2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法試題及答案二

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法精選試題及

答案二

單選題（共45題）

1、甲向乙借款，為擔(dān)保債務(wù)履行，將一輛汽車出質(zhì)給乙。質(zhì)押期間乙不慎將汽

車損壞。下列表述中，正確的是（）。

A.乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

B.甲有權(quán)拒絕歸還借款并要求乙賠償損失

C.乙有權(quán)要求甲重新提供擔(dān)保

D.甲有權(quán)要求延期還款

【答案】A

2、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財產(chǎn)的表述中，正確的是

（）O

A.合伙人以土地使用權(quán)出資需要評估作價的，不得由合伙人自行協(xié)商確定

B.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對抗

善意第三人

C.合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是全體合伙人實際繳納的財產(chǎn)

D.合伙企業(yè)清算時，其財產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款

【答案】B

3、（2009年真題）一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是

持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之

前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)

《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔(dān)責(zé)任的表述中，

正確的是（）

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)；丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

【答案】D

4、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，有限責(zé)任公司自行清算的，其清算

組由（）。

A.箭事組成

B.債權(quán)人組成

C.股東組成

D.股東會確定的人員組成

【答案】C

5、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股權(quán)。2019年

1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會2018年12月作出的增資決議增加了注冊資

本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018年12月并未召開股東會作出增

資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴

訟請求應(yīng)當(dāng)是（）。

A.撤銷決議

B.確認(rèn)決議不成立

C.確認(rèn)決議無效

D.確認(rèn)決議效力待定

【答案】B

6、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的是（）

A.支付給母公司的管理費

B.支付給母公司的股息

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】C

7、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年

8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)

布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可

抵扣的進項稅額為6萬元。該企業(yè)符合加計抵扣進項稅條件，上月結(jié)轉(zhuǎn)抵減額

3萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.33.6

B.10.98

C.6.81

D.37.6

【答案】C

8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簡易程序的表述中，不正確的是

（）O

A.簡易程序適用于事實清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭議不大的簡單案件

B.經(jīng)當(dāng)事人雙方同意，可以采用視聽傳輸技術(shù)等方式開庭

C.人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙

方當(dāng)事人、通知證人和送達(dá)裁判文書等訴訟文書

D.以簡便方式送達(dá)的開庭通知，未經(jīng)當(dāng)事人確認(rèn)或者沒有其他證據(jù)證明當(dāng)事人

已經(jīng)收到的，人民法院不得缺席判決

【答案】C

9、甲公司于2012年6月向國務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利中

請，2015年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生

產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實施的行為

中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。

A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品

B.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法

C.丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用

D.某技術(shù)人員在實驗室中專為科學(xué)實驗使用甲公司的專利方法

【答案】A

10、3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會上遇到乙公司錢某，錢某告知趙

某，乙公司現(xiàn)有鋼材一批，價格合理。3月2日，錢某以快遞方式向甲公司發(fā)

出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被甲公司傳達(dá)室簽收。3月5日，趙某

出差歸來，傳達(dá)室將快遞送給趙某，因事務(wù)繁忙，趙某未能及時拆閱。3月6

日，趙某拆閱快遞內(nèi)容，該要約生效時間是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

11、甲、乙、丙擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，出資比例為2：2：lo合伙協(xié)議約定

的利潤分配和虧損分擔(dān)的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是

（）O

A.按2：2：1的比例分配損益

B.在合伙人之間平均分配損益

C.按3：3：4的比例分配損益

D.利潤按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔(dān)

