中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法-中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》模擬試卷10

中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法-中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》模擬試卷10單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于濫用代理權(quán)的是()。A.代理人甲以被代理人乙（江南博哥）的名義將乙的一批貨物賣(mài)給自己B.代理人甲以被代理人乙的名義賣(mài)出一批貨物，該貨物由甲以丙的名義買(mǎi)入C.代理人甲在與被代理人乙終止委托代理關(guān)系后，仍以乙的名義將乙的貨物賣(mài)給丁D.代理人甲與買(mǎi)受人戊串通，將被代理人乙的一批貨物低價(jià)賣(mài)給丁，并從中收取回扣正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)C：屬于無(wú)權(quán)代理；（2）選項(xiàng)ABD：濫用代理權(quán)的3種情形均在有權(quán)代理的情境下發(fā)生，選項(xiàng)A屬于自己代理，選項(xiàng)B屬于雙方代理，選項(xiàng)D屬于惡意串通。(2.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司發(fā)起人的表述中，不正確的是()。A.發(fā)起人既可以是自然人，也可以是法人B.發(fā)起人既可以是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民C.發(fā)起人中須有半數(shù)以上為中國(guó)公民D.發(fā)起人中須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所正確答案：C參考解析：設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人。其中，須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所。(3.)法律明確規(guī)定或者當(dāng)事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為，屬于()。A.要式法律行為B.主法律行為C.不要式法律行為D.附條件法律行為正確答案：A參考解析：要式法律行為是指法律明確規(guī)定或者當(dāng)事人明確約定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的法律行為。(4.)持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起的期限是()。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月正確答案：D參考解析：持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。(5.)下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的情形是()。A.合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中有侵占合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為B.合伙人未履行出資義務(wù)C.合伙人被法院強(qiáng)制執(zhí)行其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額D.合伙人因重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：屬于可以將該合伙人“除名”的情形。(6.)甲公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列投資者中，不應(yīng)被推定為甲公司的一致行動(dòng)人的是()。A.甲公司董事張某B.甲公司董事長(zhǎng)王某多年未聯(lián)系的同學(xué)C.甲公司監(jiān)事李某的母親D.甲公司總經(jīng)理趙某的配偶正確答案：B參考解析：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬（選項(xiàng)B是“同學(xué)”，不在限制范圍內(nèi)），與投資者持有同一上市公司股份，互為一致行動(dòng)人。(7.)甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出售給知情的丙公司，丙公司已付款并完成交付。后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務(wù)，乙銀行擬行使抵押權(quán)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押權(quán)效力的表述中，正確的是()。A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權(quán)已成立且可以對(duì)抗知情的丙公司D.該抵押權(quán)已成立但不得對(duì)抗丙公司正確答案：D參考解析：（1）在浮動(dòng)抵押中，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；（2）在浮動(dòng)抵押中，無(wú)論是否辦理了抵押登記，均不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理對(duì)價(jià)并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人（無(wú)論丙公司是否知情）。(8.)甲、乙兩公司在買(mǎi)賣(mài)合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過(guò)程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開(kāi)庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該()。A.駁回甲公司的起訴B.繼續(xù)審理C.征求甲公司意見(jiàn)后決定是否繼續(xù)審理D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理正確答案：A參考解析：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無(wú)效的除外；另一方在首次開(kāi)庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。(9.)2020年2月10日，甲乙丙丁共同出資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，約定甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。6月30日，乙丙丁認(rèn)為甲在執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為，決議將甲除名；7月1日，向甲發(fā)出除名通知書(shū)，7月2日，甲收到除名通知書(shū)。如果甲對(duì)除名決議有異議，那么甲向法院提起訴訟的時(shí)間為()。A.6月30日至7月29日B.6月30日至8月29日C.7月2日至8月1日D.7月2日至9月1日正確答案：C參考解析：根據(jù)規(guī)定，被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院訴訟。(10.)下列有關(guān)向第三人履行的合同表述中，正確的是()。A.向第三人履行的合同又稱利他合同B.向第三人履行的合同中，第三人也是合同的當(dāng)事人之一C.向第三人履行的合同，第三人不能向債務(wù)人請(qǐng)求履行D.債務(wù)人對(duì)于合同債權(quán)人可行使的一切抗辯權(quán)，不能向第三人行使正確答案：A參考解析：向第三人履行的合同中，第三人不是合同的當(dāng)事人。第三人可以向債務(wù)人請(qǐng)求履行。