(完整版)2019年稅務(wù)師考試模擬試題及答案：稅法二(習(xí)題7)

2019年稅務(wù)師考試模擬試題及答案：稅法二（習(xí)題7）導(dǎo)語(yǔ)：###為您整理了“2017年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案匯總”，更多稅務(wù)師考試模擬試題等相關(guān)信息，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)###稅務(wù)師考試頻道。1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有()。A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日。2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，理應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.彩票中獎(jiǎng)所得【答案】ABD【解析】本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。3.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有()。A.差旅費(fèi)津貼B.個(gè)人取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分【答案】CD【解析】B不屬于工資薪金所得。4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有()。A.外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天B.外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天C.外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天D.外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬(wàn)元B.在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬(wàn)元C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元【答案】BC【解析】(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)【答案】ABC【解析】(1)選項(xiàng)ABC：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項(xiàng)D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不準(zhǔn)確的有()。A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅【答案】ABC【解析】(1)選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的收入D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)【答案】ABC【解析】個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(包括新建)、個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人理應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.年所得12萬(wàn)元以上的B.從中國(guó)境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的【答案】ABCD【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，理應(yīng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)AB：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用：每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元，每次收入在4000元以上的減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得以某一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，減除必要費(fèi)用是指按月減除2000元;(3)選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】ABCD【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得：按次征收13.個(gè)人所得稅規(guī)定，享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括()。A.華僑和港澳臺(tái)同胞B.在我國(guó)工作的外籍專家C.在國(guó)外工作的中國(guó)公民D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員【答案】ABC【解析】附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：①在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。②應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。③在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。④華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞參照上述附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。⑤財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。14.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述準(zhǔn)確的是()。A.拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。15.2009年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2006年購(gòu)入。2009年12月王某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)另一處住房。下列處理準(zhǔn)確的有()。A.全部退還納稅保證金B(yǎng).退還納稅保證金4萬(wàn)元C.退還納稅保證金5萬(wàn)元D.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)【答案】BD【解析】個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購(gòu)房的，按照購(gòu)房金額大小相對(duì)應(yīng)退還納稅保證金。退還納稅保證金=80÷100×5=4(萬(wàn)元)。16..關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述準(zhǔn)確的()。A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.個(gè)體工商戶在住所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)【答案】AB【解析】選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶在實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)17.以下關(guān)于離婚析產(chǎn)房征稅規(guī)定準(zhǔn)確的是()。A.個(gè)人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅B.個(gè)人因離婚分割夫妻雙方共有房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，要根據(jù)房屋是否滿5年等情況確定是否征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入一律免征個(gè)人所得稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上住房的，能夠申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅【答案】AD【解析】征免狀況具體行為及解釋不征稅通過(guò)離婚析產(chǎn)方式分割屬于共同財(cái)產(chǎn)的房屋產(chǎn)權(quán)而辦理過(guò)戶手續(xù)免稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓生活自用5年以上一套離婚析產(chǎn)房屋的征稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入(不屬于免稅的范圍的)，允許扣除其相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅;其相對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例18.以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得【答案】ABC【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。19.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入B.作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C.作家公開(kāi)拍賣(mài)自己寫(xiě)作時(shí)使用過(guò)的金筆的收入D.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費(fèi)收入【答案】ABD【解析】C屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目20.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述不準(zhǔn)確的是()。A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者理應(yīng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期