【答案】D

12、（2019年）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己

使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，

取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

13、發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容,

尚未發(fā)行證券的，處以（）的罰款。

A.五十萬元以上五百萬元以下

B.一百萬元以上一千萬元以下

C.二百萬元以上二千萬元以下

D.五百萬元以上五千萬元以下

【答案】C

14、（2011年）甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約，

要求乙公司于4月8日前答復(fù)。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲

公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于

4月4日到達(dá)乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示暫無

實木沙發(fā)，問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司

要約失效的時間是（）。

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月8日

【答案】C

15、2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()o

A,向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【答案】B

16、(2018年真題)普通合伙企業(yè)中的合伙人死亡，合伙協(xié)議對合伙人的資格

取得或者喪失無特殊約定。關(guān)于該合伙人財產(chǎn)份額繼承的表述中，不正確的是

()O

A.繼承人當(dāng)然取得合伙人資格

B.經(jīng)其他合伙人一致同意，自繼承開始之日起取得合伙人資格

C.繼承人為無民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以轉(zhuǎn)為有限合伙

人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

D.繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合

伙人的財產(chǎn)份額

【答案】A

17、甲公司2019年度虧損200萬元，2020年度未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額

為600萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司2020年度購進一臺符合規(guī)定

的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為100萬元。已知，企業(yè)所得

稅稅率為25%,甲公司對于購進的安全生產(chǎn)專用設(shè)備未選擇稅前一次性扣除政

策。甲公司2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

18、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券非公開發(fā)行情形的是（）。

A.向不特定對象發(fā)行證券

B.向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券（依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)

不計算在內(nèi)）

C,向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券

D.采取公開勸誘方式發(fā)行證券

【答案】C

19、（2011年）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條

款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行

地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點是（）。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

20、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃合同中租賃

物的表述中，不正確的是（）o

A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)

B.在租賃期間出租人享有租賃物的所有權(quán)

C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)

D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

【答案】C

21、（2014年真題）甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，

付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，

丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求

付款時遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限

是（）。

A.自2012年2月10日至2014年2月10B

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.02012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

【答案】B

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙利潤分配和虧損分擔(dān)比

例的，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是（）。

A.按各合伙人的出資比例分配和分擔(dān)

B.按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)

C.在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)

D.合伙人臨時協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)

【答案】D

23、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位簽發(fā)

支票必須具備的條件是（）。

A.開立支票存款賬戶

B.經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

C,存入足夠支付的款項

D.預(yù)留印鑒

【答案】B

24、甲公司欠乙公司20萬元的借款，因丙公司拖欠甲公司貨款，于是甲公司與

丙公司約定，由丙公司負(fù)責(zé)清償甲公司對乙公司的20萬元欠款，乙公司知悉后

表示同意。后丙公司一直未清償該借款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中，

正確的是（）。

A.只能請求丙公司償還20萬元

B.可以請求甲公司和丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

C.只能請求甲公司償還20萬元

D.可以選擇請求甲公司或丙公司償還20萬元

【答案】A

25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，不正確的

是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，可以選擇按小規(guī)

模納稅人納稅

C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可以選擇

按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，可以選擇按小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】D

26、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理制度的表述中，正確的是（）。

A.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和第三人應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)連帶責(zé)任

B.代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為

C.代理行為的法律后果直接歸屬于代理人

D.代理人必須以自己的名義實施法律行為

【答案】A

27、張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公

司”），出資比例分別為5%、15樂36%和44樂公司章程對股東會召開及表決

的事項無特別規(guī)定。下列有關(guān)甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法

律制度規(guī)定的是（）。

A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議

B.張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議

C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議

D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持

【答案】D

28、公司依法收購本公司股票，下列情形中依法應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷

的是（）。

A.減少公司注冊資本

B.與持有本公司股份的其他公司合并

C.將股份獎勵給本公司職工

D.股東要求公司收購其股份的

【答案】A

29、甲商場為增值稅一般納稅人，2019年12月售出100套A產(chǎn)品，合計含稅

售價為10735元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送80套B產(chǎn)品，B產(chǎn)品在甲商

場正常的零售單價為56.5元。上述產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，甲商場上述

業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）元。

A.1235

B.1915.55

C.1755

D.1983.15

【答案】C

30、2019年10月，甲公司（增值稅一般納稅人）從國外進口一批計算機，海

關(guān)審定的完稅價格為60萬兀，該批貨物的進口關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為

