中國(guó)稅制專業(yè)課程設(shè)計(jì)帶答案

中國(guó)稅制專業(yè)課程設(shè)計(jì)帶答案《中國(guó)稅制》課程設(shè)計(jì)報(bào)告PAGE13-《中國(guó)稅制》課程設(shè)計(jì)報(bào)告班級(jí)：姓名：學(xué)號(hào)：重慶大學(xué)城市科技學(xué)院任務(wù)任務(wù)目標(biāo)：提高學(xué)生對(duì)中國(guó)稅制的分析能力、實(shí)用能力、操作能力。故設(shè)計(jì)了需學(xué)生完成三大任務(wù)：任務(wù)一：個(gè)人所得稅稅收改革建議個(gè)人所得稅調(diào)查問(wèn)卷及分析結(jié)論個(gè)人所得稅改革建議任務(wù)二：稅收實(shí)務(wù)增值稅稅收實(shí)務(wù)消費(fèi)稅稅收實(shí)務(wù)營(yíng)業(yè)稅稅收實(shí)務(wù)企業(yè)所得稅稅收實(shí)務(wù)任務(wù)三：增值稅納稅申報(bào)個(gè)人所得稅改革調(diào)查問(wèn)卷您好！我是重慶城市科技學(xué)院的一名學(xué)生，我想向您了解有關(guān)您對(duì)個(gè)人所得稅改革的建議及對(duì)您生活影響的相關(guān)問(wèn)題，感謝您的參與。您提供的真實(shí)資料與數(shù)據(jù)對(duì)我們這次調(diào)查具有重要意義，請(qǐng)您如實(shí)填寫，您的個(gè)人信息我們定會(huì)做到絕對(duì)保密，謝謝您的合作。1.您的年齡：A.18-30歲B.30-45歲C.45-60歲D.60歲以上3、您的性別：A．男B.女2.您的學(xué)歷：A.高中或中專B.大專C.本科D..研究生以上3.職業(yè)是：A公務(wù)員B外資企業(yè)職員C國(guó)有企業(yè)職員D私營(yíng)企業(yè)職員E事業(yè)單位干部F私營(yíng)企業(yè)老板G其它（請(qǐng)注明）___________4.您的月收入：A.2000元以下B.2000-3000元C.3000-5000元D.5000-10000元E.10000元以上5.您的月消費(fèi)額：A300元以下B.300-500元C.500-1000元D.1000-3000元E.3000元以上6.您認(rèn)為個(gè)稅起征點(diǎn)是否應(yīng)該提高：A.不應(yīng)提高B.應(yīng)該提高C.提不提高都行7.您認(rèn)為個(gè)人所得稅起征點(diǎn)應(yīng)定為多少合適：A.2000元B.2500元C.3000元D.3000-5000元F.5000元以上8.您認(rèn)為應(yīng)該提高或不應(yīng)提高個(gè)稅起征點(diǎn)的理由是什么：A.2000元?jiǎng)倓偤?，再高就影響稅收收入，滿足不了財(cái)政開支了B.應(yīng)提高，需要保護(hù)低收入人群C.應(yīng)提高，因?yàn)槲飪r(jià)上漲水平已經(jīng)超過(guò)工資上漲水平D.應(yīng)提高，起征點(diǎn)低了，達(dá)不到調(diào)節(jié)貧富差異的目的9.談?wù)勀鷮?duì)當(dāng)前3500元起征點(diǎn)的看法：（選填）10.您認(rèn)為征收個(gè)人所得稅的最主要目的是什么:A.調(diào)節(jié)貧富差距B.不清楚C.增加財(cái)政收入,更好地行使政府職能D.增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)11.您對(duì)目前個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的看法：A.不同項(xiàng)目的相同所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅卻不同，稅負(fù)不公B.項(xiàng)目太多，不容易計(jì)算C.很清晰，稅負(fù)公平12.您認(rèn)為當(dāng)前稅收服務(wù)應(yīng)做如何改進(jìn)：A.簡(jiǎn)化納稅程序B.簡(jiǎn)化報(bào)表C.改進(jìn)征收管理方式D.提高服務(wù)質(zhì)量13.您對(duì)個(gè)稅制度還有什么期待：A.個(gè)稅征收級(jí)次和稅率太復(fù)雜，需要簡(jiǎn)化B.增加個(gè)稅稅前扣除項(xiàng)目C.對(duì)高收入者加大征收比例D.其他你認(rèn)為個(gè)人所得稅的征收有哪些不合理的地方、逃稅處罰較輕B.征稅環(huán)節(jié)存在漏洞C.起征點(diǎn)低D.高收入者繳費(fèi)較低E.其他15.您認(rèn)為以下哪項(xiàng)改革措施能最大程度減輕您的稅收負(fù)擔(dān)？A.扣除應(yīng)納稅所得額中特殊費(fèi)用B.以家庭為單位征稅C.按年征稅D.改革累進(jìn)稅率制E.提高個(gè)稅起征點(diǎn)16.您對(duì)個(gè)稅改革的意見(jiàn)和建議：本次問(wèn)卷調(diào)查到此結(jié)束，再次感謝您的協(xié)作！問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果分析：個(gè)人所得稅改革建議一、個(gè)稅改革進(jìn)程二、個(gè)稅改革內(nèi)容三、個(gè)稅改革意義四、個(gè)稅改革的建議稅收實(shí)務(wù)增值稅稅收實(shí)務(wù)1.某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。（2）銷售電視機(jī)80臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2400元；每售出一臺(tái)可取得廠家給與的返利收入200元。（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。（4）當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售額為175500元。（5）購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，還有40臺(tái)DVD播放機(jī)未向廠家付款。（6）購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。（7）另知該商場(chǎng)9月份有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求，依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：（l）計(jì)算該商場(chǎng)10月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該商場(chǎng)10月份的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該商場(chǎng)10月份的應(yīng)納增值稅稅額。據(jù)資料分析計(jì)算如下：1、計(jì)算該商場(chǎng)10月份的實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：(50x800+100x600)x17%+11900-80x200÷1.17x17%=2、計(jì)算該商場(chǎng)10月份的銷項(xiàng)稅額：（160000+20000）÷1.17x17%+80x2400÷1.17x17%+15000÷5%÷1.17x17%3、計(jì)算該商場(chǎng)10月份的應(yīng)納增值稅稅額：銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-上月未抵扣稅額=2.某縣城煤礦21012年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬(wàn)元，洗煤50噸，每噸0.7萬(wàn)元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。（2）當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。（3）當(dāng)月銷售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬(wàn)元；銷售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。（4）當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。（提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬(wàn)元）要求：根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；（2）計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅；（3）計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（4）本月應(yīng)繳納的增值稅。