2024年助理會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題庫（含答案）

2024年助理會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題

庫（含答案）

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一、單選題（25題）

1.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方在

勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個(gè)月;公司每月28日支

付勞動報(bào)酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險(xiǎn)費(fèi);黃某如提前辭職，

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并要求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。已知:黃某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，

其月平均工資為5000元，當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求:

根據(jù).上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。黃某辭職，甲

公司應(yīng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臄?shù)額為（）。

A.5500元B.0C.2500元D.5000元

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行

開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

3.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單

位繳費(fèi)率為6%,職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%,用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入

個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某

個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月資金增加額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.6800x6%x30%=122.4（元）

B.6800x2%+6800x6%x30%=258.4（元）

C.6800x2%=136（元）

D.6800x2%+6800x6%=544（元）

4.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)

的是Oo

A.機(jī)動船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

5.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金

業(yè)務(wù)的是（）。

A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值

7.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225萬元

B.30x0.5%xl6=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表

述中，正確的是()

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的

當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅

260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育

費(fèi)附加征收比率為3%o計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式

中，正確的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

10.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是()。

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷售裝修材料

D.門窗商店在銷售門窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)

15.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

16.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從

業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）。

A.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實(shí)會計(jì)資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋

17.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是

（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

19.下列關(guān)于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（）。

A.甲公司委托P銀行收取支票款項(xiàng)，被背書人可繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓該支票

B.乙公司可將一張商業(yè)匯票金額的50%背書轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.王某在銀行匯票上背書時(shí)未記載背書日期，背書無效

D.張某在本票上背書時(shí)未記載被背書人李某的姓名，李某可自行記載

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列各項(xiàng)所得中，按次

計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

21.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊(duì)專用車船D.新能源車船

22.2019年4月甲公司購進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動船舶車

船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納

車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900x4x50%口2x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

C.900x4^12x9=2700元

D.900X4=3600元

23.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月有

關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000元。

替游客支付交通費(fèi)901000元、餐飲住宿費(fèi)1441600元、門票費(fèi)720800

元，甲旅游公司選擇差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（2）出售旅游紀(jì)念商品取

得含增值稅銷售額113000元，同時(shí)收取旅游紀(jì)念商品包裝費(fèi)13560元。

（3）購進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進(jìn)辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進(jìn)

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進(jìn)用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用

過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。已知:

旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用

過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的

扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他

因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲旅游公司出售小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/(1+3%)x2%=1428(元)

24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)

算征稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是

A.外購己稅溶劑油生產(chǎn)的涂料B.外購己稅珠寶生產(chǎn)的的金鑲嵌首飾C.

外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

25.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，運(yùn)

抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。已知，關(guān)

稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1(萬元)

B.45-T(1-10%)xl0%=5(萬元)

C.(45-2)xl0%=4.3(萬元)

D.(45-4)xl0%=4.1(萬元)

二、多選題(20題)

26.下列各項(xiàng)中可稱為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。

A.發(fā)明B.礦藏C.建筑物D.天然氣

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的有()

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時(shí)收取的包

裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

29.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活

需要，王某通過p銀行手機(jī)銀行申請開立了一個(gè)n類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。己知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機(jī)具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開戶

C通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

30.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的

有（）。

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈與直系親屬D.

企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

31.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時(shí)建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失

C.甲公司可隨時(shí)通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)

計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有0。

A.中央空調(diào)B.電梯C暖氣設(shè)備D.給水排水管道

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度制度的規(guī)定,下選項(xiàng)中出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

34.有關(guān)正確使用會計(jì)記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會計(jì)記

錄

B.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)

使用一種外國文字

C.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進(jìn)行會計(jì)記錄

D.在我國境內(nèi)的各類單位會計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

35.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的有Oo

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

36.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費(fèi)者

37.下列勞動爭議，已知《調(diào)解仲裁法》并無特殊規(guī)定，其中表述正確的

有（）。

A.追索勞動報(bào)酬，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭議，適

用終局裁決

B.追索工傷醫(yī)療費(fèi)，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)月金額的爭議，

適用終局裁決

C.因執(zhí)行國家的勞動標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會保險(xiǎn)等方面發(fā)生

的爭議，適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng)，對單項(xiàng)裁決數(shù)額不超過當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)

月金額的事項(xiàng)，適用終局裁決

38.為保護(hù)單位資金安全、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量，避免或減少風(fēng)險(xiǎn),

提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于

單位內(nèi)部控制辦法有（）。

A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制

39.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長期待攤費(fèi)用的

有（）。

A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C租入固定資產(chǎn)的改

建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

41.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理

納稅申報(bào)的有（）。

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

42.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

43.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。

A.從價(jià)計(jì)稅價(jià)B.從量計(jì)稅價(jià)C.符合計(jì)稅價(jià)D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖，屬f視同銷售服務(wù)或無形

資產(chǎn)的有()。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提

出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有0。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷

址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

三、判斷題(20題)

46.房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.約定的違約金低于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以

增加；約定的違約金高于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)

予以適當(dāng)減少。()

A.正確B.錯(cuò)誤

49.先履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一

方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，先履行一方履行債務(wù)不

符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。()

A.正確B.錯(cuò)誤

50.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并與

用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅,

可以免征耕地占用稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.管制是對犯罪分子實(shí)行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。1）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采