債務(wù)人對(duì)于合同債權(quán)人可行使的一切抗辯權(quán)，對(duì)該第三人均可行使。(11.)發(fā)行了優(yōu)先股的甲公司擬召開(kāi)股東大會(huì)，對(duì)下列事項(xiàng)作出決議，假定公司章程并無(wú)特殊規(guī)定，其中優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，享有表決權(quán)的是()。A.發(fā)行公司債券B.審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案C.審議批準(zhǔn)董事會(huì)報(bào)告D.與乙公司合并正確答案：D參考解析：股東大會(huì)決議下列事項(xiàng)時(shí)，除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)之外，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。(12.)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是()。A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％B.公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.公積金分為盈余公積金和資本公積金D.資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司的虧損正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。(13.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是()。A.合伙企業(yè)的貨款債權(quán)B.合伙企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備C.合伙企業(yè)租賃的房屋D.合伙人王某出資的汽車正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：經(jīng)營(yíng)租賃的租賃物，所有權(quán)屬于出租方。(14.)甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立一普通合伙企業(yè)，甲被推舉為合伙事務(wù)執(zhí)行人，合伙協(xié)議未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的決議辦法作出約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，甲在任職期間有權(quán)自行決定的是()。A.與A公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同B.轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)擁有的一間商鋪C.以合伙企業(yè)名義為B公司提供擔(dān)保D.聘任丁擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員正確答案：A參考解析：除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體普通合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；（3）處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保（選項(xiàng)C）；（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員（選項(xiàng)D）。(15.)甲從乙處借款，將自己所有的受孕母牛出質(zhì)于乙，質(zhì)押期間，母牛產(chǎn)下牛犢，關(guān)于牛犢的所有權(quán)，下列說(shuō)法正確的是()。A.歸甲享有B.歸乙享有C.由甲和乙協(xié)商決定歸誰(shuí)所有D.由甲和乙共同享有正確答案：A參考解析：在質(zhì)權(quán)期間，質(zhì)物所生孳息，質(zhì)權(quán)人享有收取權(quán)，但質(zhì)物所生孳息的所有權(quán)仍為出質(zhì)人享有。(16.)甲欠乙10萬(wàn)元貨款已經(jīng)到期，丙欠甲12萬(wàn)元債務(wù)也已經(jīng)到期，但甲怠于行使對(duì)丙的債權(quán)，對(duì)乙造成損害。乙可以行使的權(quán)利是()。A.撤銷權(quán)B.代位權(quán)C.抗辯權(quán)D.抵銷權(quán)正確答案：B參考解析：代位權(quán)，是指?jìng)鶆?wù)人怠于行使其對(duì)第三人（次債務(wù)人）享有的到期債權(quán)，危及債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為保障自己的債權(quán)，可以自己的名義代位行使債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人的債權(quán)的權(quán)利。(17.)甲、乙簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同，甲以乙為收款人開(kāi)出一張票面金額為5萬(wàn)元的銀行承兌匯票，作為預(yù)付款交付于乙，乙接受匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙。后當(dāng)事人因不可抗力解除該合同。下列有關(guān)甲的權(quán)利主張的表述中，符合《票據(jù)法》規(guī)定的是()。A.甲有權(quán)要求乙返還匯票B.甲有權(quán)要求丙返還匯票C.甲有權(quán)請(qǐng)求付款銀行停止支付D.甲有權(quán)要求乙返還5萬(wàn)元預(yù)付款正確答案：D參考解析：票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與基礎(chǔ)關(guān)系分離，基礎(chǔ)關(guān)系是否存在、是否有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系都不起作用。在本題中，甲、乙解除買(mǎi)賣(mài)合同，并不影響票據(jù)關(guān)系的存在，出票人甲無(wú)權(quán)要求丙返還匯票，也無(wú)權(quán)要求付款銀行停止支付，只能要求乙向甲返還已經(jīng)支付的預(yù)付款。(18.)甲公司將一張銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人中，有權(quán)行使該票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司正確答案：B參考解析：（1）該票據(jù)的基本流轉(zhuǎn)過(guò)程為：丁——丙——甲——乙；（2）乙公司是該票據(jù)上最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓背書(shū)的被背書(shū)人，可以向付款人行使付款請(qǐng)求權(quán)。(19.)甲公司承建乙公司辦公樓建設(shè)工程，為了如期完成任務(wù)，經(jīng)乙公司同意，甲公司將部分工程分包給丙公司。后因丙公司完成的工程出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，給乙公司造成200萬(wàn)元的損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.由甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.首先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由甲公司承擔(dān)D.由甲公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任正確答案：D參考解析：經(jīng)發(fā)包人同意，總承包人可以將自己承包的部分工作交由第三人完成；第三人就其完成的工作成果與總承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。(20.)