金融資產(chǎn)管理公司業(yè)財(cái)融合解決方案探析-以A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)為例_第1頁(yè)
金融資產(chǎn)管理公司業(yè)財(cái)融合解決方案探析-以A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)為例_第2頁(yè)
金融資產(chǎn)管理公司業(yè)財(cái)融合解決方案探析-以A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)為例_第3頁(yè)
金融資產(chǎn)管理公司業(yè)財(cái)融合解決方案探析-以A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)為例_第4頁(yè)
金融資產(chǎn)管理公司業(yè)財(cái)融合解決方案探析-以A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)為例_第5頁(yè)
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1A公司概況A公司是致力于為客戶提供不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理、綜合金融服務(wù)等在內(nèi)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。A公司成立后,完成了由政策性金融機(jī)構(gòu)向商業(yè)化金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型,創(chuàng)建或控股了證券、信托、租賃、銀行等子公司,逐步發(fā)展成為一個(gè)綜合性金控集團(tuán)。A公司在改革發(fā)展過(guò)程中確立了不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、并購(gòu)重組和全牌照綜合金融服務(wù)“三位一體”的戰(zhàn)略布局。其中,股份制改革、引入戰(zhàn)略投資者并擇機(jī)上市是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)。2A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制情況2.1A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和主要內(nèi)容。A公司資金來(lái)源主要為債務(wù)性融資,資金營(yíng)運(yùn)的目標(biāo)為:通過(guò)規(guī)劃與控制企業(yè)的資金的使用,合理配置長(zhǎng)、短期資金,保持合理的資金結(jié)構(gòu),保證合理的資金需求,提高資金的使用效率,節(jié)約資金的使用成本的同時(shí)提高獲利能力,使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力,實(shí)現(xiàn)資金的增值。資金營(yíng)運(yùn)主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面:1)融資:金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款、金融債券、正回購(gòu)、同業(yè)拆入等業(yè)務(wù)。2)投資:國(guó)債、政策性金融債、逆回購(gòu)、基金投資、資管計(jì)劃等投資、定期存款、同業(yè)拆入、票據(jù)買賣等業(yè)務(wù)。3)內(nèi)部資金往來(lái):對(duì)分公司和子公司的借款支持。對(duì)分公司按項(xiàng)目進(jìn)行借款支持,對(duì)子公司提供流動(dòng)性支持。2.2A公司業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制發(fā)展歷程。2018年以前,A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理模式為“紙質(zhì)單據(jù)+手工記賬”,資金營(yíng)運(yùn)部門定期將業(yè)務(wù)審批單、交割單等移交財(cái)務(wù)部門記賬。核算系統(tǒng)支持的輔助核算有限,主要表現(xiàn)在:第一,無(wú)法支持?jǐn)傆喑杀居?jì)算;第二,明細(xì)賬僅能反映金額變化情況,但無(wú)法反映債券、票據(jù)、基金等的持倉(cāng)明細(xì)及數(shù)量變動(dòng)情況,業(yè)財(cái)對(duì)賬不一致時(shí),很難追溯查找原因;第三,系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)分別記賬,常常出現(xiàn)對(duì)賬不一致的情況,結(jié)賬前核對(duì)工作繁瑣。2018年,A公司同時(shí)上線資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)、資金業(yè)務(wù)通知單系統(tǒng)、EBS會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),建立了新的業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制,有效解決了上述問(wèn)題。2.3A公司業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制現(xiàn)狀。1)系統(tǒng)間關(guān)系和信息流A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)管理在資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)完成,有關(guān)資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)審批通過(guò)、交易完成后,會(huì)自動(dòng)生成用于記賬的業(yè)務(wù)單據(jù),經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)后發(fā)送至分戶賬系統(tǒng)。財(cái)務(wù)人員在分戶賬系統(tǒng)進(jìn)行審核、制證、復(fù)核操作,生成會(huì)計(jì)記賬預(yù)分錄,更新分戶賬信息并傳送總賬。2)核算單元設(shè)計(jì)A公司核算單元為單筆資產(chǎn)或負(fù)債,比如債券,以單筆購(gòu)入的某只債券為最小核算單位,多次購(gòu)入同一只債券則形成多個(gè)核算單元,每個(gè)核算單元在資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)形成業(yè)務(wù)臺(tái)賬,在分戶賬系統(tǒng)形成財(cái)務(wù)臺(tái)賬(即賬戶的明細(xì)賬)。只需按照不同的屬性和維度加以篩選和匯總,就可以滿足不同口徑對(duì)外信息披露、監(jiān)管報(bào)告、內(nèi)部管理和盈虧分析的需要,從根本上解決了信息披露和分析的問(wèn)題。總分公司資金往來(lái),一筆借款單“雙向記賬”,分公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理同時(shí)生成總部和分公司兩組會(huì)計(jì)預(yù)分錄,總部復(fù)核無(wú)誤后,同時(shí)登記總部、分公司的會(huì)計(jì)賬。從系統(tǒng)設(shè)計(jì)上解決了由于多頭、非同時(shí)記賬導(dǎo)致的往來(lái)賬存在差異的問(wèn)題。