會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：鄂州偵破團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案紀(jì)實(shí)

鄂州偵破團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案紀(jì)實(shí)近日，市公安局經(jīng)偵支隊(duì)負(fù)責(zé)人向記者介紹了以盧某為首的20人犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案?jìng)善平?jīng)過(guò)。據(jù)了解，市公安機(jī)關(guān)已依法對(duì)其中13人采取了強(qiáng)制措施，為國(guó)家挽回經(jīng)濟(jì)損失1000萬(wàn)元。

大海撈針，追捕疑犯

2009年2月26日，市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到群眾舉報(bào)，稱盧某所控制經(jīng)營(yíng)的5家公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票犯罪，且數(shù)額巨大。

經(jīng)初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該案案情復(fù)雜，涉及面廣，隱藏較深，且有復(fù)雜背景，主要犯罪嫌疑人在逃。去年3月21日，市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立“2009.3.21”盧某團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票專案組，立案?jìng)刹橐员R某為首的20人犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案。為充實(shí)專案組的力量，市局從基礎(chǔ)分局抽調(diào)精兵強(qiáng)將，并請(qǐng)國(guó)稅部門(mén)稽查人員協(xié)調(diào)辦案。

賬目就是犯罪嫌疑人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票最直接的證據(jù)，也是犯罪分子分贓獲利的罪證。而涉案的5家公司的賬目已經(jīng)化為灰燼，況且盧某在逃，從而給偵破工作增添了一定難度。詢問(wèn)相關(guān)人員，眾口一詞，銷毀賬目系公司2名逝者所為。解鈴還須系鈴人。專案組當(dāng)機(jī)立斷，火速追捕盧某。

追捕盧某，無(wú)異于大海撈針。專案組遍訪知情者，都不得而獲。在這種情況下，專案組毫不氣餒，而且斗志更高，一方面精心安排線人，一方面派員在關(guān)鍵部位值守。2009年5月8日，專案組得到線人情報(bào)，火速出動(dòng)，在局技偵人員的配合下，以迅雷不及掩耳之勢(shì)，在盧某情人的住址——黃石市某地抓獲了盧某。

輪番上陣，剝繭抽絲

抓獲盧某后，專案組將他異地關(guān)押異地審訊，支隊(duì)長(zhǎng)李從田和兩名副支隊(duì)長(zhǎng)輪番上陣。

疑犯一副死豬不怕開(kāi)水燙的架勢(shì)，無(wú)論怎么政策攻心，都以“四不態(tài)度（不配合、不開(kāi)口、不清楚、不知道）”來(lái)抵抗。一位副支隊(duì)長(zhǎng)想起盧某喜歡測(cè)風(fēng)水，就提議從談風(fēng)水尋找攻克盧某的突破口。這一招果然靈驗(yàn)，盧某一談到風(fēng)水就來(lái)了勁，經(jīng)過(guò)10多個(gè)回合的剝繭抽絲，盧某終于成了甕中之鱉。盧某在得意之中放松了警惕，犯罪事實(shí)被辦案人員套了出來(lái)。

事后，盧某感嘆道：“過(guò)去總以為公安人員狗屁本事都沒(méi)有，只知道沖沖殺殺，用國(guó)家權(quán)力壓人，沒(méi)想到你們?yōu)榱斯ぷ鬟@樣殫精竭慮，看來(lái)公安這碗飯也不好吃?！?/p>

風(fēng)雨兼程，調(diào)查取證

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的取證涉及面廣，犯罪嫌疑人開(kāi)出的增值稅發(fā)票已流向全國(guó)11個(gè)省的20個(gè)縣市30個(gè)單位，進(jìn)項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票還需要鑒定，取證的要求高，無(wú)疑給專案組取證增添了一定難度，而且每一受（開(kāi)）票單位就是一冊(cè)案卷，包括詢問(wèn)筆錄、專用發(fā)票、單據(jù)相關(guān)憑證等，還涉及工商、海關(guān)、銀行的有關(guān)材料。

為了掌握鐵證，專案組及時(shí)向省公安廳經(jīng)偵總隊(duì)、省國(guó)稅局稽查局作了匯報(bào)，爭(zhēng)取指導(dǎo)和支持。同時(shí)，專案組全體成員兵分六路，河北、浙江、安徽、江西、山東、河南、廣東、四川等地內(nèi)查外調(diào)。在辦案的8個(gè)月中，參與辦案的20位同志，基本放棄了節(jié)假日休息，風(fēng)雨兼程。8個(gè)月下來(lái)，專案組積攢的案卷有200多本，擠滿了一間辦公室，這滿屋子的案卷足可掂量專案組所花費(fèi)的心血。

隨著幾名主要疑犯紛紛落網(wǎng)，外調(diào)滿載而歸，以盧某為首的20人犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案水落石出。

團(tuán)伙分工，虛開(kāi)發(fā)票

2004年以來(lái)，鄂州市龍朝物貿(mào)有限公司實(shí)際控制人盧某以自己和假借他人名義，先后注冊(cè)成立了5家公司，并取得增值稅一般納稅人資格。5家公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易或只有極少部分貨物交易的情況下，以票面金額5%至10%的比例支付開(kāi)票費(fèi)，購(gòu)買大量稅率為17%的鋼材進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，以票面金額7%至13%的比例收取開(kāi)票費(fèi)。上述5家公司取得增值稅專用發(fā)票1442份，價(jià)稅合計(jì)1.3億元；向河北、浙江、安徽、江西、山東、河南、廣東等地虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票428份，價(jià)稅合計(jì)4000萬(wàn)元。為逃避檢查打擊，5家公司與開(kāi)（受）票單位簽訂虛假的業(yè)務(wù)委托書(shū)、購(gòu)銷合同，賬面上基本反映為現(xiàn)金交易，造成有真實(shí)交易的假象。在公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榍跋Γ?家公司將賬目全部銷毀，并栽贓于公司已去世的2名員工。

該伙罪犯有其嚴(yán)密分工，實(shí)行單線聯(lián)系，從供票、送票到往外虛開(kāi)實(shí)行一條龍運(yùn)作。

犯罪嫌疑人主要成員：盧某，男，46歲，漢族，汀祖鎮(zhèn)人，控制經(jīng)營(yíng)5家公司。潘某，男，50歲，漢族，武漢人，武漢某公司法人，增值稅供銷鏈中介。吳某，男，36歲，漢族，漢川人，增值稅供銷鏈中介。李某，男，60歲，漢族，武漢人，某公司法人，接受盧某開(kāi)票。丁某，男，47歲，漢族，汀祖鎮(zhèn)人，接受盧某開(kāi)票。

盧某團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票2504份，價(jià)稅合計(jì)2.4億元。盧某為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票案，堪稱鄂州罕見(jiàn)、全省不多見(jiàn)的虛開(kāi)增值稅專業(yè)發(fā)票大案。

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但