注冊(cè)商標(biāo)有效期滿需要續(xù)展的，應(yīng)當(dāng)在()申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)。A.期滿前6個(gè)月內(nèi)B.期滿6個(gè)月前C.期滿前12個(gè)月內(nèi)D.期滿12個(gè)月前正確答案：C參考解析：注冊(cè)商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)；在此期間未能提出申請(qǐng)的，可以給予6個(gè)月的寬展期。(21.)根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列可以作為商標(biāo)使用的標(biāo)志是()。A.同“紅十字”的名稱近似B.同我國(guó)國(guó)家名稱近似C.同外國(guó)國(guó)家名稱近似，但該國(guó)政府同意D.帶有民族歧視性正確答案：C參考解析：同外國(guó)國(guó)家名稱近似不得作為商標(biāo)使用，但該國(guó)政府同意的除外。(22.)2019年1月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向銀行借款3000萬(wàn)元，年利率6％。2019年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.180B.135C.45D.15正確答案：C參考解析：（1）企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照有關(guān)規(guī)定扣除；（2）甲居民企業(yè)可以直接扣除的借款費(fèi)用＝3000×6％÷12×3＝45（萬(wàn)元）。(23.)甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元D.向股東支付的股息40萬(wàn)元正確答案：B參考解析：（1）選項(xiàng)A：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)C：稅收滯納金不得在稅前扣除；（3）選項(xiàng)D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前扣除。(24.)下列情形中，當(dāng)事人主張?jiān)V訟時(shí)效抗辯，能夠得到人民法院支持的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)登記簿上記載的登記人甲要求乙返還3年前侵占的房屋，乙以訴訟時(shí)效已過(guò)為由抗辯B.李某要求銀行支付其5年前的存款本息，銀行以訴訟時(shí)效已過(guò)為由抗辯C.甲公司要求股東張某補(bǔ)繳3年前未按照規(guī)定繳納的出資，張某以訴訟時(shí)效已過(guò)為由抗辯D.債權(quán)人丁在訴訟時(shí)效屆滿前5日以平信方式發(fā)送催款函給債務(wù)人，卻因地址書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤在2個(gè)月后被退回。丁遂提起訴訟，債務(wù)人以訴訟時(shí)效已過(guò)為由抗辯正確答案：D參考解析：下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：（1）請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；（2）不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)；（3）請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)；（4）依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。當(dāng)事人對(duì)下列債權(quán)請(qǐng)求權(quán)提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)；（2）兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)；（3）基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)；（4）其他依法不適用訴訟時(shí)效規(guī)定的債權(quán)請(qǐng)求權(quán)。(25.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經(jīng)營(yíng)的行政罰款正確答案：C參考解析：（1）選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除；（2）選項(xiàng)BD：屬于企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（3）選項(xiàng)C：屬于企業(yè)承擔(dān)的民事責(zé)任，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。(26.)根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()。A.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的D.地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的正確答案：D參考解析：（1）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。（2）在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。(27.)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是()。A.任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理B.任免國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)C.向國(guó)有資本控股公司提出董事人選D.向國(guó)有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選正確答案：D參考解析：國(guó)家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。(28.)某餐飲服務(wù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的銷售額比例條件。2020年4月該企業(yè)取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元（在當(dāng)月申報(bào)抵扣）。該企業(yè)3月末加計(jì)抵減額余額為1萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.8B.6.5C.6D.5.5正確答案：D參考解析：（1）該企業(yè)當(dāng)期抵減前的應(yīng)納稅額＝300×6％－10＝8（萬(wàn)元）；（2）生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年10月1日起適用加計(jì)抵減15％的政策，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝10×15％＋1＝2.5（萬(wàn)元）；（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝8－2.5＝5.5（萬(wàn)元）。(29.)某超市為一般納稅人，2019年10月份銷售商品的零售額為100萬(wàn)元，另外收取包裝費(fèi)13萬(wàn)元。則該超市10月份的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.14.5B.13C.11.5D.14.69正確答案：B參考解析：包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算征稅。零售額與價(jià)外費(fèi)用都是含稅的。該超市10月份的銷項(xiàng)稅額＝（100＋13）÷（1＋13%）×13%＝13（萬(wàn)元）。(30.)