企業(yè)納稅實務 課件 項目九 車輛購置稅納稅業(yè)務

高等職業(yè)院?！半p高計劃”建設教材企業(yè)納稅實務項目九車輛購置稅納稅業(yè)務1.掌握車輛購置稅的概念、基本法規(guī)和稅款計算的知識2.熟悉車輛購置稅納稅申報的相關規(guī)定【學習目標】1.能確定車輛購置稅的納稅人及其適用稅費率2.會根據(jù)業(yè)務資料計算車輛購置稅稅費金額【能力目標】1.培養(yǎng)學生誠實守信、依法納稅的責任意識2.能根據(jù)企業(yè)自身情況與稅務部門溝通，積極爭取稅務部門的支持，使企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠3.能向其他財會人員宣傳車輛購置稅等稅費法規(guī)政策，依法納稅4.培養(yǎng)敬業(yè)精神、團隊合作能力和良好的職業(yè)

道德修養(yǎng)【素養(yǎng)目標】車輛購置稅概述計算車輛購置稅應納稅額辦理車輛購置稅申報繳納流程常見問題解答與風險防范措施總結回顧與拓展延伸內容目錄車輛購置稅概述01車輛購置稅是對在中華人民共和國境內購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。定義車輛購置稅由車輛購置附加費演變而來。為了規(guī)范稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展和民生改善，國家制定了《中華人民共和國車輛購置稅法》。背景定義與背景納稅人在中華人民共和國境內購置規(guī)定的車輛的單位和個人為車輛購置稅的納稅人。征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等特定車輛。具體征稅范圍依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。納稅人及征稅范圍稅率與計稅依據(jù)稅率車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。計稅依據(jù)車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況，按照下列規(guī)定確定：納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；納稅人自產(chǎn)自用的應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。計算車輛購置稅應納稅額02國產(chǎn)私家車計稅價格為支付給經(jīng)銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。即車輛購置稅計稅價格=發(fā)票價÷1.17，然后再按10%稅率計征車輛購置稅。進口私家車計稅價格計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。計稅價格確定方法車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額，計算公式為應納稅額=計稅價格×稅率。如果消費者買的是國產(chǎn)私車，計稅價格為支付給經(jīng)銷商的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款(稅率17%)。因為機動車銷售專用發(fā)票的購車價中均含增值稅稅款，所以在計征車輛購置稅稅額時，必須先將17%的增值稅剔除，即車輛購置稅計稅價格=發(fā)票價÷1.17，然后再按10%的稅率計征車輛購置稅。舉例消費者購買一輛10萬元的國產(chǎn)車，去掉增值稅部分后按10%納稅。計算公式是100000÷1.17×0.1=8547元。稅額計算方法與公式案例分析與實踐操作實踐操作在實際操作中，購車人需要提供相關證件和資料，如身份證、購車發(fā)票等，以便稅務局核實并計算應納稅額。同時，購車人也需要注意保留好相關憑證，以備后續(xù)可能的查驗或退稅需求。此外，對于不同地區(qū)的具體操作流程和所需材料可能有所不同，因此建議提前咨詢當?shù)囟悇站只蛳嚓P機構以獲取準確信息。分析首先確定計稅價格，即發(fā)票價格除以1.17，得到不含增值稅的價格。然后根據(jù)公式計算出應納稅額，即計稅價格乘以10%的稅率。最后，李先生需要前往當?shù)囟悇站诌M行申報并繳納相應的稅款。案例李先生購買了一輛價值20萬元的國產(chǎn)車，他應該如何計算并繳納車輛購置稅？辦理車輛購置稅申報繳納流程03準備工作確認購車發(fā)票、車輛合格證等文件齊全，了解購置稅政策及稅率。材料清單購車發(fā)票、車輛合格證、車主身份證明（身份證/營業(yè)執(zhí)照等）、購置稅申報表。申報前準備工作及材料清單線上/線下申報渠道選擇及操作步驟線下申報前往當?shù)囟悇詹块T辦稅服務廳，領取并填寫購置稅申報表，提交相關材料，由工作人員進行審核并告知稅款金額，現(xiàn)場進行繳納。線上申報可選擇稅務部門官方網(wǎng)站或手機APP進行申報，需按照頁面提示填寫相關信息并上傳所需材料，等待審核通過后進行稅款繳納。可選擇現(xiàn)金、銀行卡、支付寶等多種方式進行稅款繳納，具體方式以當?shù)囟悇詹块T規(guī)定為準。繳納方式自購車之日起60日內需完成購置稅的申報及繳納工作，逾期將產(chǎn)生滯納金。請注意及時辦理，以免影響車輛上牌等后續(xù)手續(xù)。時限要求繳納稅款方式及時限要求常見問題解答與風險防范措施04VS車輛購置稅的計稅價格是如何確定的？解答車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況有所不同。一般情況下，計稅價格為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。若納稅人進口自用應稅車輛，則計稅價格由關稅完稅價格和關稅以及消費稅組成。問題一常見問題類型及解答思路問題二哪些車輛可以免征車輛購置稅？解答根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》規(guī)定，部分車輛可以免征車輛購置稅，如回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，長期來華定居專家進口1輛自用小汽車等。問題三已繳納車輛購置稅的車輛發(fā)生退貨或退換，能否申請退稅？解答可以。納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)廠家或銷售企業(yè)，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。常見問題類型及解答思路風險點一錯誤計算或漏繳稅款防范策略加強對辦稅人員的培訓，確保準確理解和運用稅收政策；定期進行自查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。風險點二購置稅憑證丟失或損毀防范策略建立完善的檔案管理制度，妥善保管購置稅憑證；若發(fā)生丟失或損毀情況，應及時向稅務機關報告并申請補辦。風險點三遭遇稅收違法行為防范策略增強法律意識，遵守稅收法規(guī)；遇到可疑情況及時報警并向稅務機關舉報。風險點識別和防范策略分享010402050306策略一：關注政策法規(guī)動態(tài)策略二：加強內部溝通與協(xié)作策略三：尋求專業(yè)咨詢與指導及時關注國家稅務總局等官方渠道發(fā)布的政策法規(guī)信息，了解最新政策動向。建立有效的內部溝通機制，確保各部門之間信息共享、協(xié)同工作，以應對政策法規(guī)變動帶來的影響。在遇到政策法規(guī)變動時，可尋求專業(yè)稅務咨詢機構的幫助，確保準確理解和運用新政策。010203040506政策法規(guī)變動應對策略總結回顧與拓展延伸內容05車輛購置稅定義車輛購置稅是對在境內購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。征稅對象包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等特定車輛。計稅依據(jù)車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據(jù)，實行從價定率的辦法計算應納稅額。納稅申報納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅。本項目重點知識點總結回顧稅收監(jiān)管與違法行為處罰稅務機關對車輛購置稅的征收進行監(jiān)管，對逃稅、騙稅等違法行為將依法進行處罰?！吨腥A人民共和國車輛購置稅法》該法規(guī)定了車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等內容，為車輛購置稅的征收提供了法律依據(jù)。車輛購置稅優(yōu)惠政策國家對購置的新能源汽車、節(jié)能汽車等給予車輛購置稅減免優(yōu)惠，以鼓勵環(huán)保、節(jié)能型車輛的推廣使用。相關政策法規(guī)解讀及拓展延伸內容深入學習車輛購置稅的具體計算方法及納稅申報流程，以便在實際工作中能夠準確計算和申報稅款。