依賴8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是（ ）A審計(jì)人員粗心 B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱 C內(nèi)部控制的固有限制 D、審計(jì)計(jì)劃不合理9.審計(jì)證據(jù)的特征包括（ ）A、合法性 B、合理性 C、合規(guī)性 D、相關(guān)性10.負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃的是（ ）A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、審計(jì)委員會D、資深內(nèi)部審計(jì)人員11.編制審計(jì)工作底稿的目的是（ ）A、滿足審計(jì)委員會的要求B、和被審計(jì)單位溝通C、說明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度 D、便于向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)12.以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的呈送對象（ ）A、被審計(jì)單位 B、組織適當(dāng)?shù)墓芾韺?/p>

6、 C、組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員 D、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 13.以下那項(xiàng)不是編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)考慮的因素( )。A、審計(jì)決定和建議的重要性B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計(jì)單位的人員素質(zhì)D、糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響 14.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員應(yīng)在（ ）進(jìn)行結(jié)果溝通工作。A、審計(jì)報(bào)告正式提交之后 B、審計(jì)報(bào)告正式提交之前C、審計(jì)工作底稿完成之前 D、草擬審計(jì)報(bào)告之前15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性程度之間（ ）。A、不存在關(guān)系 B、同向變動(dòng)關(guān)系 C、反向變動(dòng)關(guān)系 D、呈比例變動(dòng)關(guān)系16.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以聘請的外部專家（ ）A、 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識的人或單位B、

7、 組織其他部門中在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識的人或單位C、 組織外部在某些特殊領(lǐng)域具有專門知識的人或單位 D、信息技術(shù)專家 17、以下那種不屬于管理審計(jì)的種類（）A、職能性管理審計(jì) B、組織性管理審計(jì)C、經(jīng)濟(jì)性管理審計(jì) D、特種管理審計(jì) 18、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定（ ）A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證C、組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化 19、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中（ ）A、

8、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章D、風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù) 20、( )是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位或個(gè)人接受審計(jì)的書面文件。A、審計(jì)通知書 B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃書 D、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 21、當(dāng)使用抽樣方法時(shí)，審計(jì)證據(jù)充分性的概念意味著選擇的樣本提供了( )A、合理保證，即審計(jì)證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)具有邏輯關(guān)系B、已經(jīng)合理取得的最好審計(jì)證據(jù)C、合理保證，即他們具有從中進(jìn)行抽樣的總體的代表性D、樣本具有總體代表性的絕對保證22. 將審計(jì)結(jié)論所收集的數(shù)據(jù)按可信度分級，最可靠的證據(jù)形式是（）A、從被審計(jì)

9、人處獲得的內(nèi)部文件 B、從外部來源中直接獲得的外部文件C、受過嚴(yán)格內(nèi)部審查手續(xù)的內(nèi)部文件 D、已在外部有關(guān)方面流轉(zhuǎn)過的內(nèi)部文件23. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要功能是（ ） A.協(xié)助外部審計(jì)師，以便減少外部審計(jì)費(fèi)B. 開展研究，以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C. 充當(dāng)審計(jì)委員會的研究助手D. 充當(dāng)能對組織的經(jīng)營增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。24（）是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。A效果審計(jì) B效益審計(jì)C后續(xù)審計(jì) D績效審計(jì)25（）是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)過程查明的事實(shí)或者問題，對其可能產(chǎn)生的影響所作的評價(jià)。A審計(jì)報(bào)告 B審計(jì)結(jié)論 C審計(jì)結(jié)論 D審

10、計(jì)建議26（）是對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別和評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。 A重要性 B風(fēng)險(xiǎn)管理 C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D檢查風(fēng)險(xiǎn)27（）是指審計(jì)人員未能通過審計(jì)測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。 A重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn) B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C固有風(fēng)險(xiǎn) D檢查風(fēng)險(xiǎn)28內(nèi)部審計(jì)人員在計(jì)劃階段評估確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可接受水平是10，確定的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)評估值為50，則內(nèi)部審計(jì)人員在該項(xiàng)審計(jì)中可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（） A40 B30 C20 D529下列表述中，錯(cuò)誤的是：（） A可容忍誤差增大，樣本量增大 B預(yù)計(jì)總體誤差增大，樣本量增大 C抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小，樣本量越大 D可靠程度增大，