根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A.供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在參與政府采購(gòu)活動(dòng)前2年內(nèi)沒(méi)有違法記錄B.經(jīng)采購(gòu)人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同C.供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)過(guò)程中自己的權(quán)益受到損害的，可以在知道或者應(yīng)知其權(quán)益受到損害之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑D.招標(biāo)文件有權(quán)要求投標(biāo)的供應(yīng)商提交不超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額2%的投標(biāo)保證金正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，在參加政府采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄。多選題（共15題，共15分）(31.)下列仲裁協(xié)議中，屬于無(wú)效的有()。A.當(dāng)事人約定就收養(yǎng)協(xié)議糾紛提交仲裁B.12周歲的小王和9周歲的小李達(dá)成協(xié)議，因共用電腦發(fā)生糾紛應(yīng)提交北京仲裁委員會(huì)仲裁C.張某與劉某訂立買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，張某脅迫劉某與其簽訂仲裁條款D.甲公司和乙公司簽訂了仲裁協(xié)議，但對(duì)仲裁委員會(huì)沒(méi)有作出約定，也未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議正確答案：A、B、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)A：約定的仲裁事項(xiàng)超過(guò)法律規(guī)定的仲裁范圍的，仲裁協(xié)議無(wú)效；（2）選項(xiàng)B：無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效；（3）選項(xiàng)C：一方采取脅迫手段，迫使對(duì)方訂立的仲裁協(xié)議無(wú)效；（4）選項(xiàng)D：仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。(32.)甲、乙、丙為某普通合伙企業(yè)的合伙人。該合伙企業(yè)向丁借款15萬(wàn)元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業(yè)無(wú)力償還該借款，甲、乙、丙各自負(fù)責(zé)償還5萬(wàn)元。借款到期時(shí)，該合伙企業(yè)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)向丁清償。下列關(guān)于該債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的有()。A.丁有權(quán)直接向甲要求償還15萬(wàn)元B.只有在甲、乙確實(shí)無(wú)力清償?shù)那闆r下，丁才有權(quán)要求丙償還15萬(wàn)元C.乙僅負(fù)有向丁償還5萬(wàn)元的義務(wù)D.丁可以根據(jù)各合伙人的實(shí)際財(cái)產(chǎn)情況，要求甲償還10萬(wàn)元，乙償還3萬(wàn)元，丙償還2萬(wàn)元正確答案：A、D參考解析：合伙人之間的分擔(dān)比例對(duì)債權(quán)人沒(méi)有約束力。債權(quán)人既可以根據(jù)自己的清償利益，要求全體合伙人中的一人或數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。(33.)有關(guān)人民法院指定清算組進(jìn)行清算，下列表述不符合公司法律制度規(guī)定的有()。A.只有債權(quán)人有權(quán)在出現(xiàn)法定情形時(shí)申請(qǐng)人民法院指定清算組，股東無(wú)權(quán)申請(qǐng)人民法院指定清算組B.人民法院有權(quán)指定公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員為清算組成員C.人民法院指定清算組進(jìn)行清算的，清算期間，公司主體資格消滅，不得從事任何活動(dòng)D.人民法院指定清算組進(jìn)行清算的，清算方案不必經(jīng)人民法院確認(rèn)，直接執(zhí)行即可正確答案：A、C、D參考解析：（1）選項(xiàng)A：債權(quán)人未提起清算申請(qǐng)，公司股東申請(qǐng)人民法院指定清算組對(duì)公司進(jìn)行清算的，人民法院應(yīng)予受理；（2）選項(xiàng)C：清算期間，公司存續(xù)，但不得開(kāi)展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（3）選項(xiàng)D：人民法院組織清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)人民法院確認(rèn)，清算組執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人有權(quán)要求清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任。(34.)上市公司下列證券發(fā)行行為中，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行的有()。A.甲公司向社會(huì)公眾發(fā)行新股B.乙公司向200名合格投資者發(fā)行公司債券C.丙公司向300名合格投資者發(fā)行公司債券D.丁公司向220名自然人發(fā)行新股，其中100名是丁公司員工，該100名員工參加員工持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)丁公司本次發(fā)行的新股正確答案：A、C參考解析：（1）選項(xiàng)A：屬于向不特定對(duì)象發(fā)行證券，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行；（2）選項(xiàng)BC：屬于向特定對(duì)象發(fā)行證券，選項(xiàng)B未“超過(guò)”200名，不構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行，而選項(xiàng)C則因?yàn)槌^(guò)200名，構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行；（3）選項(xiàng)D：屬于向特定對(duì)象發(fā)行證券，依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，因此，丁公司此次發(fā)行對(duì)象數(shù)量并未超過(guò)200名，不構(gòu)成公開(kāi)發(fā)行。(35.)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以設(shè)立權(quán)利質(zhì)押的有()。A.倉(cāng)單B.應(yīng)收賬款C.動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)正確答案：A、B參考解析：（1）選項(xiàng)C：質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)可以設(shè)立動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，但不能設(shè)立權(quán)利質(zhì)押；（2）選項(xiàng)D：建設(shè)用地使用權(quán)可以設(shè)定抵押，但不能設(shè)立權(quán)利質(zhì)押。(36.)根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有()。A.