集團公司內(nèi)部審計管理制度匯編

1、xx集團內(nèi)部審計管理系統(tǒng)第一章總則第一條加強集團內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)與實際情況結(jié)合，特別制定本辦法。第二條本制度所指的內(nèi)部審計是以對企業(yè)負責(zé)的態(tài)度和對提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的認識為基礎(chǔ)，根據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原則、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的工作事項進行鑒別，表達對真實性、準確性的意見，進行監(jiān)督、鑒證、評價。其任務(wù)不僅僅是確認錯誤和糾正錯誤。主要負責(zé)公司經(jīng)營管理各方面的健全性、有效性、經(jīng)濟活動有效性的獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾，找出差距，分析原因，提出研究措施、建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，推動企業(yè)不斷

2、完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，有序發(fā)展。第三條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、清廉奉公原則、秘密裴珉姬原則。佐原健二審計機關(guān)和工作人員第四條集團不另行設(shè)立審計部門，審計部門實行集團責(zé)任制，審計小組成員實行董事長指定制，獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期按照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第五條內(nèi)審工作人員的工作態(tài)度要親切，驕傲或偏心渡邊杏。內(nèi)審人員必須依法遵守審計、職務(wù)忠實、遵守原則、客觀公正、清廉清白，渡邊杏濫用職權(quán)、舞弊、玩忽職守等。公司要對審計師的工作進行補償和處罰。第六條內(nèi)審人員按照審計程序進行工作，審計事項要保密，未經(jīng)批準不得

3、公開。第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人均渡邊杏妨礙和打擊報復(fù)。第三章審計機關(guān)的責(zé)任第八條按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務(wù)內(nèi)部審計小組應(yīng)履行以下主要責(zé)任：1.制定集團內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，組織實施。2.監(jiān)督集團及各所屬子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)結(jié)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績及其他相關(guān)經(jīng)濟活動。3.探討集團和各所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性。相關(guān)業(yè)務(wù)的運營風(fēng)險測試和評估4.對公司重要工作負責(zé)人和各子公司主要負責(zé)人進行任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計。5.監(jiān)督集團及各所屬子公司的經(jīng)濟活動，及時組織發(fā)生重大經(jīng)營、財務(wù)、法律異常的子公司，進行特別

4、審計。6.集團及各所屬子公司的基礎(chǔ)工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)數(shù)等的入港、概述(事前)計算。接受審計監(jiān)督的最終會計和完成；7.監(jiān)督集團及各所屬子公司的商品購買、產(chǎn)品銷售、項目投標、對外投資和風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動。8.在集團及各子公司的經(jīng)濟工作中，對重要的經(jīng)濟合同進行合同前審計審計。第九條集團財務(wù)內(nèi)部審計小組應(yīng)當加強對襯層中介機構(gòu)集團及各所屬子公司的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動結(jié)果的真實性、合法性的監(jiān)督。第十條集團財務(wù)內(nèi)部審計組必須與外部審計協(xié)調(diào)，并按照相關(guān)規(guī)定提供外部審計所需的支持和相關(guān)工作材料。第四章審計對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計對象：1.組職能部門，員工集團和全資子公司、分公司、控股

5、公司集團參與企業(yè)的常駐員工；4.董事長(或董事長)認為需要檢查的其他事項和人員。第12條內(nèi)部審計范圍：1.國家財經(jīng)法、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度的執(zhí)行；2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和最終會計；3.公司資產(chǎn)的使用、管理和價值保存和增值；基礎(chǔ)設(shè)施項目前期和最終賬戶的真正合法性；5.領(lǐng)導(dǎo)公司離任的經(jīng)濟責(zé)任。資源配置、利用和開發(fā)的效果；7.特別工作審計；8.其他審計問題。第13條內(nèi)部審計的基礎(chǔ)：1.國家法律、法規(guī)、政策公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；其他相關(guān)標準。第四章審計類型和方法第十四條公司內(nèi)部審計包括：1.定期審計。對被審機關(guān)財務(wù)收入的合法性，真實性進行監(jiān)督檢查。2.特別感謝。包括：(1)管理審計