13%o根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為

（）萬元。

A.7.80

B.8.58

C.10.56

D.9.18

【答案】B

31、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖的所得，減半征收所得稅

B.企業(yè)承包國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得的所得可以享受“三免三減

半”優(yōu)惠

C.符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，超過500萬元的，對于超過的部分減半

征收所得稅

D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以加計100%扣除

【答案】B

32、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列匯票中，無須提示承兌的

是（）

A,未記載付款日期的匯票

B.見票后定期付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.定日付款的匯票

【答案】A

33、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票發(fā)行程序

的表述中，不正確的是（）。

A.證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)形成審核意見

B.中國證監(jiān)會在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊

的決定

C.中國證監(jiān)會在30個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊

的決定

D.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起6個月內(nèi)有效

【答案】C

34、一名長期從事汞作業(yè)的男工，具有神經(jīng)衰弱綜合征、尿汞升高等癥狀、體

征，已診斷為輕度汞吸收，較早和較好的處理原則是（）。

A.及時調(diào)離汞作業(yè)場所

B.驅(qū)汞治療并觀察

C.可繼續(xù)從事汞作業(yè)工作

D.休息

E.住院治療

【答案】B

35、（2017年）陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真：出售房屋一套，面積90

平方米，價款260萬元，合同訂立后7日內(nèi)一次性付清，如擬購買請在3日內(nèi)

回復(fù)。李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8

月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買。陳某仍未

回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度規(guī)

定的是（）。

A.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

B.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立

D.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

【答案】D

36、（2015年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服

務(wù)，適用增值稅零稅率的是（）。

A.國際運輸服務(wù)

B.國際貨物運輸代理服務(wù)

C.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

【答案】A

37、（2018年）2019年7月，甲公司從國外進口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價

格為60萬元，已知：該批貨物的進口關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13幅甲

公司進口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.8.58

B.7.80

C.7.59

D.6.90

【答案】A

38、梁某在路上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，價格

2000元，丁某當(dāng)場未答復(fù)，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價格購

買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰村的林某，丁某表示同意以2000

元的價格購買摩托車的意思表示是（）。

A.要約

B.承諾

C.要約邀請

D.單方法律行為

【答案】A

39、（2020年真題）趙某以信件形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾期限的

開始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某將信件交付郵局，郵局

將信件加蓋7月5日的郵戳發(fā)出；7月7日，信件送達(dá)受要約人錢某的信箱；

錢某因出差，直至7月15日才閱讀信件內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承

諾期限的起算日期為（）。

A.7月7日

B.7月4日

C.7月5日

D.7月15日

【答案】C

40、張某持有甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）于2021年10月首次發(fā)行的

優(yōu)先股。甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未作特別規(guī)定。甲公司的

下列事項中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的是（）。

A.增發(fā)普通股

B.增發(fā)優(yōu)先股

C.首次減資5%

D.對外大額擔(dān)保

【答案】B

41、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書形式的表述中，不正確的是

（）O

A.背書未記載日期的，背書無效

B.因繼承取得票據(jù)，不需要背書

C.因贈與取得票據(jù)，不需要背書

D.背書人不記載被背書人名稱而將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄

內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力

【答案】A

42、下列各項中，屬于附條件的法律行為的是（）。

A.由于小劉的工作表現(xiàn)出色，所以公司年終獎勵了他一臺彩電

B.老張對小王說，如果老張的兒子年底結(jié)婚，老張租給小王的房子要收回

C.李某對張某說，一個月后送你一輛車

D.小馬對他的父母許諾，2個月后贈予父母一人一臺手機

【答案】B

43、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因的是（）。

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約

【答案】D

44、（2014年真題）16歲的小林參加中學(xué)生科技創(chuàng)意大賽，其作品“廚

房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現(xiàn)場支付給小林5萬

元，買下該作品的制作方法。下列關(guān)于該合同效力的表述中，符合合同法律制

度規(guī)定的是（）。

A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人

B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人

C.該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的

D.該合同效力待定，因需要由小林的法定代理人決定是否追認(rèn)

