內(nèi)審員培訓(xùn)教程.ppt

1、Q/E/S綜合內(nèi)部審計(jì)師培訓(xùn)課程，培訓(xùn)課程，中國質(zhì)量認(rèn)證中心，審計(jì)課程，審計(jì)相關(guān)術(shù)語和定義，審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)的方法和技術(shù)，1。審計(jì)相關(guān)術(shù)語和定義、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)客戶由審計(jì)方的管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，以及審計(jì)相關(guān)術(shù)語和定義，1。審計(jì)：獲取審計(jì)證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀評(píng)估，以確定其符合審計(jì)要求。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義，所謂“系統(tǒng)”是指審計(jì)是一項(xiàng)正式而有序的活動(dòng)。例如，外部審計(jì)是根據(jù)合同進(jìn)行的，內(nèi)部審計(jì)需要授權(quán)。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)都是按照規(guī)定的程序組織、計(jì)劃和進(jìn)行的。所謂“獨(dú)立性”，是指審計(jì)是一項(xiàng)客觀、公正的活動(dòng)，即審計(jì)過程以審計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，尊重事實(shí)和證據(jù)，不屈服于任何壓力，不滿足任何

2、不合理的要求。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義，所謂的“文件”是指審計(jì)過程的計(jì)劃準(zhǔn)備、實(shí)施和結(jié)果應(yīng)適當(dāng)記錄。如審核計(jì)劃、檢查表和抽樣計(jì)劃、審核記錄、不符合報(bào)告、審核報(bào)告等。注：1 .內(nèi)部審計(jì)，有時(shí)也稱為第一方審計(jì)，由組織或以組織的名義進(jìn)行，用于管理評(píng)審和其他內(nèi)部目的，并可作為組織自我資格聲明的基礎(chǔ)。在許多情況下，特別是在小型組織中，它可以由不負(fù)責(zé)被審計(jì)活動(dòng)的人來執(zhí)行，以證明其獨(dú)立性。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；2.外部審計(jì)包括通常所說的“第二方審計(jì)”和“第三方審計(jì)”。3.當(dāng)質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系一起進(jìn)行審核時(shí)，稱為“聯(lián)合審核”。4.當(dāng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)機(jī)構(gòu)合作對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)時(shí)，稱為“聯(lián)合

3、審計(jì)”。第一方審核的目的是確保管理體系的正常運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，并為作為管理手段的第二方和第三方審核做準(zhǔn)備。第一方審核的目的和標(biāo)準(zhǔn)是以組織的名義評(píng)估管理體系的合規(guī)性和有效性。作為一個(gè)獨(dú)立的管理工具來尋找改進(jìn)的機(jī)會(huì)。準(zhǔn)備外部審核(審核前的自我檢查)。指導(dǎo)方針：管理體系標(biāo)準(zhǔn)、管理體系文件、相關(guān)法律法規(guī)、管理計(jì)劃、合同等；第二方審核目的：選擇合適的供應(yīng)商或合作伙伴，以證明供應(yīng)商或合作伙伴符合規(guī)定的要求，并促進(jìn)供應(yīng)商或合作伙伴提高績效；第二方審計(jì)目的：以相關(guān)方的名義進(jìn)行審計(jì)；目的：合同前評(píng)估(選擇合格的供應(yīng)商)。合同簽訂后，檢查和評(píng)估供應(yīng)商體系(控制供應(yīng)商/組織)。促進(jìn)供應(yīng)商/組織的持續(xù)改進(jìn)。指南：相關(guān)方

