做賬實操-連鎖酒店賬務(wù)處理的示例

做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-連鎖酒店賬務(wù)處理的示例客房業(yè)務(wù)先收款后入?。嚎腿送ㄟ^線上平臺提前支付房費1500元。收到款項時：借：銀行存款1500貸：預(yù)收賬款1500客人入住，每日終了確認(rèn)收入（假設(shè)稅率為6%）：借：預(yù)收賬款1500貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入1415.09應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）84.91先入住后結(jié)算：客人入住一間客房，預(yù)計住3天，每天房費500元，退房時一并結(jié)算?？腿巳胱r：不做賬務(wù)處理，記錄客人信息和消費情況客人退房結(jié)算時（假設(shè)稅率為6%）：借：應(yīng)收賬款1500貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入1415.09應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）84.91收到客人支付的房費時：借：銀行存款1500貸：應(yīng)收賬款1500掛賬結(jié)算：某企業(yè)客戶與連鎖酒店簽訂協(xié)議，本月該企業(yè)員工入住產(chǎn)生房費8000元。酒店確認(rèn)收入時（假設(shè)稅率為6%）：借：應(yīng)收賬款—某企業(yè)客戶8000貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入7547.17應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）452.83后期收到企業(yè)支付的款項時：借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款—某企業(yè)客戶8000采購業(yè)務(wù)采購客房用品：采購一批床單、毛巾等客房用品，價款5000元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。采購時：借：庫存商品—客房用品5000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）650貸：銀行存款5650客房部領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本—客房成本5000貸：庫存商品—客房用品5000采購食品原材料：采購餐廳食材，價款3000元，增值稅稅率9%，款項尚未支付。采購時：借：原材料—食品原材料3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）270貸：應(yīng)付賬款3270餐飲部領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本3000貸：原材料—食品原材料3000費用支出業(yè)務(wù)支付水電費：本月水電費共計3000元，其中客房使用2000元，辦公區(qū)域使用1000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。計提水電費時：借：主營業(yè)務(wù)成本—客房成本2000管理費用1000貸：其他應(yīng)付款3000支付水電費時：借：其他應(yīng)付款3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390貸：銀行存款3390支付廣告宣傳費：支付本月廣告宣傳費5000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付時：借：銷售費用—廣告宣傳費5000貸：銀行存款5000固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)購置固定資產(chǎn)：購入一臺新的空調(diào)，價款3000元，增值稅稅率13%，以銀行存款支付。購入時：借：固定資產(chǎn)—空調(diào)3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390貸：銀行存款3390計提固定資產(chǎn)折舊：酒店的房屋原值500萬元，預(yù)計使用年限20年，無殘值；家具原值50萬元，預(yù)計使用年限5年，無殘值。每月房屋折舊額=5000000÷20÷12≈20833.33元每月家具折舊額=500000÷5÷12≈8333.33元計提折舊時：借：主營業(yè)務(wù)成本—客房成本29166.66貸：累計折舊—房屋20833.33累計折舊—家具8333.33會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、