【答案】D

45、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券非公開發(fā)行情形的是（）。

A.向不特定對象發(fā)行證券

B.向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券（依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)

不計算在內(nèi)）

C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券

D.采取公開勸誘方式發(fā)行證券

【答案】C

多選題（共20題）

1、下列各項業(yè)務(wù)中，涉及增值稅進項稅額不得抵扣的有（）。

A.甲公司因違法經(jīng)營被強令銷毀一批貨物造成的損失

B.乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司

C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D.丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

【答案】ACD

2、（2013年）甲上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列

候選人中，沒有資格擔(dān)任該公司獨立董事的有（）。

A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年有期徒刑刑滿剛剛釋放

B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問

C.趙某，個人負(fù)債100萬元到期未清償

D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟

【答案】ABCD

3、甲公司向乙公司借款，以其自有的一臺設(shè)備設(shè)定抵押，簽訂了抵押合同但未

辦理抵押登記。抵押期間，該設(shè)備在使用過程中因發(fā)生生產(chǎn)事故全部毀損，獲

得責(zé)任人賠款50萬元。有關(guān)乙公司的抵押權(quán)，下列說法正確的有（）。

A.即使未辦理抵押登記，乙公司仍享有抵押權(quán)

B.由于抵押物已經(jīng)全部毀損，乙公司的抵押權(quán)消滅

C.乙公司可以就該50萬元的賠款優(yōu)先受償

D.乙公司不能就該50萬元的賠款主張任何權(quán)利

【答案】AC

4、甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票

贈與丙，丙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票

據(jù)一事毫不知情。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.甲有權(quán)請求丁返還匯票

B.乙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

C.丙不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

D.丁不享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

【答案】BC

5、下列各項中，屬于保險中介人的有（）。

A.保險公司甲公司

B.受雇于乙保險公司的保險代理人王某

C.丙保險公估公司

D.丁保險經(jīng)紀(jì)公司

【答案】BCD

6、趙妻張某為趙某投保人身意外傷害保險，后二者離婚，趙某另娶李某為妻，

次年趙某遇車禍意外身亡，當(dāng)事人對保險合同約定的受益人發(fā)生爭議，則下列

說法中正確的有（）。

A.若合同約定的受益人為法定繼承人，則受益人為李某

B.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為李某

C.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為張某

D.若合同約定的受益人為趙某的妻子張某，則受益人為張某

【答案】AC

7、甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A公司，在設(shè)立過程中甲、乙、丙分別以公司

的名義，向B公司購買了若干輛公司用車未付款，簽訂了一整層寫字樓的租賃

合同，購買了若干臺電腦。后因各種原因（非發(fā)起人過錯），導(dǎo)致公司未能成

立，以下關(guān)于公司設(shè)立失敗債務(wù)及費用承擔(dān)正確的有（）。

A.對于設(shè)立過程產(chǎn)生的債務(wù)由甲乙丙承擔(dān)連帶責(zé)任

B.B公司只能向有過錯導(dǎo)致公司不能成立的發(fā)起人要求清償債務(wù)

C.如果甲對外承擔(dān)了責(zé)任后，可請求乙丙分擔(dān)

D.如果因為甲的過錯導(dǎo)致公司不能成立，乙、丙有權(quán)向法院申請要求甲承擔(dān)責(zé)

任

【答案】ACD

8、（2009年）下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，符?/p>

《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)

中的權(quán)利

D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

【答案】AB

9、（2014年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東對股東會特

定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退

出公司。下列屬于特定事項的有（）。

A.公司增加注冊資本的

B.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的

C.公司合并、分立的

D.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的

【答案】BCD

10、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入

中，屬于不征稅收入的有（）。

A.營業(yè)外收入

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

【答案】BD

11、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的

有（）。

A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B.公開審理的，應(yīng)當(dāng)公告當(dāng)事人的姓名、案由和開庭的時間、地點

C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D.涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