11、樣本量增大30（）是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等作出的詳細(xì)安排。 A審計(jì)計(jì)劃 B年度審計(jì)計(jì)劃 C項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 D審計(jì)方案31（）指組織從事經(jīng)營活動(dòng)時(shí)實(shí)際取得成果與預(yù)期取得成果之間的對比關(guān)系。 A效率性 B效果性 C經(jīng)濟(jì)性 D效益性32下列說法中，錯(cuò)誤的是：（） A舞弊是一種違反法規(guī)的行為 B舞弊是一種過失行為 C舞弊行為可能損害組織的利益，也可能為組織謀取利益 D舞弊行為可能給舞弊者帶來不正當(dāng)?shù)睦?3.工作底稿不包括：( )A.內(nèi)部審計(jì)通知書、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄B.審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄C.審計(jì)中檢查過的所有程序的復(fù)印件。D.獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄。34. 最早出現(xiàn)（中

12、世紀(jì)及以前）的內(nèi)部審計(jì)的目的主要是（）A. 差錯(cuò)防弊B. 保護(hù)資產(chǎn)的安全完整C. 檢查和揭示舞弊或其他不規(guī)范的行為D. 提高經(jīng)濟(jì)效益35. 內(nèi)部審計(jì)的對象包括下列哪項(xiàng)（ ）A. 組織的經(jīng)營活動(dòng)B. 組織的內(nèi)部控制C. 組織的財(cái)政收支活動(dòng)D. 以上都對36. 下面哪種情況違背了內(nèi)部審計(jì)師道德準(zhǔn)則( ) A 在一宗合伙人控告審計(jì)部門有欺詐行為的案件中，某審計(jì)師被法院傳訊，并向法院泄露了機(jī)密的審計(jì)資料 B 某辦公用品制造公司的審計(jì)師最近完成了對公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師每周六花幾小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，知道該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作 C 某審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表

13、演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的還有幾個(gè)來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師 D 在審計(jì)過程中，某審計(jì)師意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的心產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購入了該公司的股票37. 在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制： A. 初步調(diào)查階段 B. 員工挑選階段 C. 編制工作方案階段 D. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段38. 某組織新建立了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。財(cái)務(wù)經(jīng)理以前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)。鑒于此，他曾建議申請人向外部審計(jì)師匯報(bào)；但要求新設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)主任直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告任何重大事項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理然后

14、將這些關(guān)注事項(xiàng)總經(jīng)理尤其再傳達(dá)給董事會?？偨?jīng)理總管內(nèi)部審計(jì)部門的管理實(shí)務(wù)。下列哪些陳述是正確的？A. 由于內(nèi)部審計(jì)主任可以間接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性B. 由于內(nèi)部審計(jì)主任向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性C. 由于財(cái)務(wù)經(jīng)理沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性D. 由于總經(jīng)理同時(shí)管理內(nèi)部審計(jì)部門并聽取其匯報(bào)，因而內(nèi)部審計(jì)部門可能不具備獨(dú)立性39. 某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。為查出這一錯(cuò)誤，以下審計(jì)程序中效果最差的是：A. 進(jìn)行分析性審查。將本期和前期的（利息收入/貸款總額）比率進(jìn)

15、行比較B. 進(jìn)行詳細(xì)測試，輸入各種類型貸款的利息收入，以測定它們是否被正確記錄C. 運(yùn)用測試數(shù)據(jù)，輸入各種類型貸款利息收入的測試數(shù)據(jù)，以測定它們是否被正確地記錄D. 運(yùn)用審計(jì)軟件，選取本期貸款利息收入的隨機(jī)樣本，計(jì)算其正確的過賬數(shù)額，并追查至各賬戶40. 在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A. 上次審計(jì)的結(jié)果B. 外部審計(jì)師來年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)造訪C. 管理方向和目標(biāo)的最新或預(yù)期變化D. 未來董事會會議的日期41. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)該由以下哪個(gè)部門復(fù)核？( )A.被審計(jì)單位管理層。B.內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人。C.董事會或股東大會。D.組織安全部門的管

