《內(nèi)控和審計》課件

內(nèi)控和審計歡迎參加《內(nèi)控和審計》課程。本課程將深入探討內(nèi)部控制和審計的核心概念、原則和實踐。讓我們一起學習如何構(gòu)建有效的內(nèi)控體系，提高組織運營效率。什么是內(nèi)控?定義內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施和方法。范圍涵蓋組織的各個層面，包括財務、運營、合規(guī)等方面。作用確保資產(chǎn)安全、財務報告可靠、經(jīng)營活動合法合規(guī)、提高效率。內(nèi)控的目標1合規(guī)性確保遵守法律法規(guī)和公司政策2運營效率提高經(jīng)營活動的效率和效果3財務報告可靠性保證財務信息的準確性和完整性4資產(chǎn)安全保護公司資產(chǎn)，防止欺詐和舞弊內(nèi)控的原則全面性原則覆蓋組織所有業(yè)務流程和管理環(huán)節(jié)重要性原則優(yōu)先關(guān)注重要業(yè)務和高風險領(lǐng)域制衡性原則建立相互制約、相互監(jiān)督的機制適應性原則根據(jù)環(huán)境變化及時調(diào)整和完善內(nèi)控的組成要素內(nèi)部環(huán)境組織的整體氛圍，為其他要素提供基礎(chǔ)風險評估識別和分析可能影響目標實現(xiàn)的風險控制活動幫助確保管理層指令得到執(zhí)行的政策和程序信息與溝通及時、有效地收集和傳遞相關(guān)信息監(jiān)督評估內(nèi)部控制的質(zhì)量和有效性內(nèi)控環(huán)境誠信和道德價值觀塑造組織文化，影響員工行為組織結(jié)構(gòu)明確權(quán)責劃分，建立有效的治理結(jié)構(gòu)人力資源政策吸引、發(fā)展和留住合適的人才管理理念高層管理者對內(nèi)控的態(tài)度和行為風險評估1風險識別全面梳理可能影響目標實現(xiàn)的內(nèi)外部風險因素2風險分析評估風險發(fā)生的可能性和潛在影響3風險應對制定相應的風險管理策略和措施控制活動職責分離關(guān)鍵崗位職責分離，相互制衡審批授權(quán)建立分級授權(quán)審批制度會計控制確保會計記錄的準確性和完整性資產(chǎn)保護實物保管、定期盤點、保險等措施信息溝通信息收集及時獲取內(nèi)外部相關(guān)信息信息處理對收集的信息進行分析和整理信息傳遞建立暢通的溝通渠道信息反饋及時處理和響應各方反饋監(jiān)督1日常監(jiān)督管理層和員工在日常工作中進行的持續(xù)性監(jiān)督2專項監(jiān)督針對特定領(lǐng)域或問題進行的專門評價3缺陷整改及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控缺陷，持續(xù)改進內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。獨立性保持獨立于被審計對象客觀性以事實為依據(jù)，公正評價增值服務幫助組織實現(xiàn)目標，改善運營內(nèi)部審計的目標1評估內(nèi)控有效性2識別風險和機會3提高運營效率4促進公司治理5確保合規(guī)性內(nèi)部審計的職能審查評價對內(nèi)控系統(tǒng)進行全面審查和評價咨詢服務為管理層提供專業(yè)意見和建議監(jiān)督檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況促進改進推動組織持續(xù)優(yōu)化和改進內(nèi)部審計機構(gòu)的組織1董事會或?qū)徲嬑瘑T會直接向其報告，保證獨立性2首席審計執(zhí)行官負責整體審計工作3審計經(jīng)理負責具體審計項目4審計人員執(zhí)行審計程序，收集證據(jù)內(nèi)部審計程序1制定審計計劃確定審計目標、范圍和方法2實施審計收集審計證據(jù)，執(zhí)行審計程序3形成審計結(jié)論分析評價審計發(fā)現(xiàn)，得出結(jié)論4編制審計報告撰寫審計報告，提出改進建議5后續(xù)跟蹤監(jiān)督審計建議的落實情況內(nèi)部審計工作底稿定義記錄審計工作過程和結(jié)果的書面文件內(nèi)容包括審計計劃、程序、證據(jù)和結(jié)論等作用支持審計意見，便于復核和參考管理妥善保管，確保保密性和完整性內(nèi)部審計報告報告目的傳達審計結(jié)果，促進改進報告結(jié)構(gòu)包括審計范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議報告質(zhì)量確?？陀^、清晰、簡明和及時報告溝通與相關(guān)方討論，獲得反饋內(nèi)部審計的質(zhì)量管理制定標準建立內(nèi)部審計質(zhì)量標準和規(guī)范人員培訓提升審計人員的專業(yè)能力過程監(jiān)督對審計過程進行持續(xù)監(jiān)督和評價定期評估進行內(nèi)部和外部質(zhì)量評估案例分析：某公司內(nèi)部控制問題問題描述某制造企業(yè)因內(nèi)控缺失導致原材料采購舞弊原因分析職責分離不清，授權(quán)審批制度執(zhí)行不力影響評估造成經(jīng)濟損失，影響公司聲譽改進建議完善采購流程，加強監(jiān)督檢查案例分析：某公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題1審計背景對某上市公司財務部門進行例行審計2審計發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)財務報告存在重大錯報風險3問題原因財務人員專業(yè)能力不足，內(nèi)部復核不到位4審計建議加強財務培訓，完善復核機制內(nèi)控與審計的關(guān)系相互支持內(nèi)控為審計提供基礎(chǔ)，審計評價內(nèi)控有效性目標一致都致力于提高組織運營效率和效果互為補充內(nèi)控注重預防，審計側(cè)重發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控體系建設(shè)的重要性保障企業(yè)安全防范風險，保護資產(chǎn)安全提高經(jīng)營效率優(yōu)化業(yè)務流程，提高資源利用率確保信息可靠保證財務報告和管理信息的真實性促進戰(zhàn)略實現(xiàn)為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標提供保障內(nèi)控體系建設(shè)的步驟1制定規(guī)劃明確目標和范圍2風險評估識別和評估關(guān)鍵風險3設(shè)計控制針對風險設(shè)計控制措施4實施控制落實各項控制活動5監(jiān)督評價持續(xù)監(jiān)督和改進內(nèi)控體系建設(shè)的注意事項高層重視獲得管理層的支持和參與成本效益平衡控制成本和預期收益融入業(yè)務將內(nèi)控嵌入日常經(jīng)營活動文化建設(shè)培養(yǎng)全員的內(nèi)控意識內(nèi)部審計的獨立性與客觀性組織獨立直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告職能獨立不參與被審計活動的日常管理心理獨立保持專業(yè)懷疑態(tài)度，避免利益沖突內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德誠信誠實守信，保持職業(yè)操守客觀公正無偏，不受他人影響保密謹慎使用和保護信息勝任具備必要的知識、技能和經(jīng)驗內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力1持續(xù)學習不斷更新知識和技能2專業(yè)認證獲取相關(guān)專業(yè)資格證書3實踐經(jīng)驗積累豐富的審計實踐經(jīng)驗4專業(yè)知識掌握審計、會計、管理等知識結(jié)語:內(nèi)控與審計融合發(fā)展的趨勢技術(shù)驅(qū)動大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)推動內(nèi)控審計創(chuàng)新價值導向更注重為組織