4、的要求/合同(簽署后)、相關(guān)法律法規(guī)、組織的管理體系文件。第三方審核的目的是向外界表明組織的管理體系符合要求，實(shí)施、維護(hù)和改進(jìn)組織的管理體系以滿足相關(guān)方的要求，以及第三方審核的目的和標(biāo)準(zhǔn)。第三方審計(jì)(認(rèn)證)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的目的是評(píng)估被審計(jì)方的管理體系符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的程度。減少第二方審計(jì)。促進(jìn)被審核方持續(xù)改進(jìn)管理體系和過程的有效性。指導(dǎo)方針：管理體系標(biāo)準(zhǔn)、被審核方管理體系文件、相關(guān)法律法規(guī)及其他要求。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)(定義):一套政策、程序或要求。注：1 .審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)的基礎(chǔ)。2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是比較審計(jì)證據(jù)的基準(zhǔn)。3.管理體系審核標(biāo)準(zhǔn)包括：管理體系標(biāo)準(zhǔn)；管理體系政策和目標(biāo)；管理體系

5、手冊(cè)、程序文件、操作說明等。適用的法律、法規(guī)和其他要求；合同要求及相關(guān)方的要求。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；3.審計(jì)計(jì)劃：為特定時(shí)期和特定目的而計(jì)劃的一組(一次或多次)審計(jì)。注：1 .審核計(jì)劃包括計(jì)劃、組織和實(shí)施審核所需的所有活動(dòng)。2.其范圍涵蓋在特定時(shí)期內(nèi)組織的所有系統(tǒng)、產(chǎn)品和流程。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；4.審計(jì)計(jì)劃：對(duì)現(xiàn)場活動(dòng)和審計(jì)安排的描述。注：1 .主要包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)組成員及分工、現(xiàn)場審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)容和時(shí)間安排等。2.它可能只涉及一些系統(tǒng)、產(chǎn)品和過程(如監(jiān)督和審計(jì))。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；5.審計(jì)證據(jù)：可以確認(rèn)的記錄、事實(shí)陳述或其他與審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)的信息。注：1 .

6、審計(jì)證據(jù)可以是定性的，也可以是定量的，審計(jì)人員可以利用這些證據(jù)來判斷其是否符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。2.審計(jì)證據(jù)通常包括訪談、文件審查、對(duì)活動(dòng)和情況的觀察、測量和測試結(jié)果或?qū)徲?jì)范圍內(nèi)的其他方法。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義；6.審計(jì)結(jié)果：通過將收集的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較而獲得的評(píng)估結(jié)果。注：1 .審計(jì)結(jié)果是編制審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。2.將審計(jì)結(jié)果與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，通?？梢詫⑵浞譃槿悾篴)嚴(yán)重不符合；b)一般不合格。c)觀察項(xiàng)目。與審計(jì)相關(guān)的術(shù)語和定義，7。審計(jì)結(jié)論：審計(jì)小組在考慮審計(jì)目的和所有審計(jì)結(jié)果后得出的審計(jì)結(jié)果。注：內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部管理體系審核后得出三個(gè)結(jié)論：a)符合審核標(biāo)準(zhǔn)；b)基本符合要求，但

7、有些地方需要糾正；c)不符合，質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理體系存在重大缺陷，必須立即糾正。與審計(jì)有關(guān)的術(shù)語和定義，在上述兩種情況(b)和(c)中，內(nèi)部審計(jì)師必須要求被審計(jì)部門采取糾正措施，并且內(nèi)部審計(jì)師可以與被審計(jì)部門討論糾正措施的具體方法。審計(jì)結(jié)論必須形成報(bào)告，然后發(fā)送給最高管理層、管理層代表、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等。一，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論，收集和核實(shí)審計(jì)信息，審計(jì)證據(jù)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，總結(jié)分析，審計(jì)結(jié)論，管理體系審計(jì)特點(diǎn)，被審計(jì)的管理體系應(yīng)形成文件，管理體系審計(jì)應(yīng)是正式有序的活動(dòng)，管理體系審計(jì)應(yīng)是客觀，獨(dú)立和系統(tǒng)的，管理體系審計(jì)是一個(gè)抽樣過程，二，審計(jì)程序，典型的管理體系審計(jì)程