甲科研院專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用A公司的專利技術(shù)B.乙公司將購(gòu)買(mǎi)的專利產(chǎn)品出售給B公司C.丙公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品D.丁公司購(gòu)買(mǎi)C公司的專利產(chǎn)品后自行使用正確答案：A、B、D參考解析：（1）選項(xiàng)A屬于為科研和實(shí)驗(yàn)的使用，選項(xiàng)BD屬于權(quán)利窮竭，均不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項(xiàng)C：由于專利許可協(xié)議期限已屆滿，而該專利又仍在有效期內(nèi)，丁公司的行為屬于未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造專利產(chǎn)品，構(gòu)成專利侵權(quán)。(37.)根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.對(duì)招標(biāo)文件作實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家的，應(yīng)予廢標(biāo)B.招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的5％C.采購(gòu)文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同金額的10％D.實(shí)行招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于20日正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B：招標(biāo)文件要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過(guò)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額的2％。(38.)根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，被代理人死亡后，委托代理人實(shí)施的下列代理行為仍然有效的有()。A.代理人不知道且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡的B.被代理人的繼承人承認(rèn)代理行為的C.被代理人與代理人約定在代理事項(xiàng)完成時(shí)代理權(quán)終止的D.被代理人死亡前已經(jīng)進(jìn)行，為了被代理人繼承人的利益繼續(xù)進(jìn)行代理的正確答案：A、B、C、D參考解析：被代理人死亡后，或者作為被代理人的法人、非法人組織終止后，有下列情形之一的，委托代理人實(shí)施的代理行為有效：（1）代理人不知道并且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡（選項(xiàng)A）；（2）被代理人的繼承人予以承認(rèn)（選項(xiàng)B）；（3）授權(quán)中明確代理權(quán)在代理事務(wù)完成時(shí)終止（選項(xiàng)C）；（4）被代理人死亡前已經(jīng)實(shí)施，為了被代理人的繼承人的利益繼續(xù)代理（選項(xiàng)D）。(39.)關(guān)于審判監(jiān)督程序，下列表述正確的有()。A.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會(huì)討論決定B.最高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院、上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審C.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向原審人民法院或上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛煌Ｖ古袥Q、裁定的執(zhí)行D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書(shū)申請(qǐng)?jiān)賹彛瑧?yīng)當(dāng)在調(diào)解書(shū)發(fā)生法律效力后6個(gè)月內(nèi)提出正確答案：A、B、C、D參考解析：本題選項(xiàng)表述均正確。(40.)關(guān)于保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，下列表述不正確的有()。A.保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人是指保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中自然人和法人均可作為被保險(xiǎn)人，人身保險(xiǎn)中只能是自然人作為被保險(xiǎn)人C.投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，但投保人變更受益人時(shí)無(wú)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意D.受益人為數(shù)人的，被保險(xiǎn)人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)正確答案：A、C參考解析：保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人是指投保人和保險(xiǎn)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，投保人變更受益人時(shí)也須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(41.)關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中表述正確的有()。A.當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額的計(jì)算，需先計(jì)算當(dāng)期期末留抵稅額，通過(guò)當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較大小，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額及計(jì)算免抵稅額B.免、抵、退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物離岸價(jià)C.有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，先要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本正確答案：A、B、C、D參考解析：本題的四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。(42.)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)持票人行使首次追索權(quán)時(shí)，可以請(qǐng)求被追索人支付的金額和費(fèi)用有()。A.因匯票資金到位不及時(shí)，持票人向其他交易方支付的違約金B(yǎng).取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用C.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按規(guī)定的利率計(jì)算的利息D.被拒絕付款的票據(jù)金額正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A：屬于間接損失，不得列入追索金額。(43.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。A.單位為員工免費(fèi)提供通勤班車B.單位為員工免費(fèi)提供午餐C.員工將其自有的房屋有償租賃給所在單位使用D.