取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.當(dāng)事人申請仲裁，必要按照級別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審

查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法

律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.會計(jì)職業(yè)道德是對會計(jì)法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.會計(jì)檔案移交清冊須永久保存。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，不可低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)

格。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.法人的權(quán)利能力和行為能力同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消亡。?）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當(dāng)年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個(gè)人所得稅居民個(gè)人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.C用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，用人單位需要支付經(jīng)

濟(jì)補(bǔ)償金。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1

個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。黃某的工作年限為4個(gè)月，不滿6個(gè)月

的按半年計(jì)算，6個(gè)月以上不滿1年的按1年計(jì)算，因此，甲公司應(yīng)支

付半個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

2.C選項(xiàng)AD屬于特別法人，選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款賬

戶仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

3.B基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來源：(1)個(gè)人繳費(fèi)部分(6800x2%)；

(2)用人單位繳費(fèi)的劃入部分(6800x6%x30%)。

4.A選項(xiàng)BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D,以輛數(shù)為計(jì)稅

依據(jù)

5.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

6.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

7.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時(shí)間的次日起到實(shí)際交納當(dāng)天期間交納滯納金(3

月16日—4月24日共40天)。

8.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C

選項(xiàng)：采取除銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的

當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)

品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)

天。

9.C教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之

和

10.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AD:進(jìn)口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項(xiàng)C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項(xiàng)B:屬于免稅項(xiàng)目。

H.D申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機(jī)關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定,因

此甲公司不得撤回申請。

12.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)

票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅

發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.D選項(xiàng)A:仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行；選項(xiàng)B:仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議

公開的，可以公開進(jìn)行;但涉及國家秘密的除外。選項(xiàng)C:當(dāng)事人申請仲

裁后，可以自行和解。

14.A兼營，是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。

15.B納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，即9月20日。

16.B代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、

法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù);

（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對委托人要求其

作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法

規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的，予以拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)

會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。

17.C勞動仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)

部門請求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會

申請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟(jì)的）；

或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

18.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的

行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

19.D背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被

背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項(xiàng)D正

確。

20.B選項(xiàng)ACD：屬于居民個(gè)人的綜合所得，按年計(jì)征。

21.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅,

選項(xiàng)A正確。捕撈漁船和軍隊(duì)專用車船免征車船稅，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。對

使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽

車），免征車船稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)A。

22.A拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。車

船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2019年度

該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900X4X50%R2X9=1350元。

23.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

24.D（1）允許扣除消費(fèi)稅已納稅款的稅目不包括酒（選項(xiàng)C）、摩托車、

小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料（選項(xiàng)A）；（2）選項(xiàng)B：納稅

人用外購的己稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀

首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。

25.A貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)（4萬元）、

保險(xiǎn)費(fèi)（2萬元）和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

26.ABCD法律關(guān)系的客體包括物、人身人格、非物質(zhì)財(cái)富和行為。物

可以是自然物，如土地、礦藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑、

機(jī)器、各種產(chǎn)品等；既可以是有固定形態(tài)的，也可以是沒有固定形態(tài)的，

如天然氣、電力等；著作、發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、設(shè)計(jì)屬于非物質(zhì)財(cái)富。

27.ABC無形資產(chǎn)包括：技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)

和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用

權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D

屬于銷售服務(wù)■金融服務(wù)?金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

28.BD對銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金

是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

29.AB通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的,

銀行可為開戶申請人開立II類戶或III類戶。I類賬戶不能通過網(wǎng)上銀行

和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。

30.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征

收土地增值稅，選項(xiàng)A正確。土地使用權(quán)出讓不征收土地增值稅，選項(xiàng)

B錯(cuò)誤。將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人,

不征收土地增值稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的,

征收土地增值稅，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)AD。

31.CD勞動者同時(shí)與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作

任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以

解除勞動關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。

32.ABCD凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如

給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會

計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

33.BC銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金病無

條件支付給收款人或者持票人的票據(jù);我國，本票僅限于銀行本票，即

銀行出票、銀行付款。

34.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國

企業(yè)等，均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會計(jì)記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡?/p>

文字或外國文字進(jìn)行會計(jì)記錄:但可以在使用中文作為會計(jì)記錄文字的

同時(shí)，選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國文字進(jìn)行會計(jì)記錄。

35.ABC選項(xiàng)AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)

B:超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式

繼續(xù)使用。選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年，

36.ACD選項(xiàng)B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不

繳納消費(fèi)稅。

37.AC解析：選項(xiàng)BD：除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定外，追索勞動報(bào)酬、

工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12

個(gè)月金額的爭議，適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng)，對單項(xiàng)裁決

數(shù)額不超過當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)適用終局裁決。

38.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制辦法。

39.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾

類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。

40.BCD在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤

費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的

改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資

產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)

的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

41.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）

取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

42.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

43.ABCD關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)計(jì)稅價(jià)、從量計(jì)稅價(jià)、

符合計(jì)稅價(jià)和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。

44.AB（1）“視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”與“非經(jīng)營活動”中的部

分內(nèi)容都可以披上無償?shù)耐庖?需要注意區(qū)分“向其他單位或者個(gè)人''還

是“向本單位員工”。（2）選項(xiàng)CD:屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。

45.ABC存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、

解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）