做賬實(shí)操-學(xué)校的全盤賬務(wù)處理分錄及成本核算

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)14/14做賬實(shí)操-學(xué)校的全盤賬務(wù)處理及成本核算學(xué)?；拘畔BC學(xué)校是一所民辦中小學(xué)，設(shè)有小學(xué)部和中學(xué)部，實(shí)行寄宿制管理，提供教育教學(xué)、住宿、餐飲等服務(wù)。全盤賬務(wù)處理收入核算1.學(xué)費(fèi)收入：開學(xué)時(shí)，學(xué)生繳納學(xué)費(fèi)。假設(shè)小學(xué)部學(xué)費(fèi)每人每年10000元，中學(xué)部學(xué)費(fèi)每人每年12000元，本學(xué)期小學(xué)部有500名學(xué)生，中學(xué)部有400名學(xué)生。則收到學(xué)費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理為：借：銀行存款9400000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入小學(xué)部學(xué)費(fèi)收入5000000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中學(xué)部學(xué)費(fèi)收入44000002.住宿費(fèi)收入：學(xué)校為寄宿生提供住宿，每人每年住宿費(fèi)2000元，共有600名寄宿生。收到住宿費(fèi)時(shí)：借：銀行存款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入住宿費(fèi)收入12000003.餐飲費(fèi)收入：學(xué)校食堂為學(xué)生提供餐飲服務(wù)，按學(xué)期預(yù)收餐飲費(fèi)，每人每學(xué)期1500元，本學(xué)期共有900名學(xué)生就餐。預(yù)收餐飲費(fèi)時(shí)：借：銀行存款1350000貸：預(yù)收賬款餐飲費(fèi)1350000每月末，根據(jù)實(shí)際就餐情況確認(rèn)收入，假設(shè)本月就餐費(fèi)用為270000元（1350000÷5個(gè)月），則：借：預(yù)收賬款餐飲費(fèi)270000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲費(fèi)收入270000支出核算1.教師工資及福利：本月應(yīng)付教師工資300000元，獎(jiǎng)金50000元，社保及公積金100000元。計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本教師薪酬450000貸：應(yīng)付職工薪酬工資300000應(yīng)付職工薪酬獎(jiǎng)金50000應(yīng)付職工薪酬社保公積金100000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資300000應(yīng)付職工薪酬獎(jiǎng)金50000應(yīng)付職工薪酬社保公積金100000貸：銀行存款4500002.教學(xué)設(shè)備采購(gòu)：購(gòu)買電腦、投影儀等教學(xué)設(shè)備，共計(jì)50000元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)教學(xué)設(shè)備50000貸：銀行存款50000每月計(jì)提折舊，假設(shè)折舊年限為5年，無(wú)殘值，月折舊額為833.33元（50000÷5÷12）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)833.33貸：累計(jì)折舊833.333.教材及辦公用品采購(gòu)：購(gòu)買教材花費(fèi)30000元，辦公用品5000元，均以銀行存款支付。借：庫(kù)存物品教材30000庫(kù)存物品辦公用品5000貸：銀行存款35000領(lǐng)用教材和辦公用品時(shí)，根據(jù)實(shí)際使用情況計(jì)入成本或費(fèi)用。假設(shè)本月領(lǐng)用教材20000元，辦公用品3000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本教材費(fèi)20000管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000貸：庫(kù)存物品教材20000庫(kù)存物品辦公用品30004.水電費(fèi)支出：本月支付水電費(fèi)15000元，其中教學(xué)區(qū)域10000元，宿舍區(qū)域3000元，食堂區(qū)域2000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)（教學(xué)）10000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)（宿舍）3000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水電費(fèi)（食堂）2000貸：銀行存款15000成本核算1.教育教學(xué)成本：包括教師工資、教學(xué)設(shè)備折舊、教材費(fèi)、水電費(fèi)等與教學(xué)直接相關(guān)的費(fèi)用。假設(shè)本月教育教學(xué)成本共計(jì)483833.33元（450000+833.33+20000+10000）。2.住宿成本：主要包括宿舍水電費(fèi)、宿舍管理人員工資等。假設(shè)本月宿舍管理人員工資8000元，加上水電費(fèi)3000元，住宿成本共計(jì)11000元。3.餐飲成本：包括食材采購(gòu)、廚師工資、食堂水電費(fèi)等。本月食材采購(gòu)花費(fèi)180000元，廚師工資20000元，水電費(fèi)2000元，餐飲成本共計(jì)202000元。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)工作職責(zé)說明書一、基本信息崗位名稱：會(huì)計(jì)所屬部門：財(cái)務(wù)部直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責(zé)賬務(wù)處理嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)各類原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性與完整性。審核無(wú)誤后，準(zhǔn)確編制記賬憑證，涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用報(bào)銷、收入確認(rèn)等業(yè)務(wù)。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)總賬與明細(xì)賬的登記工作，定期進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的核對(duì)，保證賬賬相符。月終，依據(jù)總賬和明細(xì)賬編制科目余額表，為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照月度、季度和年度，精準(zhǔn)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制過程中，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目列示規(guī)范，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行深入分析，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告。通過比率分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)及存在問題，為管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。稅務(wù)管理熟悉國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變動(dòng)情況，確保企業(yè)稅務(wù)處理的合規(guī)性。負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅款的計(jì)算與申報(bào)繳納工作，按時(shí)完成納稅申報(bào)任務(wù)，避免逾期納稅風(fēng)險(xiǎn)。整理、保管稅務(wù)相關(guān)資料，如稅務(wù)申報(bào)表、完稅憑證等，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查與審計(jì)工作。積極開展稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)降低稅務(wù)成本。預(yù)算管理協(xié)同各部門，參與年度預(yù)算的編制工作。收集、整理各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，運(yùn)用合理的預(yù)算編制方法，對(duì)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，協(xié)助編制全面預(yù)算草案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控與分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查與分析，提出調(diào)整建議，確保企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)配合為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作提供必要的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持，配合審計(jì)人員開展審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行解釋說明，并協(xié)助制定整改措施。根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)工作流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升財(cái)務(wù)管理水平。三、任職要求教育背景：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)，本科及以上學(xué)歷。工作經(jīng)驗(yàn)：具有[X]年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有[行業(yè)名稱]行業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。專業(yè)技能熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)法規(guī)。能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強(qiáng)的Excel數(shù)據(jù)處理能力，能夠運(yùn)用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。職業(yè)資格：持有初級(jí)會(huì)計(jì)師及以上職稱證書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師優(yōu)先。能力素質(zhì)具備嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度，高度的責(zé)任心，對(duì)數(shù)字敏感，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分