8、序包括四個(gè)部分：1。審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施3。審計(jì)報(bào)告4。糾正措施和跟蹤審計(jì)。內(nèi)部審核實(shí)施職責(zé)分配，審核提出，審核小組成立，審核計(jì)劃制定，檢查表準(zhǔn)備，第一次會(huì)議，現(xiàn)場審核，最后一次會(huì)議，審核報(bào)告準(zhǔn)備，跟蹤審核執(zhí)行，管理或系統(tǒng)主管部門，系統(tǒng)主管部門或組長，審核組長和審核員。2.澄清審計(jì)決定；3.組建一個(gè)審計(jì)小組；4.發(fā)布審計(jì)通知；5.收集和審核被審核方的信息，并進(jìn)行初步訪問；6.制定審計(jì)計(jì)劃；7.審查團(tuán)隊(duì)的任務(wù)分配并準(zhǔn)備一份清單；8.工作文件的準(zhǔn)備。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)時(shí)，通?？梢钥紤]以下幾個(gè)方面：1 .審計(jì)組成員的資格；2.確定與審計(jì)目的、范圍、組織的行業(yè)特征和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)相關(guān)的審計(jì)工作量；3.確保審計(jì)師和

9、被審計(jì)部門的相對(duì)獨(dú)立性；4.你可以考慮使用外部人員；5、識(shí)別危害和后果，包括安全防護(hù)技術(shù)；6.審計(jì)技能和個(gè)人素質(zhì)。組成一個(gè)審計(jì)小組。準(zhǔn)確把握健康與安全的特殊性，有能力正確評(píng)價(jià)管理體系中具有職業(yè)特征的控制活動(dòng)的有效性；8.了解特定行業(yè)的最新技術(shù)知識(shí)；9.能夠判斷被審核方的管理活動(dòng)是否符合法律、法規(guī)和制度；10.作為審核團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)者，您還必須具備組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制審核流程的能力。清單1。檢查表是管理體系審核中需要檢查的內(nèi)容清單；2.審核前，制定清單是一項(xiàng)重要的準(zhǔn)備工作；3.核對(duì)表因?qū)徲?jì)目的而異，也取決于審計(jì)的范圍和對(duì)象；4.幫助審計(jì)人員記住；5.核對(duì)表是審計(jì)師的工具；6.核對(duì)表的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審核的實(shí)際

10、情況進(jìn)行變更；7.不要每次都使用相同的清單。檢查表的功能：1 .規(guī)范審計(jì)工作；2.確定審計(jì)目標(biāo)，保持審計(jì)節(jié)奏；3.做好審核記錄；5.幫助記憶；5.減少不必要的工作量，避免重復(fù)；6.樹立審計(jì)師形象；1.注意檢查表；1.檢查表的主要內(nèi)容：審核項(xiàng)目和要求：檢查什么？審核步驟和方法：如何檢查？2.考慮法律、法規(guī)的規(guī)定和其他要求；3.所有顯著影響后果因素控制的環(huán)節(jié)都應(yīng)突出；4.取樣應(yīng)具有代表性；5.根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，確定清單的簡化程度；6.每個(gè)審核清單的內(nèi)容不應(yīng)該相同，尤其是審核的深度和廣度應(yīng)該深入考慮。檢查表的類型、過程檢查表：根據(jù)過程(要素)條款的要求編制，應(yīng)注意區(qū)分過程(要素)條款對(duì)部門的主要和次要要求。部門檢查表：根據(jù)與部門職責(zé)相關(guān)的過程(要素)條款的要求編制。在此過程中，應(yīng)注意區(qū)分各部門的主要和次要職責(zé)。二、實(shí)施審計(jì)時(shí)，召開第一次會(huì)議收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題召開審計(jì)總結(jié)會(huì)議，第一次會(huì)議1份。介紹審核組成員及其在審核中的職責(zé)；2.介紹審計(jì)的重要性(如果可能，最好詢問公司的高層領(lǐng)導(dǎo))；3.介紹審核的目的、范圍和依據(jù)，審核計(jì)劃，共同認(rèn)可審核進(jìn)度；4.介紹審計(jì)中采用的方法和