16、理層42. 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（）。A.出資者控制 B.董事會控制 C.總經(jīng)理控制 D.職能部門控制43.在內(nèi)部審計(jì)中對重要性概念的界定是從（ ）的角度進(jìn)行的。A.內(nèi)部審計(jì)服務(wù)對象B.被審計(jì)單位C.廣大社會公眾D.國家宏觀管理部門44.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述（ ）？A. 幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。B. 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。C. 為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證。D. 確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。45.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查

17、，針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是( )。A.是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B.是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C.是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象46. 審計(jì)報(bào)告的正文不包括下列哪些內(nèi)容（ ）A. 審計(jì)目的、范圍、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容 B. 審計(jì)依據(jù)C. 審計(jì)解決方案、措施等 D. 復(fù)核意見47. 下列哪項(xiàng)不屬于計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一般控制的主要內(nèi)容是（ ）A. 組織控制 B. 系統(tǒng)安全控制C. 系統(tǒng)開發(fā)控制 D. 系統(tǒng)輸出控制48. 以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述 A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、

18、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C、確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；D、確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。三、判斷題1.在通常情況下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲悉的被審計(jì)單位的信息保密，但是如果被審計(jì)單位存在違法違規(guī)行為，就面臨著法律強(qiáng)制內(nèi)部審計(jì)人員披露信息的要求。（ ）2.由于內(nèi)部審計(jì)人員要對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)，因而不能把內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。（ ）3.計(jì)算機(jī)在組織經(jīng)營管理過程中的廣泛運(yùn)用改變了內(nèi)部審計(jì)人員的工作環(huán)境和審

19、計(jì)方法。因此，在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)應(yīng)適當(dāng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍。（ ）4.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)新情況對審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。（ ）5.審計(jì)通知書是內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)之前與被審計(jì)單位溝通的媒介，應(yīng)在開始審計(jì)工作前送達(dá)被審計(jì)單位，不必抄送組織內(nèi)部的其他部門。（ ）6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織而不是被審計(jì)單位或?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)人員。（ ） 7.設(shè)計(jì)再健全的內(nèi)部控制也可能因?yàn)橄嚓P(guān)人員的串通、共謀等失敗。（ ）8.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互交流審計(jì)報(bào)告和管理建議書。（ ）9.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擔(dān)任控制自我評

20、估的召集人，并加強(qiáng)對控制自我評估過程的督導(dǎo)（ ）10.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ ）11分析性復(fù)核一般只適用于在審計(jì)實(shí)施階段運(yùn)用。( ) 12風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指對已識別的風(fēng)險(xiǎn)，評估其發(fā)生的可能性及影響程度。() 13內(nèi)部審計(jì)人員對于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密，所掌握的被審計(jì)單位的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守保密，這一責(zé)任隨著審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束而終止。（）14遵循性標(biāo)準(zhǔn)的不一致時(shí)有發(fā)生。（）15外部專家指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之外的專家，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中在某些特殊領(lǐng)域具備專門知識的人員。（）16項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng)組織適當(dāng)管理層批準(zhǔn)。（）17如果有證據(jù)表明被審計(jì)單位要求

21、推遲審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的目的是為了逃避審計(jì)，或者推遲審計(jì)可能會產(chǎn)生某些不利影響時(shí)。（）18若在項(xiàng)目審查過程發(fā)現(xiàn)先進(jìn)收入經(jīng)常性異常小額短缺，內(nèi)申人員應(yīng)獲取更多的審計(jì)證據(jù)，以查明是否存在舞弊（）19專家對于特殊問題的堅(jiān)定結(jié)論不可以作為審計(jì)證據(jù)（）20如果內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)以外的組織或個(gè)人確實(shí)需要查閱內(nèi)部審計(jì)工作底稿，則必須獲得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)才能接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，但法院，檢察院和其他有權(quán)部門依法進(jìn)行審閱的除外（）21一般說，舞弊行為人所處的位置越高，權(quán)力越大，越容易繞過內(nèi)部控制實(shí)施舞弊或者掩蓋舞弊行為（）22審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和和有效性所作出的