【答案】ABCD

12、關(guān)于留置權(quán)的效力，下列說法正確的有（）。

A.留置權(quán)人負(fù)有妥善保管留置財產(chǎn)的義務(wù)；因保管不善致使留置財產(chǎn)毀損、滅

失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

B.留置的財產(chǎn)為可分物的，留置物的價值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于債務(wù)的金額

C.債權(quán)人在其債權(quán)沒有得到清償時，有權(quán)留置債務(wù)人的財產(chǎn)，并給債務(wù)人確定

一個履行期限

D.同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償

【答案】ABCD

13、因（）方式而取得票據(jù)的形式不是依背書而取得的票據(jù)。

A.稅收

B.繼承

C.贈與

D.轉(zhuǎn)讓

【答案】ABC

14、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中,

應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

B.廣告公司提供廣告設(shè)計服務(wù)的收入

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費收入

D.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入

【答案】ABD

15、下列選項中，可以導(dǎo)致訴訟時效期間中斷的情形有（）。

A.權(quán)利人向義務(wù)人的代理人主張權(quán)利

B,權(quán)利人提起訴訟后又撤訴

C.義務(wù)人口頭承諾履行義務(wù)

D.訴訟時效期間最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力，導(dǎo)致義務(wù)人無法履行義務(wù)

【答案】AC

16、根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情

形的，可以向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤俏裁決。下列各項中，

屬于該情形的有（）。

A.仲裁的程序違反法定程序

B.裁決的事項不屬于仲裁協(xié)議的范圍

C.裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的

D.仲裁員在仲裁該案時有索賄受賄行為

【答案】ABCD

17、（2017年真題）下列關(guān)于有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙

企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙

企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)

責(zé)任

D.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額

為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】BC

18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

B.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)

【答案】AB

19、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)首先用于支付合

伙企業(yè)清算費用的有（）。

A.聘任工作人員的費用

B.通告?zhèn)鶛?quán)人的費用

C.訴訟費

D.倉儲費、保管費、保險費

【答案】ABCD

20、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于本票的絕對記載事項的有

（）O

A.無條件支付的委托

B.確定的金額

C.付款人名稱

D.出票日期

【答案】BD

大題（共10題）

一、2019年1月10日，甲公司為支付50萬貨款，向乙公司背書轉(zhuǎn)讓了一張商

業(yè)承兌匯票，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。匯票上記載的付款日期為

2019年4月30口，該匯票為甲公司通過其前手背書轉(zhuǎn)讓而取得。2019年2月

10日，乙公司為履行付款義務(wù)，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，同時在匯票上記

我丙公司必須在2月15日之前交貨。丙公司實際于2月16日交貨。2019年5

月5日，丙公司持該匯票請求承兌人付款，承兌人認(rèn)為甲公司前手的簽章系偽

造，該匯票無效，拒絕付款。2019年5月6日，丙公司向乙公司追索，乙公司

以丙公司遲延交貨為由，拒絕付款。2019年5月7日，丙公司向甲公司追索，

甲公司以匯票上有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由，拒絕付款。要求：（1）承兌人拒絕

付款是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）乙公司拒絕付款是否符合法律規(guī)

定？簡要說明理由。（3）甲公司拒絕付款是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

【答案】（1）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其

他真實簽章的效力。持票人依法提示付款時，票據(jù)上真實簽章人不能以票據(jù)偽

造為由進行抗辯。（2）符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義

務(wù)的與自己有直交接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進行抗辯。（3）符合規(guī)定。根據(jù)

規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書

人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

二、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本880萬元，

轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)

居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分

回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)

納所得稅額。（2）計算該企業(yè)當(dāng)年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該企

業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)

轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半

征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅=52X25%X5O%=6.5（萬元）該企業(yè)當(dāng)年境

內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（萬元）（2）

從境外A企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額的稅收扣除限額二（40+8）X25%=12（萬元）

（3）境外分回投資收益補繳稅額=（40+8）X25%-8=4（萬元）

三、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)行合伙事

務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財產(chǎn)份額給丁抵債并通知乙、丙。后甲經(jīng)乙同

