做賬實操-外賣平臺賬務處理涉及的主要會計科目

會計實操文庫做賬實操-外賣平臺賬務處理涉及的主要會計科目一、資產(chǎn)類科目銀行存款：用于記錄外賣平臺公司所有銀行賬戶的資金收支情況。如平臺設立時股東投入的

1000

萬元，以及后續(xù)商家入駐保證金、用戶訂單款項、廣告收入等各類資金流入，還有支付房租、招聘費用、騎手配送費等支出，都通過該科目進行核算。例如，收到用戶訂單款

500,000

元時，借記“銀行存款”500,000

元。它是反映企業(yè)資金流動性和財務狀況的關鍵科目，能直觀呈現(xiàn)企業(yè)手頭可動用的現(xiàn)金資源。預付賬款：主要用于核算平臺預先支付但尚未受益的費用，像租賃辦公場地支付的一年租金

60

萬元，先記入“預付賬款—房租”。每月分攤租金時，再從該科目轉出至“管理費用—房租”，體現(xiàn)了費用的分期確認原則，使成本核算更加合理準確，避免一次性列支大額費用對當期利潤造成較大沖擊。二、負債類科目其他應付款：涵蓋了平臺應支付但尚未支付或暫時收取需后續(xù)退還的款項。如向

500

家商家每家收取的

2000

元保證金，共計

1,000,000

元，記入“其他應付款—商家保證金”，明確了平臺對商家的這筆資金負有償還義務。-1-會計實操文庫另外，因促銷活動補貼商家的

5

萬元，先記入“其他應付款—商家補貼款”，后續(xù)支付補貼時沖減該科目，保證了補貼款項的收支核算清晰。應付賬款：用于記錄平臺因采購商品或接受勞務等經(jīng)營活動而應付給供應商、服務商等的款項。在與商家結算款項時，扣除傭金、補貼后的應付款項400,000

元，記入“應付賬款—商家結算款”，反映了平臺對商家未結清的貨款負債情況，待實際支付時再沖減該科目，準確反映資金流動和債務清償過程。三、所有者權益類科目實收資本：體現(xiàn)股東對平臺公司的初始投資金額，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的資金基礎。如企業(yè)投入

1000

萬元設立外賣平臺公司，貸記“實收資本”10,000,000

元，該科目金額一般較為穩(wěn)定，除非發(fā)生增資、減資等股權變動情況，它反映了企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的初始索取權。四、成本類科目主營業(yè)務成本：歸集直接與平臺主營業(yè)務相關的成本支出，以準確核算經(jīng)營成本和毛利。對于外賣平臺而言，騎手配送費是主要成本之一，本月支付的

80萬元騎手配送費記入“主營業(yè)務成本—騎手配送費”，清晰反映了為實現(xiàn)外賣配送服務這一核心業(yè)務所耗費的直接成本。另外，若平臺購置了用于配送調(diào)度的軟件系統(tǒng)，其折舊費用也可記入該科目，如審計軟件折舊記入“主營業(yè)務成本—審計軟件折舊”類似，依此類推，將與主營業(yè)務緊密相關且能對象化的成本都納入此科目核算。管理費用：核算平臺公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，屬于間接成本。像支付的辦公場地租金分攤部分（每月

50,000

元）、騎手招聘費

10

萬元等，分別記入“管理費用—房租”“管理費用—騎手招聘費”，-2-會計實操文庫這些費用雖然不直接參與外賣訂單的生成與配送，但為平臺的正常運營提供了必要支持，通過該科目統(tǒng)一核算，便于分析企業(yè)整體運營管理效率。五、損益類科目主營業(yè)務收入：用于確認平臺核心業(yè)務帶來的收入，是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的重要指標。外賣平臺的主營業(yè)務收入來源多樣，收取商家的傭金收入，如某日

10000

份訂單共產(chǎn)生

100,000

元傭金收入，記入“主營業(yè)務收入—傭金收入”；為商家提供廣告位推廣服務獲得的

50,000

元收入，記入“主營業(yè)務收入—廣告服務收入”；向用戶推出會員服務取得的

30,000

元收入，記入“主營業(yè)務收入—會員服務收入”，通過細分收入項目，能清晰洞察不同業(yè)務板塊對企業(yè)盈利的貢獻。銷售費用：主要核算平臺為推廣業(yè)務、開拓市場所發(fā)生的費用，與獲取主營業(yè)務收入直接相關。開展限時免費入駐活動并投入的

30

萬元線上線下推廣費用，記入“銷售費用—商家推廣費”，該科目支出的多少反映了平臺在市場拓展方面的投入力度，對分析營銷效果和成本效益具有重要意義。所得稅費用：依據(jù)企業(yè)當期應納稅所得額計算得出的應繳納的企業(yè)所得稅金額，如假設本月利潤總額為

20

萬元，稅率

25%，應繳納企業(yè)所得稅

50,000元，記入“所得稅費用”，該科目反映了企業(yè)經(jīng)營成果在稅務方面的支出，直接影響凈利潤。通過對這些主要會計科目的合理運用和賬務處理，外賣平臺能夠精準記錄經(jīng)濟業(yè)務，編制準確的財務報表，為管理層決策、投資者評估以及稅務申報等提供可靠依據(jù)。會計做賬流程一、建賬-3-會計實操文庫1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。-4-會計實操文庫不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記