22、絕對保證？（）23. 外部評價(jià)必須由內(nèi)部審計(jì)所在組織以外的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。（ ）24. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃的安排進(jìn)行，但內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)新情況對審計(jì)計(jì)劃做必要的修改和補(bǔ)充。（ ）25. 內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的絕對保證。 （ ）26. 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作人員可以根據(jù)實(shí)際需要隨時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)軟件刪除、拷貝、修改等操作。（ ）27重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷的可能性；內(nèi)部審計(jì)人員可通過實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低被審單位的重大差異或缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。（ ）28內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)合理運(yùn)用專業(yè)判斷，采取有效措施識別、評估檢查風(fēng)險(xiǎn)。（ ）29監(jiān)盤

23、只能對實(shí)物資產(chǎn)是否存在提供有力證據(jù)，卻不能保證被審計(jì)單位對資產(chǎn)擁有所有權(quán)。（ ）30分析性復(fù)核是指通過分析比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系或計(jì)算一定的比率來獲取審計(jì)證據(jù)的一種程序。（ ）31通過詢問被審單位人員以及其他與被審單位有關(guān)的人員以及獨(dú)立的專家足以獲取充分、可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)以形成審計(jì)結(jié)論。()32.一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，則支持審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)的需要量越大。（ ）33.當(dāng)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性較低時(shí)，可通過收集更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)在可靠性、相關(guān)性方面的缺陷。（ ）34審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核均可在審計(jì)的各個(gè)階段運(yùn)用。（ ）35內(nèi)部審計(jì)

24、是內(nèi)部控制的組成部分。（ ）36職業(yè)判斷是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，它貫穿于整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作的始終。（ ）四、簡答題1.簡要回答中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的體系。2.簡述年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容。3.獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有那些？4.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作包括那些內(nèi)容？5.簡要回答風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要過程。 6、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的含義及基本內(nèi)容？ 7、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素是什么？其相互間的關(guān)系如何？ 8、什么是舞弊？內(nèi)部審計(jì)師如何有效發(fā)現(xiàn)舞弊？9. 簡要回答內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本類型？10.內(nèi)部審計(jì)程序可分為那幾個(gè)階段？每個(gè)階段的主要工作是什么？ 11.后續(xù)審計(jì)的作用有哪幾個(gè)方面？ 12.簡要回

25、答風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要過程？五、案例分析題1.某股份有限公司審計(jì)部審計(jì)人員趙明，2005年1月對股份有限公司所屬一家彩電生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了年終審計(jì)。經(jīng)審計(jì)得知該企業(yè)年內(nèi)虧損嚴(yán)重，如果短期內(nèi)無法扭轉(zhuǎn)虧損，可能馬上就要宣布破產(chǎn)。但考慮為企業(yè)保守商業(yè)秘密，未在審計(jì)報(bào)告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計(jì)部的審計(jì)人員。在對所屬東方電子公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，公司對其提出了一個(gè)要求，即希望半個(gè)月內(nèi)完成所有審計(jì)任務(wù)，并出具審計(jì)報(bào)告，以便向公司股東大會匯報(bào)。張里同意按此要求編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。該項(xiàng)目的另一位審計(jì)人員黎明多年來一直協(xié)助東方電子公司編制會計(jì)會計(jì)報(bào)表。為了及時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，張里臨時(shí)雇用了一批還沒有畢業(yè)的會計(jì)