意又將部分財產(chǎn)份額贈送給其情人戊。甲妻知情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死

甲，被判刑入獄。一切風(fēng)平浪靜后，甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的

財產(chǎn)份額，各合伙人均表示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人

財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓相關(guān)事項沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制

度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明理

由。

【問題2】

甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并簡要說明

理由。

【問題3】

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人之間

轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。在本題

中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，己經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓

財產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在本題中，

甲向戊贈送，屬于對外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存在特殊約定，應(yīng)當(dāng)取得乙、丙、丁

一致同意。3.甲兒不能繼承甲的普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼

承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同

意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退還該繼承

人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人，要么經(jīng)全體合伙人

一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財產(chǎn)份額。

四、甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市。甲公司選擇簡易計稅辦法，

適用的增值稅征收率為3%。2019年10月發(fā)生事項如下：（1）箱售自產(chǎn)的建筑

用砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費

114.33萬元（含增值稅）。購進工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，

取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額130萬元。（2）購進辦公用品一批，進

項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進口一臺設(shè)備，經(jīng)

M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%,適用的增值

稅稅率為13機要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列問題；

（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。（2）事項（2）中，甲公司

購進辦公用品的進項稅額是否允許抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）

中甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。

【答案】（1）應(yīng)納稅額=（3429.9+114.33）+（1+3%）X3%=103.23（萬

元）。（2）購進辦公用品的進項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于簡易

計稅辦法計稅項目，進項稅額不得抵扣。（3）進口環(huán)節(jié)增值稅=500X

（1+10%）X13%=71.50（萬元）o

五、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到

貨物后一定期限內(nèi)付款。為了保證合同履行，經(jīng)乙與甲、丙協(xié)商同意，甲又與

丙簽訂了一份質(zhì)押合同。質(zhì)押合同約定，丙以其可轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)為乙擔(dān)

保，（已向有關(guān)部門辦理了出質(zhì)登記），當(dāng)乙不能履行合同義務(wù)時.,由丙承擔(dān)

質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認(rèn)為木板質(zhì)量

不合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規(guī)定標(biāo)的物質(zhì)量

要求，于是甲與乙協(xié)商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當(dāng)降低木

板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。

在此期間，甲因資金周轉(zhuǎn)困難，遂要求丙履行擔(dān)保責(zé)任，丙以乙的付款期限未

到為由拒絕履行，于是甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經(jīng)

協(xié)商達(dá)成協(xié)議，乙給丁開出并承兌了一張商業(yè)承兌匯票。匯票到期后，丁持該

匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。要求：

根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中

對標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況下，應(yīng)如何確定標(biāo)的物質(zhì)量的履行規(guī)

則？（2）甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（3）甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任是否對丁有效？并

說明理由。（4）丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據(jù)權(quán)利？行使的程序是

什么？

【答案】（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標(biāo)的物的質(zhì)量要求在沒有約定的情況

下，雙方可以協(xié)議補充；不能達(dá)成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)

慣確定；如仍不能確定，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。（2分）（2）甲、

丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。（0.5分）根據(jù)《合同法》的規(guī)

定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該

轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生法律效力。在本案中，甲將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁時通知了

乙，所以甲、丁之間的合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓行為符合法律規(guī)定。（1.5分）（3）甲將

合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給丁后，丙對甲承擔(dān)的質(zhì)押擔(dān)保責(zé)任對丁有效。（0.5分）根據(jù)

《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓主權(quán)利時，附屬于主權(quán)利的從權(quán)利也一并轉(zhuǎn)

讓，受讓人在取得主債權(quán)時，也取得與主債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利。（0.5分）（4）

丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權(quán)。（0.5分）行使追索權(quán)的程序

是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或者其他合法證明；第二，發(fā)出追索通

知。（0.5分）

六、甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2019年12月發(fā)生如下

業(yè)務(wù)：（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價稅合計為106萬元。（2）購進一臺辦理認(rèn)證