據(jù)資料分析計(jì)算如下：1、計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：(100X0.5+50X0.7+17)X17%2、計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅:(400X1+160X1.2)÷1.17x17%3、計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:50X0.4X17%+(1+2)X7%+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅-4X0.4X17%（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）=4、本月應(yīng)繳納的增值稅：本月增值稅銷項(xiàng)稅額-本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=消費(fèi)稅稅收實(shí)務(wù)1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2012年10月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從某酒廠購(gòu)進(jìn)60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬(wàn)元；從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證上注明支付金額30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，運(yùn)輸途中損失4000斤（運(yùn)輸途中管理不善造成）；購(gòu)入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅l.7萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票；從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1.5萬(wàn)元。（2）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬(wàn)元，收取包裝物押金3.51萬(wàn)元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬(wàn)元；向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款20萬(wàn)元，供貨方開具了稅款為3.4萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤（售價(jià)為不含增值稅售價(jià)）。（3）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（4）受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。（5）將當(dāng)月購(gòu)買的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外投資，購(gòu)進(jìn)設(shè)備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價(jià)款32萬(wàn)元、增值稅5.44萬(wàn)元。（6）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購(gòu)煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。（7）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)小轎車自用，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。（8）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精4噸。因?yàn)樗疄?zāi)庫(kù)存的從農(nóng)民手中收購(gòu)的糧食因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，成本5.28萬(wàn)元（其中包括0.93萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)）；丟失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬(wàn)元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，小轎車關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率9%，匯率l美元=8.2人民幣元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，設(shè)備的成本利潤(rùn)率為10%）請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：（單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后三位）：（1）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納增值稅額。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅）（2）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額。（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅）（3）計(jì)算該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額。（4）計(jì)算該酒廠進(jìn)口小轎車應(yīng)納各種稅金。據(jù)資料分析計(jì)算如下：業(yè)務(wù)1：增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：30X13%+2X7%+l.7+4X13%+1.5x3%-4000X30÷600000X13%（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）業(yè)務(wù)2：增值稅銷項(xiàng)稅：31X17%+3.51÷1.17x17%+24.57÷1.17x17%+500X25X17%÷10000+5X2000X22X17%÷10000=增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:3.4萬(wàn)消費(fèi)稅：(31+3.51÷1.17x17%+24.57÷1.17+500X25÷10000+5X2000X22÷10000)X20%+(20000+20000+500+5X2000)X0.5=業(yè)務(wù)3：增值稅銷項(xiàng)稅：1.4X(1+5%)÷(1-10%)X17%消費(fèi)稅：1.4X(1+5%)÷(1-10%)X10%業(yè)務(wù)4：增值稅銷項(xiàng)稅：0.085萬(wàn)元代收代繳消費(fèi)稅額：（9+0.5）÷(1-10%)X10%業(yè)務(wù)5：增值稅銷項(xiàng)稅：32（1+10）X17%業(yè)務(wù)6：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：10X400X17%業(yè)務(wù)7：關(guān)稅：（2.6+0.4）X8.2X50%消費(fèi)稅：（2.6+0.4）X8.2X（1+50%）÷(1-50%)X50%增值稅：（2.6+0.4）X8.2X（1+50%）÷(1-50%)X17%業(yè)務(wù)8:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：[5.28-0.93÷(1-7%)]X17%+[0.93÷(1-7%)]X7%+2X17%2.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（l）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬(wàn)元，本期外購(gòu)已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅340萬(wàn)元，支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（4）取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬(wàn)元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅銷售收入35.1萬(wàn)元；取得雪茄煙過(guò)期的包裝物押金收入7.02萬(wàn)元；（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺32.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于管理不善造成的短缺。