3)業(yè)務(wù)處理設(shè)計(jì)A公司將所有交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)則進(jìn)行總結(jié)和提煉,形成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換映射表。根據(jù)核算對(duì)象設(shè)定產(chǎn)品,比如:債券、票據(jù)、銀行借款。根據(jù)交易類型提煉業(yè)務(wù)類型,比如:利息計(jì)提、現(xiàn)金紅利、公允價(jià)值變動(dòng)。根據(jù)資產(chǎn)/負(fù)債生命周期劃分業(yè)務(wù)處理階段,包括:出資/融資階段、存續(xù)階段、回款/還款階段。根據(jù)產(chǎn)品、階段、業(yè)務(wù)類型自動(dòng)匹配會(huì)計(jì)科目,并將項(xiàng)目、產(chǎn)品、部門、往來(lái)、銀行賬號(hào)等輔助核算信息同時(shí)登記至總賬。將所有交易業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理規(guī)則進(jìn)行總結(jié)和提煉,形成價(jià)稅分離映射表。根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的計(jì)稅方法、稅率、是否開(kāi)票、是否申報(bào)等自動(dòng)確定有關(guān)會(huì)計(jì)科目并登記增值稅系統(tǒng)臺(tái)賬。3A公司資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制存在的問(wèn)題及解決歷程3.1“精細(xì)化”和“高效性”的矛盾1)問(wèn)題表現(xiàn)A公司有關(guān)系統(tǒng)上線后,遇到的第一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題就是單據(jù)量激增。部分業(yè)務(wù)在“精細(xì)化”的同時(shí),忽視了“高效性”。以系統(tǒng)內(nèi)部的資金往來(lái)為例,A公司資金由總部統(tǒng)一管理,分公司在項(xiàng)目出資、管理經(jīng)費(fèi)不足時(shí)向總部借款,項(xiàng)目回款時(shí)需歸還項(xiàng)目借款或?qū)μ幹糜嘤枰陨洗?,總部?duì)每一筆資金占用進(jìn)行計(jì)息。這種集中式管理決定了總分公司之間的款項(xiàng)往來(lái)非常頻繁,單據(jù)量很大。然而,系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)并未考慮單據(jù)處理的因素,系統(tǒng)上線后雖然解決了以往的對(duì)賬問(wèn)題,但是總體工作量并未減少。同類問(wèn)題還存在于債券、融資借款計(jì)息,金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)等方面。原來(lái)粗核算粒度一筆憑證解決的問(wèn)題,新系統(tǒng)上線后雖然精細(xì)化了,但是單據(jù)量翻了許多倍。2)解決歷程A公司的結(jié)賬、對(duì)賬期間為月,對(duì)資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)的信息傳送時(shí)效要求并非實(shí)時(shí),因此,根據(jù)各類單據(jù)的特點(diǎn)進(jìn)行“批”處理?!芭碧幚碇饕捎昧速Y金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)按業(yè)務(wù)發(fā)生“打包”或按日將同類業(yè)務(wù)“打包”和通知單系統(tǒng)靈活“打包”三種方式。按業(yè)務(wù)發(fā)生“打包”,即以交割為單位,將同一交割單涉及的資產(chǎn)賬戶反映在同一張單據(jù)上,票據(jù)買賣業(yè)務(wù)采用這種方式。按日將同類業(yè)務(wù)“打包”,即以日為單位,對(duì)同一日發(fā)生對(duì)所有同類業(yè)務(wù)涉及對(duì)資產(chǎn)/負(fù)債賬戶反映在同一張單據(jù)上,賣出回購(gòu)、買入返售、債券賣出、各類資產(chǎn)/負(fù)債季度結(jié)息等采用這種方式。靈活“打包”,即通知單系統(tǒng)在接到上游系統(tǒng)推送的單據(jù)后,在單據(jù)處理界面,采用選擇單據(jù)——打包——處理的模式進(jìn)行單據(jù)的批量處理,批量處理后同時(shí)生成多張總賬憑證。3.2系統(tǒng)間數(shù)據(jù)“一致性”1)問(wèn)題表現(xiàn)系統(tǒng)上線前,業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)只能實(shí)現(xiàn)粗放式核對(duì),當(dāng)總數(shù)不一致時(shí),差異很難定位。系統(tǒng)上線后,業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)有了精細(xì)化核對(duì)的基礎(chǔ),但是上線初期沒(méi)有形成對(duì)賬機(jī)制和功能,當(dāng)發(fā)現(xiàn)總數(shù)不一致時(shí),只能通過(guò)各系統(tǒng)分別取數(shù)后,基于EXCEL進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì),問(wèn)題定位不夠高效。2)解決歷程根據(jù)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)特點(diǎn),建立對(duì)賬機(jī)制,開(kāi)發(fā)核對(duì)功能,確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致、總分?jǐn)?shù)據(jù)一致。具體而言,業(yè)務(wù)通知單與資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)核對(duì)的重點(diǎn)為本金、應(yīng)收/應(yīng)付利息余額的一致性,確保資產(chǎn)、負(fù)債的“存在性”和“準(zhǔn)確性”;業(yè)務(wù)通知單與總賬核對(duì)的重點(diǎn)在于總分一致性,包括資產(chǎn)負(fù)債的余額一致、損益的發(fā)生額一致。3.3數(shù)據(jù)使用的“便利性”1)問(wèn)題表現(xiàn)A公司系統(tǒng)上線后,業(yè)務(wù)通知單系統(tǒng)匯集了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的多種綜合性信息,相比其承載的豐富的信息,其查詢功能相形見(jiàn)絀,僅支持單賬戶的全生命周期單據(jù)的查詢,不支持符合一定業(yè)務(wù)條件的項(xiàng)目各類余額、發(fā)生額明細(xì)的查詢。在下游數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)集市功能不完備,且緊支持T+1數(shù)據(jù)處理的情況下,迫切需要完善系統(tǒng)自帶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢功能。2)解決歷程A公司征集系統(tǒng)使用人的意見(jiàn),分三批上線了通知單賬戶級(jí)科目余額表、單據(jù)憑證編號(hào)對(duì)照表、賬戶金額清單等三類查詢

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論