會計實務(wù)：老板和會計不清楚這4個問題-不僅要補稅-還要進稅收黑名單

老板和會計不清楚這4個問題，不僅要補稅，還要進稅收黑名單一、收到保險理賠款，企業(yè)所得稅如何繳納？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。因此公司收到保險公司的理賠款應(yīng)先彌補企業(yè)發(fā)生的損失，若彌補完企業(yè)發(fā)生的損失后還有余額的，應(yīng)按照規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅中，資產(chǎn)的凈值或財產(chǎn)凈值指的是什么？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十六條所稱資產(chǎn)的凈值和第十九條所稱財產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。

三、所得稅匯算清繳需要填報哪些資料？

納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；2、財務(wù)報告；3、備案事項相關(guān)資料；

4、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；5、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；6、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；7、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料（國稅發(fā)〔2009〕79號）。

四、工會稅前扣除需要哪樣的憑證？

企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除，委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。返還回來工會經(jīng)費，其支出時候取得票據(jù)是否合規(guī)不影響企業(yè)工會經(jīng)費的稅前扣除。

五、新辦企業(yè)要怎么辦理稅務(wù)登記，如果長期沒申報登記有會有什么后果？

新辦企業(yè)辦理并領(lǐng)取了三證合一的證照后，無需另行辦理稅務(wù)登記，但首次辦理涉稅事宜，如發(fā)生納稅義務(wù)辦理納稅申報或者領(lǐng)用（代開）發(fā)票時，需填報《納稅人首次辦稅補充信息表》，進行稅種（基金、費）認(rèn)定。稅種認(rèn)定后，納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)規(guī)定，連續(xù)按期納稅申報。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的