26、專業(yè)大學(xué)生。由于張里手上還有一個(gè)項(xiàng)目沒有完成。因此，他對這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)，并告訴他們?nèi)绾魏藢~冊、檢查憑證等，然后就請學(xué)生自己去東方電子公司進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績較好的學(xué)生作為該項(xiàng)目的臨時(shí)負(fù)責(zé)人，他自己則在另一家公司進(jìn)行電話指揮。十天后，這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。因?yàn)闀r(shí)間有限，張里將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計(jì)報(bào)告，并在兩周內(nèi)提交給東方電子公司。請問審計(jì)人員趙明、黎明、張里的做法有什么不妥？（1）審計(jì)人員在明知企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表有其知悉的不利情況時(shí)，不能以保守商業(yè)秘密為由而致使出具的審計(jì)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)。（2）審計(jì)人員不能承擔(dān)時(shí)間上不能勝任的業(yè)務(wù)。（3）審計(jì)人員黎明違反獨(dú)

27、立性原則。（4）擔(dān)任審計(jì)工作的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專門學(xué)識和經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過適當(dāng)專業(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力。并且，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排。（5）審計(jì)人員對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其職業(yè)身份對未審計(jì)或其他未鑒定事項(xiàng)發(fā)表意見。（6）審計(jì)人員沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。2、某股份有限公司審計(jì)部審計(jì)人員趙明，2010年1月對股份有限公司所屬一家彩電生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了年終審計(jì)。經(jīng)審計(jì)得知該企業(yè)年內(nèi)虧損嚴(yán)重，如果短期內(nèi)無法扭轉(zhuǎn)虧損，可能馬上就要宣布破產(chǎn)。但考慮為企業(yè)保守商業(yè)秘密，未在審計(jì)報(bào)告中予以反映。張里也是該股份有限公司審計(jì)部的

28、審計(jì)人員。在對所屬東方電子公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，公司對其提出了一個(gè)要求，即希望半個(gè)月內(nèi)完成所有審計(jì)任務(wù)，并出具審計(jì)報(bào)告，以便向公司股東大會匯報(bào)。張里同意按此要求編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。該項(xiàng)目的另一位審計(jì)人員黎明多年來一直協(xié)助東方電子公司編制會計(jì)會計(jì)報(bào)表。為了及時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，張里臨時(shí)雇用了一批還沒有畢業(yè)的會計(jì)專業(yè)大學(xué)生。由于張里手上還有一個(gè)項(xiàng)目沒有完成。因此，他對這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)，并告訴他們?nèi)绾魏藢~冊、檢查憑證等，然后就請學(xué)生自己去東方電子公司進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績較好的學(xué)生作為該項(xiàng)目的臨時(shí)負(fù)責(zé)人，他自己則在另一家公司進(jìn)行電話指揮。十天后，這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。因?yàn)闀r(shí)間有限，張里

29、將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計(jì)報(bào)告，并在兩周內(nèi)提交給東方電子公司。問題：結(jié)合內(nèi)部審計(jì)規(guī)范指出審計(jì)人員趙明、黎明、張里的做法有何不妥？3、ABC公司審計(jì)室張?zhí)庨L在多年的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中，認(rèn)為在內(nèi)部審計(jì)人員所面臨的多種人際關(guān)系中，最具爭議的就是內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人的關(guān)系，而內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人充分的交流與溝通會促進(jìn)雙方的合作關(guān)系，并有助于建設(shè)性地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能。張?zhí)庨L將在審計(jì)工作中雙方的沖突總結(jié)為以下幾個(gè)方面：1）被審計(jì)單位害怕審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對自己將來的工作鑒定不利2）被審計(jì)人認(rèn)為審計(jì)人員沒有資格不斷審查其活動(dòng)3）被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員打擾了其正常的工作秩序，給其日常工

30、作和生活造成不必要的麻煩4）審計(jì)人員在工作中強(qiáng)調(diào)缺陷、差錯(cuò)，并對有過失的人予以責(zé)備，被審計(jì)人很是反感。問題：張?zhí)庨L的總結(jié)是否客觀存在？其原因是什么？請你嘗試提出解決方案。4. 某集團(tuán)有限公司是中國最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一，其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團(tuán)總部設(shè)于中國江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團(tuán)擁有最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù)，以其獨(dú)有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費(fèi)者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品?；谌庵破窐I(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、