母公司向其全資子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓正確答案：C、D參考解析：（1）選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅；（2）選項(xiàng)C：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供“取得工資的”（本題為取得租金）服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅；（3）選項(xiàng)D：應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)處理。(44.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天正確答案：A、D參考解析：（1）選項(xiàng)B：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（2）選項(xiàng)C：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。(45.)下列一般納稅人可以就其銷售行為選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。A.砂石開(kāi)采企業(yè)銷售自采的建筑用石料B.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站銷售其生產(chǎn)的電力C.農(nóng)業(yè)合作社銷售其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.煤氣公司銷售的煤氣正確答案：A、B參考解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來(lái)水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。判斷題（共10題，共10分）(46.)本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。()正確答案：正確(47.)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)請(qǐng)求賠償或者給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為2年，人壽保險(xiǎn)請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為5年。()正確答案：正確參考解析：題目表述正確。(48.)貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同，其保險(xiǎn)責(zé)任開(kāi)始后，合同當(dāng)事人不得解除合同。()正確答案：正確(49.)甲公司和乙公司因買(mǎi)賣(mài)合同糾紛向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，裁決作出后，甲公司發(fā)現(xiàn)裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的，可以在收到裁決書(shū)之日起15日內(nèi)向A市中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在“收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)”申請(qǐng)撤銷裁決。(50.)作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時(shí)，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。()正確答案：正確參考解析：題目的表述是正確的。(51.)訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。()正確答案：正確參考解析：題目表述正確。(52.)當(dāng)事人采用書(shū)面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：采用書(shū)面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定“約定的地點(diǎn)”為合同成立地點(diǎn)。(53.)A有限合伙企業(yè)中的有限合伙人甲，另外還經(jīng)營(yíng)一家與A企業(yè)相同業(yè)務(wù)的一人有限責(zé)任公司，經(jīng)查，A企業(yè)的合伙協(xié)議中沒(méi)有對(duì)這種行為進(jìn)行約定，那么甲的做法是符合規(guī)定的。()正確答案：正確參考解析：根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(54.)依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自“獲利年度”起計(jì)算優(yōu)惠期，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。(55.)甲公司生產(chǎn)了一批臺(tái)燈，并擅自在該批臺(tái)燈上使用乙公司擁有的照明電器類商標(biāo)“光明”；甲公司將該批臺(tái)燈委托給不知情的丙公司保管；甲公司和丙公司的行為均侵犯了乙公司的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)。()正確答案：錯(cuò)誤參考解析：“故意”為侵犯他人商標(biāo)專用權(quán)行為提供便利條件，幫助他人實(shí)施侵犯商標(biāo)專用權(quán)行為的，構(gòu)成侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)；在本題中，丙公司對(duì)該批臺(tái)燈系侵權(quán)產(chǎn)品并不知情，不存在“故意”，不構(gòu)成侵權(quán)。問(wèn)答題（共4題，共4分）(56.)A公司向B公司購(gòu)買(mǎi)一批生產(chǎn)設(shè)備，為支付貨款，A公司向B公司簽發(fā)一張以甲銀行為承兌人、金額為500萬(wàn)元的銀行承兌匯票。甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到該匯票后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，用于償還所欠C公司的專利使用費(fèi)，但未在被背書(shū)人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司欠D公司一筆貨款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書(shū)人，并將該匯票交給D公司。D公司隨即將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并在匯票上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效”。E公司隨即又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，用于支付辦公樓裝修費(fèi)用。后D公司與E公司因工程存在嚴(yán)重安全隱患、未能驗(yàn)收合格而發(fā)生糾紛。B公司未在約定期間內(nèi)向A公司發(fā)貨，經(jīng)催告后仍未發(fā)貨。A公司遂向B公司主張解除合同、退還貨款。F公司于匯票到期日向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司資信狀況不佳、賬戶余額不足為由拒絕付款。F公司遂向其前手行使追索權(quán)。A公司辯稱，因B公司根本違約，其已向B公司主張解除合同、退還貨款，故不應(yīng)承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任。D公司辯稱，根據(jù)其在匯票上注明的條件，D公司對(duì)E公司的背書(shū)轉(zhuǎn)讓并未生效，故D公司無(wú)須向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲銀行拒絕向F公司付款的理由是否成立？并說(shuō)明理由。