業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，并支付運輸費用，取得

增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費，取得增值稅

專用發(fā)票注明金額5萬元。（4）銷售一臺2015年10月18日購進、作為固定

資產(chǎn)核算的設(shè)備，含稅售價1.13萬元。（5）銷售一棟2013年11月1日自建

的辦公用房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。已知：各項購進

業(yè)務(wù)交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣：甲

公司符合加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計抵減額余額。要求：根

據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

請計算甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅。

【問題2】

請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。

【問題3】

請計算甲公司本月的應(yīng)納增值稅

【答案】1.甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅=105+（1+5%）X5%=5（萬

元）。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡

易計稅方法計稅，按照5%征收率征收增值稅。

2.甲公司本月的增值稅銷項稅額=1064（146%）X6%+1.134-（1+13%）

X13%=6.13（萬元）。在業(yè)務(wù)（4）中，設(shè)備的購進時間為2009年1月1日之

后，屬于購進時按照規(guī)定可以抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，使用后銷售時作為一

般銷售處理，應(yīng)計算銷項稅額。3.①甲公司本月可以抵扣的進項稅額

=1OX13%+1X9%+5X6%=1.69（萬元）；②甲公司本月可抵減加計抵減額

:L69X10%=0.17（萬元）；③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應(yīng)納

稅額=6.137.69=4.44（萬元）：④甲公司本月應(yīng)納增值稅=按一般計稅方法計

算的抵減后的應(yīng)納稅額+按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額=4.44-0.17+5-9.27

（萬元）。

七、居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司空調(diào)銷售收入為

2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲

公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)

所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)未上市居民企業(yè)乙有

限責(zé)任公司分得的股息60萬元：（2）依據(jù)法律代收的一項政府性基金30萬

元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。要求：根據(jù).卜.述資料，分別回答下列問題：

（1）計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所

得額？簡要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得

額？簡要說明理由。

【答案】（1）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額;（2000+500）X15%=375（萬

元），實際發(fā)生額（400萬元）超過了稅前扣除限額，2016年稅前準(zhǔn)予扣除的

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為375萬元。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息

60萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅

利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（3）甲公司代收的政府性基金30萬

元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定

收取并.上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上

繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，

不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財

政，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

八、甲公司主要從事機械設(shè)備的生產(chǎn)銷售和安裝業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。

2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自產(chǎn)A型號設(shè)備，收取不含稅

銷售額156萬元；同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬

元，稅額0.9萬元。（2）向增值稅小規(guī)模納稅人銷售A型號設(shè)備一臺，開

具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.76萬元。（3）購進生產(chǎn)用原材

料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額80萬元，稅額10.4萬元。同時，取得

的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元，稅額0.45萬元；取得增值稅專用發(fā)

票上注明裝卸費3萬元，稅額0.18萬元。（4）當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，

取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，款項以

銀行存款方式支付。（5）為實施質(zhì)量控制計劃，從國外進口檢驗測試儀器

一臺，關(guān)稅完稅價8萬元。（6）11月銷售A型號設(shè)備不含稅價款52萬

元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量與合同要求不一致，要求給予價款5%的折讓，甲

公司同意折讓。并按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。已知：關(guān)稅稅率

10%；原材料、產(chǎn)品均適用13%增值稅稅率；專用發(fā)票均通過認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述材料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算甲公司

業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。（2）計算甲公司業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。（3）計算甲

公司業(yè)務(wù)（5）的進項稅額。（4）計算甲公司業(yè)務(wù)（6）應(yīng)沖減的銷項稅額。

【答案】1.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=156X13%=20.28（萬元）

2.業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=58.76+（1+13%）X13%=6.76（萬元）3.業(yè)務(wù)（5）進項

稅額=8X（1+10%）X13%=1.14（萬元）4.業(yè)務(wù)（6）應(yīng)沖減的銷項稅額

=52X5%X13%=0.34（萬元）5.當(dāng)月進項稅額

=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（萬元）。6.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（萬元）。

九、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊資本為550萬元。

2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限

為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：

凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司

以其價值350萬元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不

償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無

力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出