31、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場占有率連續(xù)三年位居中國大型零售商銷售首位。對某集團(tuán)有限公司而言，企業(yè)的迅速壯大是成功的標(biāo)志，但更是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)。作為一家迅速發(fā)展中的企業(yè)，集團(tuán)深刻意識到風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)壯大的重要性。因此，集團(tuán)時(shí)刻致力于強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以不斷增強(qiáng)企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)過專題診斷，目前該集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在如下問題：1）某集團(tuán)雖然在香港聯(lián)合證券交易所上市，但其實(shí)質(zhì)仍是一中國民營企業(yè)，該企業(yè)按照香港的上市規(guī)則建立了法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全了一系列“法治”的規(guī)章制度，但其“人治”的色彩非常濃厚。內(nèi)部控制對高級管理層的約束力較弱。2）在公司現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)里，沒

32、有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。董事會下既沒有設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，也沒有設(shè)審計(jì)委員會。風(fēng)險(xiǎn)管理職能由其他部門（如總經(jīng)辦、審計(jì)部、投資發(fā)展部）根據(jù)需要分散承擔(dān)，由于風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確，缺少對各種風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。3）現(xiàn)在進(jìn)行重點(diǎn)管理的十三種風(fēng)險(xiǎn)，還是一年前管理層通過討論識別、評估確認(rèn)的，一年來沒有重新進(jìn)行識別、評估、排序。而一年來公司內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，原來識別的風(fēng)險(xiǎn)范圍是否充分、評估排序是否恰當(dāng)，亟需進(jìn)行重新審視。4）公司現(xiàn)有的針對十三種風(fēng)險(xiǎn)采取的防范措施幾乎全部可歸結(jié)為抑制與控制策略，以期降低損失發(fā)生的可能性、頻率，縮小損失程度。這十三種風(fēng)險(xiǎn)范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)可以說是采取了風(fēng)險(xiǎn)接受策略。而對于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

33、避策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)利用策略則極少采用。在風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法的選擇上顯得比較保守，缺乏靈活性。而對于機(jī)會，則沒有明確的策略進(jìn)行利用。5）公司目前沒有專職人員對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控，對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控依賴于對日常經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的日報(bào)、月報(bào)系統(tǒng)，而在日報(bào)、月報(bào)內(nèi)容中并無專門對風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，偏重于財(cái)務(wù)審計(jì)、舞弊審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)，而對于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)尚處于探索階段，尚未全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)審計(jì)。高級管理層則沒有對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行專門的監(jiān)控與檢查。6）公司缺乏專業(yè)的高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理師，缺少專門的風(fēng)險(xiǎn)管理溝通渠道，而溝通與咨詢存在于風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理

34、難以有效開展的重要原因。問：如果你是內(nèi)部審計(jì)人員，你應(yīng)該提出什么措施或建議改善公司現(xiàn)有問題？5. 某國有大型集團(tuán)公司在2008年12月26日召開了由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加的關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的高層會議。會議中，公司有關(guān)高層管理人員的發(fā)言要點(diǎn)如下：總經(jīng)理劉某：（1）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)十分重要，可以杜絕財(cái)務(wù)欺詐、串通舞弊、違法違紀(jì)等現(xiàn)象的發(fā)生，這是關(guān)系到集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。（2）集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)抓住重點(diǎn)，尤其要注重加強(qiáng)對控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)等內(nèi)控要素方面的建設(shè)，企業(yè)文化方面對內(nèi)部控制影響較小，可不必投入太多人力、物力。 常務(wù)副總經(jīng)理張某：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的

