2019-2025年稅務(wù)師之稅法一題庫附答案（基礎(chǔ)題）

2019-2025年稅務(wù)師之稅法一題庫附答案（基礎(chǔ)題）

單選題（共400題）1、2021年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A2、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D3、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C4、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B5、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A6、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.衛(wèi)星通訊車D.鞭炮引線【答案】B7、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D8、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。A.書面合同B.付款證明C.運輸貨物的具體型號清單D.境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】C9、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B10、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B11、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售【答案】C12、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C13、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A14、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元C.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為0D.記入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為5萬元【答案】B15、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C17、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A18、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】A19、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B20、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A21、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A22、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C23、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C24、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C25、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A26、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務(wù)處理是（）。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C27、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B28、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。A.通信線路安裝B.超市銷售電話卡C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)【答案】D29、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A30、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D31、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.27B.10.19C.11.27D.12.39【答案】B32、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C33、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C34、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A35、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C36、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B37、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B38、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅實行比例稅率B.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅C.車輛購置稅屬于直接稅范疇D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B39、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C40、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A41、下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C42、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】C43、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B44、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A45、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D46、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B47、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D48、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A49、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A50、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）A.0B.1.5C.5D.15【答案】B51、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B52、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C53、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A54、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.玉米皮B.餃子皮C.中成藥D.茶飲料【答案】B55、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B56、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B57、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A58、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B59、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A60、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A61、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B62、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】B63、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C64、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.180B.243C.270D.189【答案】B65、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B66、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D67、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C68、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B69、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B70、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A71、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購一批原木，收購憑證上注明價款30000元，將其運到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實木地板，支付運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費18000元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B72、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D73、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C74、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D75、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A76、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D77、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.372.45B.302.41C.300.36D.298.48【答案】A78、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支機構(gòu)所在地繳納?！敬鸢浮緿79、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利C.稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C80、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A81、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是()。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布【答案】D82、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房B.企業(yè)之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%【答案】D83、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。A.暫停預(yù)繳增值稅B.一律不用預(yù)繳增值稅C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A84、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B85、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B86、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】A87、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】B88、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.14.68B.19.42C.18.35D.22.02【答案】A89、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B90、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D91、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)【答案】A92、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A93、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C94、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的貯存量C.固體廢物的排放量D.固體廢物的綜合利用量【答案】C95、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B96、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】B97、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育費附加的計征比率為3%C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B98、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D99、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C100、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B101、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資人股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A102、某企業(yè)（非部分先進制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A103、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D104、2020年3月，某縣稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B105、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。A.物業(yè)管理服務(wù)B.市場調(diào)查服務(wù)C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】D106、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.存款利息【答案】D107、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C108、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D109、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。A.進口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費【答案】B110、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額【答案】D111、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B112、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B113、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B114、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.外購的原煤應(yīng)繳納資源稅B.銷售成品油應(yīng)繳納資源稅C.銷售成品油應(yīng)繳納消費稅D.銷售原油應(yīng)繳納消費稅【答案】C115、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C116、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A117、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務(wù)B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費【答案】C118、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B119、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.購買自用應(yīng)稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅【答案】C120、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A121、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C122、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當(dāng)月還租入一棟倉庫用于儲存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進項稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B123、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級稅務(wù)機關(guān)B.國家稅務(wù)總局C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D124、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B125、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C126、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B127、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A128、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C129、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C130、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D131、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B132、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，（）。A.全額退稅B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%【答案】D133、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B134、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A135、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B136、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C137、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C138、下列關(guān)于一般計稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷售2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產(chǎn)購置原價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項目,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C139、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D140、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B141、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A142、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D143、關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進項稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A144、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B145、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A.全額累進稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進稅率【答案】B146、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B147、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B148、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B149、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加【答案】D150、下列應(yīng)稅消費品實行復(fù)合稅率的是（）。A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒【答案】D151、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】A152、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預(yù)售時已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當(dāng)申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C153、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】A154、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C155、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A156、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B157、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的【答案】A158、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B159、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C160、2019年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D161、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D162、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D163、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95【答案】C164、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D165、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B166、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C167、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C168、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】C169、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售【答案】C170、根據(jù)稅法運行的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分【答案】D171、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D172、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C173、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C174、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A175、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C176、測量值與真實值之差A(yù).絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】A177、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D178、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C179、下列有關(guān)稅法解釋的說法中，不正確的是（）。A.稅收立法解釋通常是指事后解釋B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋【答案】B180、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B181、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C182、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D183、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B184、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D185、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C186、下列關(guān)于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化【答案】C187、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A188、進口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C189、某企業(yè)2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B190、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A191、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C192、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A193、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B194、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是()。A.單位將委托方預(yù)付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)【答案】C195、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D196、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A197、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C198、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅【答案】D199、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應(yīng)當(dāng)對所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護稅D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅【答案】D200、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設(shè)備運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，復(fù)運進境時同類設(shè)備的進口成交價格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3