做賬實(shí)操-質(zhì)量體系認(rèn)證公司賬務(wù)處理流程

做賬實(shí)操1/12做賬實(shí)操-質(zhì)量體系認(rèn)證公司賬務(wù)處理流程??一、收入確認(rèn)與核算??預(yù)收款處理??簽訂合同收到預(yù)付款?（假設(shè)合同金額50,000元，預(yù)收30%）：借：銀行存款15,000貸：合同負(fù)債15,000??按服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)收入?（假設(shè)每月分?jǐn)?/3）：借：合同負(fù)債5,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-認(rèn)證服務(wù)4,717應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）283（稅率6%）?跨年度項(xiàng)目收入確認(rèn)?若認(rèn)證服務(wù)周期跨越會(huì)計(jì)年度，按履約進(jìn)度（如工作量完成30%）確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-認(rèn)證服務(wù)14,151應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）849??二、成本費(fèi)用處理??直接費(fèi)用?（人工、差旅等）?支付人工成本?：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬?支付差旅費(fèi)?：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款?認(rèn)證費(fèi)用歸屬??企業(yè)支付質(zhì)量體系認(rèn)證費(fèi)?（如ISO認(rèn)證費(fèi)5,000元）：借：管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)4,717應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）283貸：銀行存款5,000??期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)?大額費(fèi)用攤銷(xiāo)?（如認(rèn)證費(fèi)50,000元，有效期5年）?支付時(shí)?：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)50,000貸：銀行存款50,000?按月攤銷(xiāo)?（每月833元）：借：管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)833貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)833?三、特殊場(chǎng)景處理??認(rèn)證咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)?（如第三方顧問(wèn)費(fèi)10,000元）借：管理費(fèi)用-咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)9,434應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）566貸：銀行存款10,000?客戶(hù)支付違約金?（因違約收取2,000元）借：銀行存款2,000貸：營(yíng)業(yè)外收入1,887應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）113?四、稅務(wù)處理要點(diǎn)??增值稅?認(rèn)證服務(wù)收入按6%稅率申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅?進(jìn)項(xiàng)稅額需合規(guī)抵扣（如差旅費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)）??所得稅?預(yù)收賬款按履約進(jìn)度確認(rèn)收入，避免提前納稅?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用需按有效期分?jǐn)偪鄢??五、財(cái)務(wù)報(bào)表編制??資產(chǎn)負(fù)債表??合同負(fù)債?：反映未完成服務(wù)的預(yù)收款余額??長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?：列示未攤銷(xiāo)的大額認(rèn)證費(fèi)??利潤(rùn)表??收入分項(xiàng)?：?jiǎn)为?dú)列示認(rèn)證服務(wù)收入、違約金收入??成本匹配?：人工、差旅費(fèi)與認(rèn)證服務(wù)收入對(duì)應(yīng)列支??注?：若涉及政府補(bǔ)貼的認(rèn)證項(xiàng)目，需通過(guò)“遞延收益”科目核算并按期結(jié)轉(zhuǎn)?。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線(xiàn)區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢(xún)到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶(hù)信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線(xiàn)區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過(guò)銀行代