35、風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)能否被準(zhǔn)確識別并得以有效控制，是衡量內(nèi)控質(zhì)量和效果的重要標(biāo)準(zhǔn)。建議重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)的識別，找出風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，據(jù)此設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施，來自集團(tuán)外部的風(fēng)險(xiǎn)不是內(nèi)部控制所要解決的問題，可不必過多關(guān)注。在內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施過程中，對于那些可能給企業(yè)帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取一切措施予以回避。協(xié)管人事的副總經(jīng)理周某：集團(tuán)公司可以從完善人事選聘和培訓(xùn)政策入手，健全內(nèi)部控制。（1）建議子公司的總經(jīng)理和總會計(jì)師由集團(tuán)統(tǒng)一任命，直接對集團(tuán)公司董事會負(fù)責(zé)。（2）注重加強(qiáng)內(nèi)控知識的教育培訓(xùn)。中層以上干部每年必須完成一定學(xué)時(shí)的內(nèi)控培訓(xùn)任務(wù)；其他基層員工仍應(yīng)以崗位技能培訓(xùn)為主，沒有必要專門組織內(nèi)

36、控培訓(xùn)。董事長吳某：以上各位的發(fā)言我都贊同，最后提三點(diǎn)意見：（1）思想要統(tǒng)一。對集團(tuán)公司而言，追求的是利潤最大化。一切制度安排都要將利潤最大化作為唯一目標(biāo)，包括內(nèi)部控制。（2）組織要嚴(yán)密。我建議由總會計(jì)師李某全權(quán)負(fù)責(zé)建立健全和有效實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制，我和總經(jīng)理全力支持和配合。（3）監(jiān)督要到位。應(yīng)當(dāng)成立履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的專門機(jī)構(gòu)，直接對集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，定期或不定期對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評價(jià)，不斷完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制?？倳?jì)師李某：由于集團(tuán)公司是基于行政劃轉(zhuǎn)的原因而組建的，母、子公司內(nèi)部連接紐帶脆弱，子公司各行其是的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。建議集團(tuán)公司加強(qiáng)對子公司重大決策權(quán)的控制，包括籌資權(quán)、

37、對外投資權(quán)、對外擔(dān)保權(quán)、重大資本性支出決策權(quán)等，對子公司重大決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集團(tuán)公司總經(jīng)理審批制。請從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度，指出該集團(tuán)公司高層領(lǐng)導(dǎo)在此次會議發(fā)言中的觀點(diǎn)有何不當(dāng)之處？并提出改進(jìn)建議。六、多項(xiàng)選擇題1.重要性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)的那些階段（ ）？A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)終結(jié)階段D.內(nèi)部審計(jì)協(xié)會檢查階段2.以下哪項(xiàng)可以作為重要性標(biāo)準(zhǔn)的判斷基礎(chǔ)（ ）？A.資產(chǎn)總額、收入總額B.業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性C.內(nèi)部控制的執(zhí)行頻率D.注冊會計(jì)師的重要性水平3.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的要素包括（）A.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期B.索引號及頁次C.審計(jì)標(biāo)識和其他符號及其說明D.被審計(jì)單位

38、的反饋意見。4.按照審計(jì)證據(jù)的形態(tài)，內(nèi)部審計(jì)證據(jù)可分為（ ）A.電子視聽證據(jù)B.口頭證據(jù)C.佐證證據(jù)D.現(xiàn)成證據(jù)5.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（ ） A.遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度 B.會計(jì)信息的真實(shí)、可靠 C.防止舞弊的發(fā)生 D.提高經(jīng)營的效率和效果6.謀取組織利益的舞弊行為包括（ ）A.出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn) B.將正常情況下可以使組織獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人 C.隱瞞或刪除應(yīng)對外披露的重要信息 D.從事違法違規(guī)的經(jīng)營活動(dòng)7.外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素（ ）A國家法律法規(guī)及政策的變化B組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷C.組織經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn) D.科技的快速發(fā)展8.舞弊的誘因包括哪些因素（ ）A 動(dòng)機(jī)或壓力 B機(jī)會 C 借口 D 道德取向9、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括（ ）A、正直 B、客觀 C、保密 D、勝任10、內(nèi)部控制的要素有（ ）A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià) C、控制活動(dòng) D、信息溝通與監(jiān)督11、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用為（ ）A、檢查與評價(jià) B、管理與協(xié)調(diào) C、顧問與咨詢 D、報(bào)告與防范12.內(nèi)部控制的描述