（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%，10月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算10月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算10月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算10月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算10月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計(jì)算10月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（7）計(jì)算10月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（8）計(jì)算10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。據(jù)資料分析計(jì)算如下：業(yè)務(wù)1:增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)：340+50X7%業(yè)務(wù)2：不涉及稅務(wù)處理業(yè)務(wù)3：增值稅銷項(xiàng)：（3600+2400）X17%增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)：120X7%卷煙消費(fèi)稅：（3600+2400）X56%+（1200+800）X150業(yè)務(wù)4：增值稅銷項(xiàng)：21.06÷1.17x17%卷煙消費(fèi)稅：21.06÷1.17x56%業(yè)務(wù)5：增值稅銷項(xiàng)：600X17%+600÷300X40X17%+(35.1+7.02)÷1.17x17%雪茄消費(fèi)稅：600X25%+600÷300X40X25%+(35.1+7.02)÷1.17x25%業(yè)務(wù)6：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：[32.79-2.79÷(1-7%)]X17%+[2.79÷(1-7%)]X7%營(yíng)業(yè)稅稅收實(shí)務(wù)1.甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，且為增值稅一般納稅人)下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工廠、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(該金屬結(jié)構(gòu)件由其下屬金屬結(jié)構(gòu)件工廠加工生產(chǎn)，為生產(chǎn)此構(gòu)件購(gòu)進(jìn)原料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額300萬(wàn)元)，建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房－幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。要求：按下列順序回答問(wèn)題：(1)甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(3)甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(4)甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；(5)甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。據(jù)資料分析計(jì)算如下：1、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：（1000-200+1500）X3%2、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：（1300-700）×5%3、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：30X5%+55X20%(未分別核算，實(shí)行從高征收)4、甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅：500÷1.17x17%-300X17%5、筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅：200X3%2.某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2012年10月份取得以下收入：(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元；(2)代售大型演唱會(huì)門票53000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)3000元；(3)代銷中國(guó)福利彩票500000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)5000元；(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括像冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元；(5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元；(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元?！疽蟆?1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。據(jù)資料分析計(jì)算如下：1、上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：(3000+28000+60000+120000+8000)X5%2、應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅:(3000-3000)X3%企業(yè)所得稅稅收實(shí)務(wù)1.某市居民企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)取得收入160萬(wàn)元，專有技術(shù)成本80萬(wàn)元，出租專有技術(shù)取得租金收入30萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為25萬(wàn)元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出3.5萬(wàn)元，其中0.2萬(wàn)元的交通罰款，當(dāng)期支付2007年的稅收滯納金2萬(wàn)元；當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類售價(jià)80萬(wàn)元，貨物成本38萬(wàn)元，企業(yè)只是按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)，根據(jù)以下問(wèn)題分別計(jì)算：(1)該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；(2)會(huì)計(jì)利潤(rùn)；(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)應(yīng)納稅所得額；(7)應(yīng)納所得稅。據(jù)資料分析計(jì)算如下：1、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；（160-80）X5%+30X5%2、會(huì)計(jì)利潤(rùn)：1625+160+30-700-25-326-3.5=3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額1625X0.5%=8.125萬(wàn)元13X60%=7.8故，允許抵扣7.8萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：13-7.8=5.2萬(wàn)元4、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：扣除標(biāo)準(zhǔn)：1625X15%=243.75萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生:50萬(wàn)元，故均可扣除，不需調(diào)整。5、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：0.2+2=2.2萬(wàn)元6、應(yīng)納稅所得額：會(huì)計(jì)利潤(rùn)+5