6、。審計被審單位管理活動的效率。(2)利潤審計。在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，審計經(jīng)濟活動的有效性和合理性。(3)任期審計。被審單位負責(zé)人審計在職期間履行職務(wù)的情況。(4)審計調(diào)查。對公司的普遍問題進行專題調(diào)查。第十五條公司內(nèi)部審計方法如下：1.提交(轉(zhuǎn)發(fā))審計。被審機關(guān)應(yīng)收到監(jiān)查通知書，并在指定時間將相關(guān)資料送到監(jiān)查機關(guān)接受監(jiān)查檢查。2.現(xiàn)場審計。監(jiān)查院去監(jiān)查機關(guān)進行監(jiān)查。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十六條內(nèi)部審計的內(nèi)容如下。1.財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行結(jié)算2.固定資產(chǎn)投資項目的建立、資金來源、預(yù)算、結(jié)算、竣工、開工等。資產(chǎn)管理；4.經(jīng)營成果，財政收支的真實性，合法性，效用5.內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全、嚴密和效果；重

7、要經(jīng)濟合同，簽訂合同；部門、相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；8.合資、合資、合資和項目投資資金、財產(chǎn)使用及其效果9.與國家審計機關(guān)和審計(會計)辦公室合作，對公司、相關(guān)部門進行審計。10.提交其他審計11.向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計業(yè)務(wù)計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章內(nèi)部審計的主要權(quán)力第十七條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1.召開總公司、部門、相關(guān)企業(yè)的審計業(yè)務(wù)會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計3.要求被審機關(guān)及時提供計劃、預(yù)算、結(jié)算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件。4.確認被審計單位的證明、帳簿、報表和資產(chǎn)。5.調(diào)查與審計相關(guān)的相關(guān)事項，請求相關(guān)文件、資料等證明材料。參加相關(guān)會議，接受業(yè)務(wù)培

8、訓(xùn)。7.就改善管理、提高效率的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟活動提出意見。8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員提出追究責(zé)任的建議。9.立即向董事會(或董事長、總經(jīng)理)報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題。10.妨礙審計破壞和拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，并采取必要措施追究相關(guān)人員的責(zé)任。11.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定和修訂。第七章內(nèi)部審計程序第18條內(nèi)部審計程序：1.制定公司審計計劃和業(yè)務(wù)方案，經(jīng)總裁批準組織實施，必要時提交審計機關(guān)。2.書面通知審計機關(guān)，說明審計內(nèi)容、種類、方法、時間。3.進行審計。審計人員可以采取審查證明、賬單、文件、資料、現(xiàn)金檢查、實物、相關(guān)機關(guān)及人員的調(diào)查和證據(jù)收集等措施。4.

9、提交審計報告，提出審計結(jié)論和審計處理意見。5.做出審查處理的決定。6.復(fù)審、被審單位、個人在收到審查處理決定后15天內(nèi)，向公司提交書面復(fù)審申請書，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。7.進行后續(xù)審計。第19條審計程序程序考慮事項：1.審計前，必須向?qū)徲嫏C關(guān)出示總經(jīng)理簽署的審計通知書及許可審計通知書。審計處理決定是在總經(jīng)理的批準下做出的。3.在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。4.重大事項審計報告報董事會備案。5.如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以隨時向公司報告，及時制止。第八章審計文件系統(tǒng)第二十條審計部門建立和完善審計文件管理制度。第21條審計文件管理范圍：1.稽核通知與稽核程式審計報告及其附件；審計記

10、錄、審計工作報告和審計證據(jù)；4.反映審判單位和個人工作活動的書面文件；5.董事長(或總經(jīng)理)對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹笇?dǎo)、批準和意見審計處理決定和績效報告；7.上訴，再審報告殷鐵生8.關(guān)于審查和后續(xù)審計的信息；9.其他必須存檔。第二十二條審計文件管理參照公司文件管理、保密管理等方法執(zhí)行。第九章獎懲第二十三條審計人員對被審計機關(guān)的人員遵守紀律、效益明顯的行為，向董事長(或總經(jīng)理)提出了各種賠償建議。第二十四條審計人員對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情況的輕重，向董事長(或總經(jīng)理)提出各種處罰建議：1.拒絕提供相關(guān)文件、證明、帳單、資料和證明材料。2.防止審計人員行使職權(quán)，抵抗和破壞監(jiān)督檢查。編造謊言，隱瞞真相。拒絕執(zhí)行審計結(jié)論和決定。5.打擊對審計員或舉報人的報復(fù)。第二十五條對有下列行為的監(jiān)查員，根據(jù)情況輕重給予各種處罰：1.利用職權(quán)謀取私利。欺詐，徇私舞弊；由于玩忽職守，給公司造