財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)審計(jì)制度

財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本制度依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司及其子公司的財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門。第三條財(cái)務(wù)管理原則公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵從以下原則：法律合規(guī)原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保合法、合規(guī)、合紀(jì)的財(cái)務(wù)管理。真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。公開透亮原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、全面地向公司內(nèi)部各級(jí)管理層和外部機(jī)構(gòu)披露。經(jīng)濟(jì)效益原則：通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。責(zé)任追究原則：實(shí)施有效的內(nèi)部掌控，追究責(zé)任，防止財(cái)務(wù)犯罪和違法行為。第二章財(cái)務(wù)管理制度第四條資金管理公司應(yīng)建立健全的資金管理制度，明確資金的使用范圍、流向以及審批程序。資金管理應(yīng)遵從科學(xué)、合理、安全和高效的原則，確保資金的安全和有效利用。資金的收付、結(jié)算和管理應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，并保持與銀行等金融機(jī)構(gòu)的良好合作關(guān)系。第五條預(yù)算管理公司應(yīng)建立健全的預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的合理性、公平性和公開性。預(yù)算編制應(yīng)參考公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，采取科學(xué)、合理的方法，合理調(diào)配和使用財(cái)務(wù)資源。預(yù)算執(zhí)行應(yīng)依照預(yù)算編制的內(nèi)容和程序進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和違規(guī)行為。第六條會(huì)計(jì)核算公司應(yīng)建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，依照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和可靠，嚴(yán)禁虛假記賬和違法增減項(xiàng)。公司應(yīng)配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，確保會(huì)計(jì)核算工作的正常運(yùn)行。第七條費(fèi)用支出管理費(fèi)用支出應(yīng)依照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保費(fèi)用的合理性、合法性和合規(guī)性。公司應(yīng)建立健全的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷流程和審批權(quán)限。費(fèi)用支出應(yīng)有合理的憑據(jù)和報(bào)銷申請(qǐng)，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷和濫用支出。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)依照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成編制和披露工作，確保及時(shí)性和公開透亮性。第九條內(nèi)部掌控公司應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)的有效掌控。內(nèi)部掌控應(yīng)涉及公司的各個(gè)環(huán)節(jié)和層級(jí)，包含組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、制度流程、信息系統(tǒng)和監(jiān)督檢查等。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部掌控的宣傳和培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)制度第十條審計(jì)委員會(huì)公司應(yīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立的董事構(gòu)成，其中應(yīng)至少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期召開會(huì)議，審議和決議財(cái)務(wù)審計(jì)的事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期、隨機(jī)的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀地進(jìn)行，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層供應(yīng)審計(jì)報(bào)告和建議看法。第十二條外部審計(jì)公司應(yīng)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)依照合同商定的時(shí)間和范圍進(jìn)行，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行書面報(bào)告，并向公司的審計(jì)委員會(huì)供應(yīng)看法和建議。第十三條審計(jì)結(jié)果審計(jì)結(jié)果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司的審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告，以便采取相應(yīng)的矯正措施。審計(jì)結(jié)果應(yīng)保密，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員。第四章責(zé)任和追究第十四條責(zé)任追究對(duì)違反本制度的公司人員，將依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究，包含但不限于警告、停職、降職、調(diào)離或開除等。對(duì)嚴(yán)重違反本制度的人員，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第十五條監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立健全的監(jiān)督檢查制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。監(jiān)督檢查應(yīng)由特地機(jī)構(gòu)或委員會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或突擊的檢查。監(jiān)督檢查應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、矯正錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)的有效掌控。第十六條違規(guī)行為處理對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)立刻采取相應(yīng)的矯正措施，并報(bào)告給上級(jí)主管部門。對(duì)嚴(yán)重的違規(guī)行為，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，包含但不限于停職、降職、調(diào)離或開除等。第五章附則第十七條