（2）A公司拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的理由是否成立？并說(shuō)明理由。（3）D公司對(duì)E公司的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否有效？并說(shuō)明理由。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：（1）甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。（2）A公司的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（3）背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書(shū)行為本身的效力。(57.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20％。（2）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬(wàn)元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬(wàn)元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。（4）將2017年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬(wàn)元。（5）銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬(wàn)元。（6）進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，支付給國(guó)外企業(yè)的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書(shū)面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬(wàn)元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日依照合同約定支付了5.65萬(wàn)元的違約金。（8）將新試制的10臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。已知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備的關(guān)稅稅率為20％；B型電冰箱的成本利潤(rùn)率為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算事項(xiàng)（4）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算事項(xiàng)（5）中甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。（6）計(jì)算事項(xiàng)（6）中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額。（7）計(jì)算事項(xiàng)（7）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。（8）事項(xiàng)（8）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（300×13％＋10×9％）×（1－20％）＝31.92（萬(wàn)元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝2.18÷（1＋9％）×9％＋1.03÷（1＋3％）×3％＝0.21（萬(wàn)元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×9％＝9（萬(wàn)元）。（4）銷項(xiàng)稅額＝1090÷（1＋9％）×9％＝90（萬(wàn)元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額＝103÷（1＋3％）×2％＝2（萬(wàn)元）。（6）進(jìn)口增值稅稅額＝（120＋20＋10）×（1＋20％）×13％＝23.40（萬(wàn)元）。（7）銷項(xiàng)稅額＝[1000＋5.65÷（1＋13％）]×13％＝130.65（萬(wàn)元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無(wú)同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額＝1×10×（1＋10％）×13％＝1.43（萬(wàn)元）。(58.)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入954萬(wàn)元。（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入18.08萬(wàn)元，將其2019年5月購(gòu)置的房屋出租，租期一年，預(yù)收了2020年全年含增值稅租金26.16萬(wàn)元。（3）發(fā)生員工張某出差交通費(fèi)用，取得注明張某身份信息的鐵路車票，票面金額為1308元。發(fā)生員工王某出差交通費(fèi)用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金額為309元。發(fā)生員工李某出差交通費(fèi)用，取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)1317元、燃油附加費(fèi)100元。（4）購(gòu)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)一座，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.2萬(wàn)元。（5）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜用于提供餐飲服務(wù),取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣；甲公司符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：【問(wèn)題1】計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額?！締?wèn)題2】計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！締?wèn)題3】計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：錯(cuò)誤參考解析：1.甲公司當(dāng)月提供餐飲、住宿服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=954÷（1+6%）×6%=54（萬(wàn)元）；甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=18.08÷（1+13%）×13%=2.08（萬(wàn)元）；甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=26.16÷（1+9%）×9%=2.16（萬(wàn)元）；甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=54+2.08+2.16=58.24（萬(wàn)元）。①甲公司是一般納稅人，該房屋屬于2016年5月1日后取得，只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅；②采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。2.張某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（元）；王某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=309÷（1+3%）×3%=9（元）；李某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1317+100）÷（1+9%）×9